RealtorList
Contact Mijn profiel toevoegen
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en La Rioja: ITP, IVA y AJD

Belastingen bij de aankoop van een woning in La Rioja: ITP, IVA en AJD

Vastgoedfiscaliteit · La Rioja

Bestaande woningen en nieuwbouw zijn in La Rioja niet aan dezelfde belastingen onderworpen

Als algemene regel geldt dat een woning of usada in La Rioja wordt belast met ITP tegen 7%. Bij een eerste levering van een nieuwbouwwoning draagt de koper doorgaans IVA tegen 10% en de akte is bovendien onderworpen aan AJD, waarvan het algemene regionale tarief 1% bedraagt. La Rioja hanteert verlaagde tarieven voor bepaalde kopers en woningen.

Belastingtarieven bekijken Rekenvoorbeelden bekijken

Kort antwoord

De belasting hangt allereerst af van de vraag of de woning usada of nieuw is

Het belangrijkste onderscheid is niet de nationaliteit van de koper, maar de fiscale aard van de overdracht. Een tweede overdracht of woning usada is doorgaans onderworpen aan bezwarende vermogensoverdrachten. Een eerste levering van een woning door de projectontwikkelaar wordt doorgaans belast met IVA en, indien deze in een notariële akte wordt vastgelegd onder de wettelijk vastgestelde voorwaarden, met Actos Jurídicos Documentados.

Jurisdictie La Rioja · España
Laatste beoordeling 9 augustus 2026
Regionale regelgeving Geconsolideerde wet 10/2017
Status Geverifieerd · van kracht
Belangrijk voor buitenlandse kopers en niet-ingezetenen De status van buitenlander of niet-ingezetene vervangt de regionale regels voor het vastgoed niet. De voordelen voor een eerste hoofdverblijf, groot gezin, handicap of andere omstandigheden vereisen dat aan de specifieke voorwaarden wordt voldaan. Als de woning een tweede verblijf of een investering wordt, mag niet worden aangenomen dat een verlaagd tarief van toepassing is.

Belangrijkste tarieven

ITP, IVA en AJD bij de aankoop van een woning in La Rioja

Deze tabel vat de meest relevante situaties voor woningen samen. Verlaagde tarieven worden niet automatisch toegepast: alle persoonlijke, financiële, territoriale en voorwaarden met betrekking tot het gebruik van de woning moeten worden gecontroleerd.

Transactie Belasting Type Belangrijkste voorwaarde
Bestaande sada woning / tweedehands ITP · belastbare vermogensoverdrachten 7% Algemeen tarief voor overdrachten van onroerende zaken in La Rioja.
Eerste hoofdverblijf voor jongeren ITP 4% Koper jonger dan 40 jaar op de datum van aankoop en eerste hoofdverblijf.
Eerste hoofdverblijf voor jongeren in een gemeente van Bijlage I ITP 3% Jonger dan 40 jaar en aankoop gelegen in een van de gemeenten opgenomen in Bijlage I van Wet 10/2017.
Hoofdverblijf van een groot gezin ITP 5% Algemeen verlaagd tarief voor gezinnen die wettelijk als groot gezin worden aangemerkt.
Groot gezin met aanvullende voorwaarden ITP 3% Vereist dat gelijktijdig wordt voldaan aan de wettelijk vastgelegde voorwaarden inzake termijnen, verkoop van de vorige woning indien van toepassing, oppervlakte en inkomen.
Hoofdverblijf van een persoon met een handicap ITP 5% Een handicappercentage van ten minste 33%, naast gebruik als hoofdverblijf.
Bepaalde VPO-woningen als eerste hoofdverblijf ITP 5% Onder voorbehoud van de vereisten en financiële limieten die in de regionale regelgeving zijn vastgesteld.
Eerste levering van een nieuwbouwwoning IVA 10% Algemeen staatsrechtelijk tarief dat van toepassing is op de levering van woningen door de projectontwikkelaar.
VPO met bijzondere regeling of publieke woningbouw IVA 4% Wanneer wordt voldaan aan de voorwaarden van de nationale IVA-regelgeving.
Akte onderworpen aan AJD AJD · Notariële documenten 1% Algemeen regionaal tarief voor de progressieve heffing op notariële documenten.
Hoofdverblijf van een groot gezin of persoon met een handicap AJD 0,1% Verlaagd tarief wanneer aan de voorwaarden van artikel 49 van Wet 10/2017 wordt voldaan.

