RealtorList
Contact Mijn profiel toevoegen
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Navarra: ITP, IVA y AJD

Belastingen bij aankoop van een woning in Navarra: ITP, IVA en AJD

Vastgoedbelasting · Navarra

In Navarra volgen een bestaande woning usada en nieuwbouw verschillende fiscale trajecten binnen een eigen foraal stelsel.

Bij een gewone aankoop van een bestaande woning in Navarra is doorgaans Belastingen op bezwarende vermogensoverdrachten (ITP/TPO) verschuldigd, tegen een algemeen tarief van 6%. Bij de eerste oplevering van een nieuwbouwwoning die onder IVA valt en niet is vrijgesteld, is doorgaans 10% IVA verschuldigd en kan de akte bovendien onderworpen zijn aan AJD tegen 0,5%.

Laatste herziening: 9 augustus 2026 Rechtsgebied: Navarra · foraal stelsel Algemene ITP voor onroerend goed: 6% Algemene AJD: 0,5%
Bekijk fiscaal overzicht Bekijk voorbeelden van 300.000 €

Kort antwoord

Welke belasting de koper doorgaans betaalt, hangt allereerst af van de vraag of de woning een bestaande woning usada of een eerste oplevering van nieuwbouw is.

Bij een gewone aankoop van een woning in Navarra valt een bestaande woning usada doorgaans onder de regeling voor belastingen op bezwarende vermogensoverdrachten. De eerste oplevering van een nieuwbouwwoning door de projectontwikkelaar is doorgaans onderworpen aan IVA en, indien de akte aan de wettelijke voorwaarden voldoet, ook aan het progressieve AJD-tarief. Er bestaan verlaagde tarieven en belastingvoordelen die alleen kunnen worden toegepast als aan de specifieke voorwaarden is voldaan.

6%

Algemene ITP

Algemeen Navarrees tarief voor overdrachten van onroerend goed, tenzij een verlaagd tarief of belastingvoordeel van toepassing is.

10%

IVA op nieuwbouwwoningen

Verlaagd tarief dat van toepassing is op gebouwen of delen daarvan die geschikt zijn voor bewoning bij een aan belasting onderworpen levering, inclusief maximaal twee gelijktijdig overgedragen garages.

0,5%

Algemene AJD

Progressief tarief dat van toepassing is op eerste notariële afschriften die voldoen aan de vereisten van de forale geconsolideerde wetstekst.

2 maanden

Formulieren 600 / 605

Algemene termijn voor indiening en betaling, indien van toepassing, vanaf de datum waarop de belasting verschuldigd wordt.

Gebruik geen calculator van een andere autonome gemeenschap voor Navarra

Navarra oefent belastingbevoegdheden uit via zijn forale stelsel. De tarieven, tegemoetkomingen, formulieren en regels voor het beheer van ITP/AJD moeten worden gecontroleerd bij de Forale Belastingdienst van Navarra en in de geldende forale regelgeving.

Jurisdictie

Navarra valt voor de doeleinden van deze fiscale gids niet onder het gemeenschappelijke stelsel.

De Economische Overeenkomst tussen de Staat en de Forale Gemeenschap vormt het kader voor fiscale coördinatie. Voor een woning in Navarra moeten de materiële regels inzake ITP en AJD worden geraadpleegd in de regelgeving van de Forale Belastingdienst van Navarra. Ook voor de IVA geldt een eigen Forale Wet, geharmoniseerd met het belastingkader overeenkomstig de Overeenkomst.

FORAAL

ITP / TPO

Tarief, verminderingen, grondslag en beheer worden gecontroleerd in de Navarrese gecoördineerde tekst inzake ITP en AJD.

FORAAL

AJD

De notariële heffing en de uitzonderingen daarop worden geregeld in de forale regelgeving van Navarra.

IVA

Navarrese IVA

Navarra beschikt over een Forale Wet inzake IVA; voor reguliere woningen geldt het verlaagde tarief van 10% in de wettelijk bepaalde gevallen.

Bestaande woning

Het algemene TPO/ITP-tarief voor de overdracht van een onroerend goed in Navarra bedraagt 6%.

Wanneer de aankoop van een woning of usada onder bezwarende vermogensoverdrachten valt, bepaalt artikel 8 van de forale gecoördineerde tekst een algemeen tarief van 6% voor de overdracht van onroerende goederen. De koper moet nagaan of hij een van de specifiek voor woningen voorziene verlaagde tarieven kan toepassen.

6%

Reguliere aankoop

Algemene referentie wanneer niet wordt voldaan aan de voorwaarden voor een verlaagd tarief of een specifieke vrijstelling.

5%

Gezin met 2+ kinderen

Kan van toepassing zijn op de hoofdwoning onder strikte voorwaarden en slechts tot een maximale grondslag van 180.304 €.

4%

Gemeente met risico op ontvolking

Kan van toepassing zijn op een hoofdwoning in een gemeente die officieel als risicogemeente voor ontvolking is aangemerkt, mits aan de wettelijke vereisten wordt voldaan.

Tweede levering en IVA

De Forale Wet inzake IVA stelt in het algemeen tweede en latere leveringen van gebouwen vrij, nadat de bouw of renovatie ervan is voltooid. Dit onderscheid helpt verklaren waarom een reguliere doorverkoop van een woning doorgaans onder TPO/ITP valt, hoewel er uitzonderingen en zakelijke gevallen bestaan waarin afstand kan worden gedaan van de IVA-vrijstelling.

Verlaagde tarieven

De 5% en de 4% zijn geen algemene tarieven voor elke koper.

De voordelen zijn afhankelijk van de gezinssituatie, het eigendom van andere woningen, het gebruik als hoofdwoning, de verkrijging van de volle eigendom en, voor 4%, de ligging van het onroerend goed in een gemeente die aan de vereiste officiële classificatie voldoet.

5%

Gezin met twee of meer kinderen

  • De verkrijger maakt deel uit van een gezin met twee of meer kinderen.
  • De volledige eigendom van de woning wordt verkregen; dit geldt niet bij loutere consolidatie van eerder gesplitste eigendom.
  • De woning wordt bestemd als hoofdverblijf van het gezin.
  • Geen enkel lid van het gezin bezit bij aankoop meer dan 25% van een andere woning in Navarra.
  • De 5% is alleen van toepassing op een maximumbelastinggrondslag van 180.304 €; over het meerdere geldt het algemene tarief voor onroerende goederen.
4%

Hoofdverblijf in een gemeente met risico op bevolkingskrimp

  • De woning wordt bestemd als hoofdverblijf van de belastingplichtige.
  • De woning is gelegen in een gemeente die officieel als risicogebied voor bevolkingskrimp is aangemerkt.
  • De volledige eigendom wordt verkregen en het betreft geen consolidatie van gesplitste eigendom.
  • De bestemming als hoofdverblijf moet uitdrukkelijk worden vermeld in de openbare akte van overdracht.
  • De officiële lijst van gemeenten moet op de datum van de transactie worden gecontroleerd.
De status van „hoofdverblijf” heeft fiscale gevolgen

Het is niet voldoende dat de koper de informele intentie heeft er te wonen. De regeling verwijst naar het fiscale begrip hoofdverblijf en vereist specifieke documentatie en voorwaarden voor de verlaagde tarieven.

Heffingsgrondslag van de ITP

In Navarra hanteert de algemene regionale regel de werkelijke waarde van het onroerend goed en staat zij administratieve toetsing daarvan toe.

Artikel 7 van de Navarraanse geconsolideerde tekst bepaalt dat de belastinggrondslag in het algemeen wordt vastgesteld tegen de werkelijke waarde van het overgedragen goed of het gevestigde of afgestane recht tui. Indien de administratieve waardering hoger uitvalt dan de aangegeven waarde, kan de gecontroleerde waarde de grondslag bepalen.