Bestaande woning

Algemene ITP van 7% in La Rioja

Wet 10/2017 van La Rioja stelt een algemeen tarief vast van 7% voor de overdracht van onroerende goederen. Bij de aankoop van een bestaande woning is dit het uitgangspunt tenzij een verlaagd tarief van toepassing is.

  • Bij een koopovereenkomst is doorgaans de verkrijger belastingplichtig.
  • De ligging van het vastgoed bepaalt welke autonome regionale overheid bevoegd is.
  • Het belastingbedrag wordt berekend door het toepasselijke tarief op de heffingsgrondslag toe te passen.
  • Belastingvoordelen moeten met documenten worden aangetoond.

Om de landelijke regel te begrijpen voordat u ingaat op de regionale bijzonderheden, raadpleeg ook de gids over ITP bij aankoop van een bestaande woning in España .

7%

Algemeen ITP-tarief

In het algemeen van toepassing op de overdracht onder bezwarende titel van onroerend goed gelegen in La Rioja wanneer de transactie onder de regeling voor Overdrachten onder bezwarende titel valt.

Bereken de belasting niet uitsluitend op basis van de prijs zonder de fiscale grondslag te controleren. Sinds de invoering van de referentiewaarde van het Catastro kan er sprake zijn van een heffingsgrondslag die hoger is dan de overeengekomen prijs. Deze controle moet plaatsvinden voordat u de uiteindelijke aankoopkosten raamt.

Verlaagde ITP-tarieven

Wie kan minder dan 7% betalen

Het bestaan van een verlaagd tarief betekent niet dat elke koper daarvoor kan kiezen. De regelgeving koppelt elk voordeel aan specifieke omstandigheden die aanwezig moeten zijn op het moment van verschuldigdheid en, waar van toepassing, later behouden of aangetoond moeten worden.

4%

Jongeren onder de 40 jaar

Voor de aankoop van een woning die de tuir zal vormen eerste hoofdverblijfplaats van de koper.

3%

Jongere + kleine gemeente

Het tarief daalt tot 3% wanneer de eerste hoofdverblijfplaats van de koper jonger dan 40 jaar zich bevindt in een van de gemeenten die zijn opgenomen in Bijlage I bij Wet 10/2017.

5%

Personen met een handicap

Hoofdverblijfplaats gekocht door een persoon met een handicapgraad wettelijk erkend gelijk aan of hoger dan 33%.

5% / 3%

Grote gezinnen

Er geldt in het algemeen een tarief van 5% en een tarief van 3% wanneer cumulatief aan de aanvullende wettelijke vereisten wordt voldaan.

Belangrijke actualisering voor jonge kopers. Sinds 3 maart 2025 stelt de geldende regelgeving een tarief van 4% vast voor de eerste hoofdverblijfplaats van kopers jonger dan 40 jaar, en van 3% wanneer de woning bovendien in een gemeente ligt die is opgenomen in Bijlage I. Het is raadzaam de geldende geconsolideerde versie van Wet 10/2017 en de actuele regionale belastinginformatie te raadplegen bij het controleren van dit voordeel.

Grote gezinnen

De ITP van 3% vereist meer voorwaarden dan het algemene verlaagde tarief

Grote gezinnen kunnen in het algemeen aanspraak maken op het tarief van 5% bij de aankoop van hun hoofdverblijfplaats. De verlaging tot 3% is afhankelijk van aanvullende vereisten die uitdrukkelijk in de wetgeving van La Rioja zijn vastgesteld.

5%

Algemeen verlaagd tarief

Voor de aankoop van een hoofdverblijfplaats door gezinnen die wettelijk als groot gezin worden aangemerkt volgens de toepasselijke regelgeving.

3%

Versterkt verlaagd tarief

  • De aankoop moet plaatsvinden binnen de wettelijk vastgestelde periode nadat de status van groot gezin is verkregen of na bepaalde geboorten of adopties.
  • De vorige hoofdverblijfplaats moet, indien aanwezig, binnen de toepasselijke termijn worden verkocht.
  • De nieuwe woning moet, indien er een vorige woning is, meer dan 10% extra bruikbare oppervlakte hebben dan de vorige.
  • De wettelijk vastgestelde gezamenlijke inkomensgrens moet worden nageleefd.
Gezamenlijke aankoop. In bepaalde gevallen waarin slechts één van de kopers aan de voorwaarden voldoet, beperkt de regelgeving de toepassing van het voordeel tot het overeenkomstige evenredige deel. Daarom is het raadzaam de eigendomsverhoudingen en aankooppercentages te controleren voordat de belasting wordt berekend.

Nieuwbouw

IVA van 10% plus AJD bij de eerste levering van een woning

Wanneer het gaat om de eerste levering van een nieuwbouwwoning door de projectontwikkelaar, is de transactie doorgaans onderworpen aan IVA in plaats van ITP. Het nationale tarief algemeen voor woningen bedraagt 10%.

Daarnaast kan de openbare koopakte onder de heffingsvorm van Gedocumenteerde Rechtshandelingen vallen. In La Rioja is het algemene tarief dat van toepassing is op notariële documenten die onder het progressieve tarief vallen 1%.

  • Algemeen btw-tarief voor woningen: 10%.
  • Bepaalde VPO-woningen onder een bijzondere regeling of publieke promotie: btw van 4%.
  • Algemene AJD in La Rioja: 1%.
  • Verlaagd AJD-tarief van 0,1% in bepaalde gevallen van hoofdverblijf.

Raadpleeg de nationale uitwerking in de gids over IVA en AJD bij de aankoop van een nieuwbouwwoning in España .

10%

Algemene btw

Staatsbelastingtarief dat in het algemeen van toepassing is op de eerste leveringen van woningen door de projectontwikkelaar.

1%

Algemene AJD in La Rioja

Algemeen autonoom tarief voor de eerste afschriften van notariële akten en notariële verklaringen die onder het progressieve tarief voor notariële documenten vallen.

Verlaagd AJD-tarief

La Rioja voorziet in een 0,1% voor bepaalde kopers van een hoofdverblijf

Artikel 49 van Wet 10/2017 bepaalt momenteel een verlaagd tarief van 0,1% voor bepaalde notariële documenten voor de aankoop van een woning bestemd als hoofdverblijf.

0,1%

Groot gezin

Dit kan van toepassing zijn wanneer de belastingplichtige wettelijk wordt aangemerkt als lid van een groot gezin en de woning als hoofdverblijf zal dienen.

0,1%

Arbeidsongeschiktheid ≥ 33%

Dit kan van toepassing zijn op de koper met een wettelijk erkende mate van arbeidsongeschiktheid gelijk aan of hoger dan 33%, met de evenredigheidsregels die gelden bij gezamenlijke aankopen.

Verwar ITP-kortingen niet met AJD-kortingen. Dat een koper voldoet aan de voorwaarden voor een verlaagd ITP-tarief betekent niet automatisch dat er een gelijkwaardig AJD-percentage bestaat. Elke heffingsvorm heeft haar eigen regels.

Belastbare grondslag

Controleer de referentiewaarde voordat u ITP of AJD berekent

Bij vastgoedtransacties die onder ITP en AJD vallen, de referentiewaarde van het Catastro de heffingsgrondslag bepalen. Als de aangegeven waarde, de prijs of tegenprestatie die volgens de wettelijke bepalingen van toepassing is, hoger uitvalt, kan de hogere waarde prevaleren.

De referentiewaarde is niet hetzelfde als de kadastrale waarde die wordt gebruikt voor andere belastingen, zoals IBI. Vóór ondertekening is het raadzaam de referentiewaarde op te vragen die van toepassing is op het vastgoed en de datum waarop de belasting verschuldigd wordt.