1

Aangegeven waarde

De door de partijen opgegeven waarde verhindert niet dat de regionale belastingdienst de werkelijke waarde controleert.

2

Regionale controle

Navarra beschikt over eigen controlemethoden voor gemiddelde marktprijzen van bepaalde onroerende goederen.

3

Hypotheek

De hypothecaire schuld wordt niet van de grondslag afgetrokken enkel omdat zij op het onroerend goed rust: de wet sluit schulden uit, ook als deze door een hypotheek zijn gewaarborgd.

Pas de „referentiewaarde van het Catastro” uit het algemene stelsel niet automatisch toe

Voor deze Navarra-canonical geldt als geverifieerde regel de werkelijke waarde en de administratieve toetsing waarin de regionale wetgeving voorziet. Navarra beschikt bovendien over een eigen Register van Territoriale Rijkdom en Kadaster. Als een nationale calculator een andere grondslagregel gebruikt, eerst moet de rechtsbevoegdheid worden vastgesteld voordat deze opnieuw wordt gebruikt.

Officiële waardering van Navarra raadplegen

Nieuwbouw

De eerste reguliere levering van een woning door de projectontwikkelaar is doorgaans onderworpen aan 10% IVA.

De Forale Wet 19/1992 past 10% toe op gebouwen of delen daarvan die geschikt zijn voor gebruik als woning. De regeling omvat maximaal twee parkeerplaatsen en bijgebouwen in hetzelfde gebouw wanneer deze gezamenlijk worden overgedragen. Bedrijfspanden worden voor deze doeleinden niet als bijgebouwen van een woning beschouwd.

10%

Reguliere nieuwbouwwoning

Verlaagd IVA-tarief voor een woning die geschikt is voor residentieel gebruik bij een belaste en niet-vrijgestelde levering.

+2

Gezamenlijk overgedragen garages

De woonregeling kan van toepassing zijn op maximaal twee parkeerplaatsen, naast bijgebouwen in hetzelfde gebouw die gezamenlijk worden overgedragen.

4%

VPO speciaal regime / openbare ontwikkeling

De wet voorziet in IVA van 4% voor woningen die administratief zijn aangemerkt als VPO onder het speciale regime of voor openbare ontwikkeling en die door hun ontwikkelaars worden geleverd, onder de daarvoor geldende voorwaarden.

‘Nieuwbouw’ mag niet uitsluitend worden bepaald aan de hand van de ouderdom van het gebouw

De Forale Wet definieert de eerste levering als de levering door de projectontwikkelaar van een gebouw waarvan de bouw of renovatie is voltooid, en bevat aanvullende regels wanneer het onroerend goed vóór de verkoop in gebruik is geweest. De fiscale classificatie moet worden bevestigd aan de hand van de documentatie van de transactie.

Gedocumenteerde juridische handelingen

Het algemene proportionele AJD-tarief in Navarra bedraagt 0,5% voor notariële documenten die aan de wettelijke vereisten voldoen.

De eerste afschriften van notariële akten en processen-verbaal die betrekking hebben op een bedrag of een waardevol goed, inschrijfbare handelingen bevatten en niet onderworpen zijn aan de onverenigbare heffingsmodaliteiten die in de Forale Wet zijn aangegeven, worden in het algemeen belast tegen 0,5%.

0,5%

Koopakte onderworpen aan IVA

Bij reguliere residentiële nieuwbouw kan de inschrijfbare akte naast IVA ook AJD van 0,5% met zich meebrengen.

1%

Afstand van IVA-vrijstelling

De regeling stelt 1% vast voor bepaalde akten van overdracht van onroerend goed wanneer afstand is gedaan van de IVA-vrijstelling.

BANK

Akte van de lening met zekerheid

Bij het aangaan of wijzigen van een lening met zekerheid wijst de Forale Wet de kredietverstrekker als belastingplichtige aan.

Tel niet automatisch ‘AJD bij aankoop + AJD bij hypotheek’ op als fiscale kosten voor de koper

De akte van verkrijging en de akte van de lening zijn afzonderlijke documentaire feiten. De Navarraanse regelgeving kent de hoedanigheid van belastingplichtige bij het aangaan of wijzigen van een lening met zekerheid toe aan de kredietverstrekker. Een aankoopbegroting moet deze beide begrippen daarom afzonderlijk vermelden en mag de koper niet belasten met een belastingbedrag dat wettelijk voor rekening van de kredietverstrekker komt.

Indicatieve voorbeelden

Hoe de fiscale rekening verandert voor een woning van 300.000 €, afhankelijk van het type transactie.

De volgende voorbeelden gebruiken uitsluitend de belangrijkste belastingen die in deze canonieke gids worden behandeld en vereenvoudigen de grondslag als 300.000 €. Ze omvatten geen notariskosten, Kadaster, advocaat, taxatie, financiering, honoraria of andere kosten.

Situatie Vereenvoudigde berekening Belasting Totaal hoofdsom
Bestaande woning · algemeen tarief 300.000 € × 6% ITP/TPO 18.000 €
Bestaande woning · gezin met 2+ kinderen 180.304 € × 5% + 119.696 € × 6% ITP/TPO 16.196,96 €
Bestaande woning · ontvolking 300.000 € × 4% ITP/TPO 12.000 €
Reguliere nieuwbouwwoning 300.000 € × 10% IVA + 300.000 € × 0,5% AJD IVA + AJD 31.500 €
De voorbeelden vervangen niet de werkelijke belastinggrondslag

ITP kan onderworpen zijn aan een waardetoetsing en verlaagde tarieven vereisen dat aan alle voorwaarden wordt voldaan. Bij nieuwbouw moeten de AJD-grondslag en de opzet van de akte voor de specifieke transactie worden beoordeeld.

Aangifte en termijn

Hacienda Foral gebruikt de formulieren 600 en 605 voor de belangrijkste modaliteiten die in deze gids worden behandeld.

De officiële procedure van Navarra bepaalt in het algemeen dat de indiening en betaling, indien van toepassing, plaatsvinden binnen twee maanden na de datum waarop de belasting verschuldigd wordt.

600

TPO / vennootschapsverrichtingen

Dit is het referentieformulier voor de aangifte van belastbare vermogensoverdrachten in Navarra.

605

AJD

Formulier dat wordt gebruikt voor de modaliteit Actos Jurídicos Documentados die op deze transacties van toepassing is.

IVA

Betaling aan de projectontwikkelaar

Bij een reguliere aankoop van een woning waarop IVA van toepassing is, draagt de koper de door de verkoper/projectontwikkelaar in rekening gebrachte IVA; dit wordt niet behandeld als een ITP-aangifte door de koper.

Formulieren 600 en 605 · Hacienda Navarra Belastingkalender 2026

Gevallen die aanvullende classificatie vereisen

Niet elke koopovereenkomst valt onder “6%” of “10% + 0,5%”.

VPO

Sociale woning

Afhankelijk van de kwalificatie, regeling en verrichte handeling kunnen specifieke tarieven of vrijstellingen gelden. Een voordeel mag niet worden toegepast zonder de administratieve kwalificatie te controleren.

B2B

Zakelijke transacties

Afstand van een IVA-vrijstelling kan de fiscale behandeling van de transactie wijzigen en het proportionele AJD-tarief verhogen tot 1% in het door de wet voorziene geval.

OVERIG

Afzonderlijke bedrijfsruimte, grond of garage

Het residentiële IVA-tarief mag niet worden toegepast op bedrijfsruimten, grond of andere elementen met een andere fiscale classificatie.