De Dirección General del Catastro licht officieel de fiscale toepassingen van de referentiewaarde toe .

01

Raadpleeg de referentiewaarde

De actuele waarde voor het vastgoed op de datum van aankoop moet worden gecontroleerd.

02

Vergelijk deze met de prijs en de aangegeven waarde

Ga er niet van uit dat een lagere koopprijs automatisch toestaat om af te rekenen over dat bedrag.

03

Controleer afwijkende situaties

Als er omstandigheden zijn die van invloed kunnen zijn op de waardering, moeten de mogelijkheden voor onderbouwing, correctie of bezwaar die in het concrete geval van toepassing zijn, worden onderzocht.

Indicatieve voorbeelden

Hoeveel bedragen de belangrijkste belastingen voor een woning van 250.000 €

De volgende voorbeelden gebruiken uitsluitend een belastbare grondslag van 250.000 € om de werkwijze uit te leggen. Bij een daadwerkelijke transactie moeten de fiscale belastbare grondslag, de referentiewaarde en alle voorwaarden voor het toepasselijke tarief worden gecontroleerd.

Voorbeeld 1 · Bestaande woning Algemeen ITP-tarief van 7%

250.000 € × 7% = 17.500 €

Indicatief ITP: 17.500 €
Voorbeeld 2 · Eerste eigen hoofdwoning Koper jonger dan 40 jaar · 4%

250.000 € × 4% = 10.000 €

Indicatief ITP: 10.000 €
Voorbeeld 3 · Jongere + gemeente uit Bijlage I Type van 3%

250.000 € × 3% = 7.500 €

Indicatieve ITP: 7.500 €
Voorbeeld 4 · Nieuwbouw IVA 10% + algemene AJD 1%

IVA: 250.000 € × 10% = 25.000 €
AJD: 250.000 € × 1% = 2.500 €

Indicatieve IVA + AJD: 27.500 €
De voorbeelden omvatten niet alle aankoopkosten. Notaris, eigendomsregister, juridisch advies, financiering, taxatie of andere kosten kunnen naast de belastingen van toepassing zijn. Raadpleeg voor dit onderdeel de gids over kosten bij het kopen van een woning in España .

Aangifte van de belasting

Formulier 600 en algemene termijn van 30 werkdagen

Voor transacties die voor ITP of AJD bij de autonome gemeenschap zelf moeten worden aangegeven van La Rioja wordt bij deze kooptransacties doorgaans gebruikgemaakt van het Formulier 600.

De regering van La Rioja stelt doorgaans een termijn vast van 30 werkdagen vanaf de formalisering van de belastbare handeling of overeenkomst. De regionale overheid maakt het mogelijk om bepaalde procedures online af te handelen via haar belastingplatform.

U kunt rechtstreeks de belastingmodellen en -formulieren van de regering van La Rioja raadplegen .

600

Vóór indiening

  • Bepaal correct welke belastingregeling van toepassing is.
  • Controleer de belastbare grondslag en de referentiewaarde.
  • Controleer of een verlaagd tarief van toepassing is.
  • Verzamel de vereiste bewijsstukken voor eventuele belastingvoordelen.
  • Houd de termijn vanaf de relevante datum van de transactie in de gaten.
  • Bewaar het bewijs van indiening en betaling.

Veelvoorkomende fouten

Vijf controles voordat u de belastingen begroot

01

Gebruik de 7% voor alle aankopen

De 7% is het algemene ITP-tarief, maar er bestaan verlaagde tarieven gekoppeld aan bepaalde hoofdverblijven en persoonlijke omstandigheden.

02

ITP toepassen op nieuwbouw

Een eerste levering door de projectontwikkelaar is normaal gesproken onderworpen aan IVA en AJD, niet aan het gebruikelijke ITP van een tweede overdracht.

03

Leeftijd verwarren met automatisch recht

Jonger zijn dan 40 jaar is op zichzelf niet voldoende: de regeling in La Rioja vereist dat de aankoop betrekking heeft op de eerste hoofdwoning.

04

De referentiewaarde negeren

Een schatting die uitsluitend op de koopprijs is gebaseerd, kan onjuist zijn als de toepasselijke fiscale grondslag hoger is.

05

Het belastingvoordeel niet documenteren

Voor verlaagde tarieven moet worden aangetoond dat aan de voorwaarden voor toepassing ervan is voldaan. De documentatie moet worden voorbereid voordat de belastingaangifte wordt ingediend.

06

Tarieven van een andere autonome gemeenschap overnemen

ITP en AJD zijn geregeld op het niveau van de autonome gemeenschappen. Een percentage dat van toepassing is in Madrid, Andalucía of Cataluña mag niet worden toegepast op een woning in La Rioja.

Internationale aankoop

Wat een buitenlandse of niet-ingezeten koper moet controleren

Een buitenlandse koper moet onderscheid maken tussen de algemene vereisten voor de aankoop in España en de specifieke belastingregels van La Rioja. De ligging van het vastgoed bepaalt de regionale regelgeving voor ITP en AJD, terwijl IVA onder het nationale kader valt.

Type woning

Controleer of het fiscaal gezien gaat om een eerste levering, een tweede overdracht, VPO of een andere bijzondere situatie.

Beoogd gebruik

Een tweede woning of beleggingspand mag niet automatisch worden behandeld als hoofdwoning voor belastingvoordelen.

Belastbare grondslag

Controleer de prijs, de aangegeven waarde en de referentiewaarde voordat u reserveert middelen voor de belastingafrekening.

Raadpleeg voor documentatie, NIE en bijzonderheden voor internationale kopers hoe u als buitenlander of niet-ingezetene een woning koopt in España .

Gerelateerde gidsen

Lees meer over elk onderdeel van de berekening zonder deze regionale gids te herhalen

Deze pagina behandelt specifiek de toepasselijke belastingen bij de aankoop van een woning in La Rioja. De volgende gidsen behandelen de regels op nationaal niveau en andere onderdelen van het proces.

Belastingen bij de aankoop van een woning in España Overzicht van ITP, IVA, AJD en de verdeling van fiscale bevoegdheden. ITP voor bestaande woningen Begrijp wanneer Overdrachten onder bezwarende titel van toepassing zijn. IVA en AJD bij nieuwbouwwoningen Nationaal kader voor IVA en de relatie met de regionale AJD-heffing. Een nieuwbouwwoning kopen in España Aankoopproces, projectontwikkelaar, documentatie en bijzonderheden van nieuwbouw. Nieuwbouw of bestaande bouw Vergelijk de fiscaliteit, het proces en de kenmerken van beide aankooptypes. Kosten bij het kopen van een woning Voeg notaris-, registratie-, advies-, financierings- en andere kosten toe aan uw budget.

Officiële bronnen

Regelgeving en instanties gebruikt om deze gids te controleren

De belastingpercentages en -vereisten op deze pagina zijn voornamelijk gebaseerd op geconsolideerde wetgeving en bronnen van de bevoegde overheden.

BOE · Wet 10/2017 van La Rioja Geconsolideerde tekst van de regionale regelgeving inzake eigen en overgedragen belastingen, waaronder ITP en AJD. Regering van La Rioja · Overdrachten onder bezwarende titel Geldende tarieven, belastingplichtige en regionale belastingvoordelen. Regering van La Rioja · Gedocumenteerde rechtshandelingen Algemene, verlaagde en verhoogde tarieven die van toepassing zijn op notariële documenten. Belastingdienst · IVA of ITP bij aankoop van een woning Verschil tussen nieuwbouw en bsada en de nationale IVA-tarieven die van toepassing zijn op woningen. Algemene Directie van het Kadaster · Referentiewaarde Gebruik van de referentiewaarde voor het bepalen van de heffingsgrondslag voor ITP en AJD. Regering van La Rioja · Model 600 Officiële formulieren voor de eigen aangifte van ITP en AJD.
Opmerking over broncontrole. Sommige oudere informatiepagina's van de overheid van La Rioja kunnen nog eerdere verwijzingen bevatten naar de leeftijd of het percentage dat geldt voor jonge kopers. Voor deze gids is de geldende geconsolideerde tekst als juridische referentie gebruikt van Wet 10/2017 en de bijgewerkte regionale pagina met belastingtarieven.