Veelvoorkomende fouten

Vijf fouten die het aankoopbudget kunnen vertekenen.

!

Een tarief uit een andere regio toepassen

Navarra is een forale jurisdictie en de regels moeten worden gecontroleerd aan de hand van Navarraanse bronnen.

!

De prijs als enige grondslag gebruiken

De Hacienda Foral kan de aangegeven werkelijke waarde voor ITP controleren.

!

De 5% op de volledige prijs toepassen

Het gezinsvoordeel is beperkt tot een grondslag van 180.304 €; het meerdere valt terug onder het algemene tarief.

!

De 4% alleen toepassen omdat u in een dorp woont

De gemeente moet de vereiste officiële status hebben en de woning moet voldoen aan de voorwaarden voor hoofdverblijf en volle eigendom.

!

De koper belasten met de hypotheek-AJD

De Navarraanse regelgeving wijst de kredietverstrekker aan als belastingplichtige bij het vestigen of wijzigen van leningen met zekerheid.

!

Een nieuwbouwwoning verwarren met elk recent vastgoedobject

De eerste fiscale levering hangt af van de projectontwikkelaar, de voltooiing en bepaalde regels inzake eerder gebruik; niet alleen van het bouwjaar.

Officiële bronnen

Regelgeving en procedures die zijn gebruikt om deze gids te verifiëren

De fiscale cijfers voor Navarra zijn gebaseerd op geconsolideerde forale wetgeving en de actuele procedures van de Hacienda Foral. Commerciële bronnen worden niet als gezaghebbend gebruikt om tarieven of vereisten vast te stellen.

Hacienda Foral de Navarra · Niveau 1 DFL 129/1999 · ITP en AJD Heffingsgrondslag, tarieven van 6%, 5% en 4%, AJD van 0,5%, uitzonderingen en de belastingplichtige voor de lening met zekerheid. LexNavarra · Forale IVA-wet Forale wet 19/1992 · IVA Eerste en latere leveringen van gebouwen, residentiële IVA van 10% en gevallen van 4% voor bepaalde beschermde woningen. Hacienda Foral · Geldende procedure Formulieren 600 en 605 Indiening, documentatie, betaling en een algemene termijn van twee maanden. Hacienda Foral · 2026 Belastingkalender Controleer de formulieren voor TPO en AJD en de termijn van twee maanden vanaf het belastbare feit. Navarra · Fiscale waardering Controle van gemiddelde marktprijzen Legt de Navarrese methode uit voor het controleren van de werkelijke waarde van bepaalde onroerende zaken voor ITP/AJD. Regering van Navarra Register van territoriale rijkdom Toegang tot het eigen territoriale/kadastrale systeem van Navarra en tot informatie over de waardering van onroerend goed. Regering van Navarra · Ontvolking Zonering en risico op ontvolking Bron om de relevante territoriale classificatie te controleren voordat het verlaagde tarief van 4% wordt toegepast. BOE · Bevoegdheidskader Wet 28/1990 · Economisch Convenant met Navarra Staatsrechtelijk en foraal juridisch kader dat vereist dat Navarra als eigen fiscale jurisdictie wordt behandeld.

Gerelateerde gidsen

Ga verder met de canonical die elk onderdeel van de aankoop behandelt.

Deze URL is de canonieke pagina voor belastingen bij aankoop in Navarra. De nationale gidsen leggen het algemene kader uit; deze pagina bevat de forale tarieven en voorwaarden die niet in andere regionale artikelen mogen worden gedupliceerd.

Belastingen bij de aankoop van een woning in España Algemeen kader om het type overdracht, de belasting en de jurisdictie te bepalen voordat u berekent. ITP bij aankoop van een bestaande woning Legt de algemene werking van de belasting uit en waarom het specifieke tarief per grondgebied moet worden bepaald. IVA en AJD bij nieuwbouw Eerste levering, btw op woningen en de relatie met de notariële akte. Kosten bij de aankoop van een woning in España Voegt notaris-, registratie-, advies-, hypotheek- en andere kosten toe aan het fiscale budget. Nieuwbouw of bestaande bouw Vergelijkt fiscaliteit, documentatie, betalingen en risico's van beide routes. Een woning kopen in España als buitenlander of niet-ingezetene Documentatie, financiering en proces voor internationale kopers.