Professionele begeleiding

Controleer de belastingheffing voordat u tekent of geld overmaakt

Wanneer er belastingvoordelen, meerdere kopers, een VPO-woning of een transactie met een vennootschap, twijfels over de referentiewaarde of een internationale aankoopstructuur zijn, is het raadzaam advies in te winnen dat is afgestemd op de specifieke transactie.

Veelgestelde vragen

Belastingen bij de aankoop van een woning in La Rioja

Het algemene tarief voor belastbare overdrachten onder bezwarende titel van onroerend goed in La Rioja bedraagt 7%. Er kunnen verlaagde tarieven gelden wanneer de woning en de koper voldoen aan de vereisten die in de regionale regelgeving zijn vastgesteld.

Bij een eerste levering van een woning door de projectontwikkelaar is doorgaans IVA van toepassing, waarvan het algemene tarief voor woningen 10% bedraagt, en de notariële akte kan bovendien onderworpen zijn aan AJD. Het algemene AJD-tarief in La Rioja bedraagt 1%.

Ja, wanneer de aankoop bestemd is om de eerste hoofdverblijfplaats te vormetuin. Het geldende tarief bedraagt 4%. Als de woning bovendien is gelegen in een van de gemeenten die zijn opgenomen in Bijlage I bij Wet 10/2017, kan het tarief 3% bedragen.

De aankoop van een hoofdverblijfplaats door een groot gezin kan worden belast tegen 5%. Er geldt een tarief van 3% wanneer tevens aan de specifieke vereisten wordt voldaan met betrekking tot onder meer het moment van aankoop, de vorige woning, oppervlakte en inkomen, zoals bepaald in Wet 10/2017.

Voor aankopen die iemands hoofdverblijfplaats zullen tui met een handicapgraad van ten minste 33%, bepaalt de regelgeving van La Rioja een verlaagd ITP-tarief van 5%. In bepaalde notariële documenten voor de aankoop van een hoofdverblijfplaats geldt ook een verlaagd AJD-tarief van 0,1%.

Niet noodzakelijk. Voor onroerende zaken kan de referentiewaarde van het Catastro de heffingsgrondslag bepalen. Als er een andere hogere waarde bestaat die deba moet prevaleren volgens de regelgeving, mag de belasting niet simpelweg worden berekend over een lagere prijs zonder vooraf de toepasselijke fiscale grondslag te controleren.

Voor deze aangiften wordt doorgaans formulier 600 gebruikt. De regering van La Rioja biedt zowel informatie over het formulier als opties voor online afhandeling via haar belastingplatform.

In het algemeen bedraagt de door de belastingdienst vastgestelde termijn van La Rioja 30 werkdagen vanaf de formalisering van de belastbare handeling of overeenkomst waarop belasting wordt geheven. De exacte berekening van de termijn moet voor elke transactie worden gecontroleerd.

De basisbelasting op de aankoop hangt voornamelijk af van de transactie, het type onroerend goed en de ligging ervan. Een woning of sada gelegen in La Rioja valt onder de Rioja-regels voor ITP, terwijl een eerste levering mogelijk onderworpen is aan IVA en AJD. De voordelen die verbonden zijn aan een hoofdwoning vereisen dat aan de specifieke voorwaarden wordt voldaan en mogen niet automatisch worden toegepast op basis van nationaliteit of verblijfplaats.

Let op: Deze gids is bedoeld ter informatie en educatie en vervangt geen persoonlijk fiscaal, juridisch, notarieel of financieel advies. De belastingheffing kan variëren afhankelijk van de aard van de transactie, de kenmerken van de woning en de persoonlijke situatie van de koper, eigendomsverhoudingen, de referentiewaarde en de regelgeving die van kracht is op de datum waarop de belasting verschuldigd wordt. Voordat een belastingaangifte wordt ingediend, moet het specifieke geval worden gecontroleerd aan de hand van officiële bronnen of met een gekwalificeerde professional.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.