Veelgestelde vragen

ITP, IVA en AJD bij aankoop van een woning in Navarra

Het algemene tarief dat van toepassing is op overdrachten van onroerende zaken bedraagt 6%. Een woning kan in aanmerking komen voor verlaagde tarieven als zij voldoet aan de specifieke voorwaarden van de forale regelgeving.

Dit kan worden toegepast wanneer de verkrijger deel uitmaakt van een gezin met twee of meer kinderen en onder meer wordt voldaan aan de vereisten van verkrijging van de volle eigendom, bestemming als hoofdverblijf en beperking van eigendom van een andere woning in Navarra. Het 5% is beperkt tot een maximale grondslag van 180.304 €; het meerdere wordt belast tegen het algemene tarief.

De regelgeving voorziet in een 4% wanneer de woning als hoofdverblijf wordt bestemd en is gelegen in een gemeente die officieel als risico op ontvolking wordt beschouwd, mits de volle eigendom wordt verkregen en aan de overige vereisten wordt voldaan. De bestemming als hoofdverblijf moet uitdrukkelijk in de openbare akte worden vermeld.

Een levering die onder de heffing valt en niet is vrijgesteld, van een gebouw of deel daarvan dat geschikt is voor bewoning, wordt normaal belast met 10% IVA. De regionale wet voorziet in 4% voor bepaalde sociale koopwoningen onder een bijzondere regeling of woningen van openbare projectontwikkeling die door hun ontwikkelaars worden geleverd.

Bij een reguliere eerste levering van een woning die onder IVA valt en niet is vrijgesteld, is doorgaans 10% IVA verschuldigd. Als de notariële akte voldoet aan de vereisten voor het proportionele AJD-tarief, geldt dit doorgaans 0,5%.

De regionale regelgeving stelt in het algemeen de werkelijke waarde vast van het overgedragen goed of het gevestigde of overgedragen recht tui. Hacienda Foral kan deze waarde controleren en, als de gecontroleerde waarde hoger is dan de aangegeven waarde, de grondslag vaststellen overeenkomstig de toepasselijke regelgeving.

Nee, niet enkel door het bestaan van een hypotheek. Artikel 7 van de regionale geconsolideerde tekst bepaalt dat schulden niet aftrekbaar zijn van de grondslag, ook niet wanneer ze door pand of hypotheek zijn gedekt.

Bij akten voor het vestigen of wijzigen van een lening met zekerheid beschouwt de regionale regelgeving de kredietverstrekker als belastingplichtige. Dit moet worden onderscheiden van de AJD die mogelijk van toepassing is op de koopakte zelf.

De officiële procedure van Hacienda Foral stelt doorgaans een termijn van twee maanden vanaf de datum waarop de belasting verschuldigd wordt om, indien van toepassing, de formulieren 600 en 605 in te dienen en te betalen.

Belangrijke kennisgeving Deze gids biedt algemene informatie over ITP, IVA en AJD bij de verkoop van woningen in Navarra. Deze gids vervangt geen persoonlijk fiscaal, juridisch of notarieel advies. De belastingheffing kan veranderen afhankelijk van de aard van de levering, de verkoper, het eerdere gebruik van het pand, de woningclassificatie, de samenstelling van het huishouden, de locatie, de gecontroleerde grondslag, de financieringsstructuur en toekomstige wijzigingen in de regionale regelgeving. Voordat je tekent of zelf aangifte doet, is het raadzaam de specifieke transactie te bevestigen bij Hacienda Foral de Navarra en een gekwalificeerde professional.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.