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Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Comunidad Valenciana: ITP, IVA y AJD

Impôts lors de l’achat d’un logement en Comunidad Valenciana : ITP, IVA et AJD

Communauté valencienne · ITP · IVA · AJD

Les logements d'occasion et les logements neufs sont soumis à une fiscalité différente en Comunidad Valenciana

Dans le cadre d'un achat classique de logement ou dsada, l'ITP s'applique normalement. Lors d'une première livraison d'un logement neuf, l'IVA s'applique normalement et, lorsque l'acte notarié remplit les conditions légales, l'AJD s'applique également. La Generalitat Valenciana fixe ses propres taux d'ITP et d'AJD, y compris plusieurs taux réduits liés à la résidence principale.

Voir les taux actuels Voir des exemples
Juridiction : Communauté valencienne Nouveaux taux généraux : 01/06/2026 Révisé : 09/08/2026

Réponse courte

Quels impôts faut-il payer lors de l'achat d'un logement en Comunidad Valenciana ?

Un logement d'occasion implique généralement l'ITP. Un logement neuf en première livraison implique généralement l'IVA et l'AJD.

Depuis le 1 juin 2026, le taux général valencien d'ITP applicable aux biens immobiliers est de 9%, et il passe à 11% lorsque la valeur du bien immobilier transmis dépasse un million d'euros. Le taux général résiduel de l'AJD est actuellement de 1,4%. Des taux inférieurs existent pour certains cas de résidence principale.

La fiscalité valencienne ne se résume pas à un seul chiffre : l'usage du logement, l'âge, la valeur, le statut de logement protégé, le handicap et la situation familiale peuvent modifier le taux. Chaque avantage exige de vérifier précisément ses conditions avant de l'intégrer au budget.

Principaux taux

ITP, IVA et AJD en Comunidad Valenciana en un coup d'œil

Le tableau suivant résume les situations résidentielles les plus pertinentes. Les taux spéciaux ne doivent jamais être appliqués sans vérifier toutes les conditions.

Opération Impôt Type Condition principale
Logement ou sada · régime général ITP / TPO 9% Taux général d'acquisition de biens immobiliers depuis le 1 juin 2026.
Bien immobilier d'une valeur supérieure à 1.000.000 € ITP / TPO 11% Taux prévu lorsque la valeur du bien immobilier cédé dépasse un million d'euros.
Première résidence principale · moins de 35 · valeur >180.000 € ITP / TPO 8% Moins de 35 ans et respect du plafond de revenus légalement établi.
Première résidence principale · moins de 35 · valeur ≤180.000 € ITP / TPO 6% Moins de 35 ans, première résidence principale et respect du plafond de revenus.
Certaines catégories · valeur >180.000 € ITP / TPO 4% Entre autres cas : certaines familles, handicap, VPO spéciale et victimes de violences sexistes.
Certaines catégories · valeur ≤180.000 € ITP / TPO 3% Mêmes cas protégés, sous réserve des conditions spécifiques à chaque catégorie.
Logement neuf · première livraison TVA 10% Taux national habituel pour la livraison d'un logement.
VPO spéciale / promotion publique remplissant les conditions requises TVA 4% Taux national réduit pour les cas prévus par la loi.
Document soumis à l'AJD · général AJD 1,4% Taux résiduel valencien depuis le 1 juin 2026.
Acte notarié constatant l'acquisition d'une résidence principale AJD 0,1% Lorsque l'acte est effectivement soumis à la taxe progressive d'AJD.
Tous les taux de ce tableau ne sont pas cumulables. Il convient d'abord d'identifier si la transmission est soumise à l'ITP ou à la TVA, puis de vérifier quel taux territorial s'applique et si l'acquéreur peut justifier des conditions ouvrant droit à un avantage fiscal.

Bien d’occasion

ITP général de 9% depuis juin 2026

La loi 13/1997 établit actuellement un taux de 9% pour l'acquisition de biens immobiliers dans la Comunitat Valenciana, sauf si l'un des taux spéciaux réglementés dans les sections suivantes est applicable.

  • C'est le point de départ pour un logement ou un sada ordinaire.
  • Il s'applique également à certains droits réels sur des biens immobiliers.
  • La réforme s'applique aux faits générateurs intervenus depuis le 1 juin 2026.
  • Avant cette date, des règles antérieures peuvent s'appliquer.
Fonctionnement de l'ITP en España
Bien immobilier supérieur à 1 million

Achat pour 1.200.000 €

Base illustrative 1.200.000 €
ITP 11% 132.000 €
ITP à titre illustratif 132.000 €

Biens immobiliers de plus grande valeur

Au-delà de 1.000.000 €, le taux général passe à 11%

La réglementation prévoit que lorsque la valeur du bien immobilier cédé est supérieure à un million d'euros, le taux applicable est de 11%.

Le seuil ne doit pas être confondu avec un barème marginal par tranches. Le texte légal prévoit un taux applicable de 11% lorsque la valeur dépasse un million d'euros.

Première résidence principale

Moins de 35 ans : 6% ou 8% selon la valeur du logement

La Comunitat Valenciana établit des taux spécifiques pour les jeunes de moins de 35 ans qui acquièrent leur première résidence principale, mais exige également que les plafonds de revenus prévus par la loi soient respectés.

6%

Valeur jusqu'à 180.000 €

Peut s'appliquer à la part acquise par le jeune lorsque le logement doit constituir sa première résidence principale, que l'acheteur a moins de 35 ans et que les plafonds de ressources sont respectés.

8%

Valeur supérieure à 180.000 €

La même catégorie d'acheteur peut passer à 8% lorsque la valeur de la première résidence principale dépasse 180.000 €, tout en maintenant les autres conditions prévues par la réglementation.

Le plafond de revenus est important. Pour cet avantage, la somme de la base imposable générale et de l'épargne ne peut actuellement dépasser 30.000 € en imposition individuelle ou 47.000 € en imposition conjointe.

Taux de 3% et 4%

Certaines résidences principales peuvent être soumises au 3% ou au 4%

Pour plusieurs cas protégés, la loi distingue les biens immobiliers dont la valeur ne dépasse pas 180.000 € et ceux qui excèdent ce montant.

FAM

Famille nombreuse ou monoparentale

Peut bénéficier des taux spéciaux applicables à la résidence principale lorsque les conditions familiales et les plafonds de revenus prévus par la loi sont remplis.

DIS

Handicap

Comprend certains cas de handicap égal ou supérieur à 65% et de handicap intellectuel ou mental permanent égal ou supérieur à 33%.

VIO

Victimes de violences de genre

La résidence principale acquise par des femmes justifiant de cette qualité peut relever du régime spécial, également soumis au plafond économique légal.

VPO

VPO sous régime spécial

Certaines habitations protégées relevant du régime spécial qui constituent ou vont constituir la première résidence principale peuvent appliquer ces taux.

Valeur du bien immobilier Taux applicable dans ces cas Avant de l'appliquer
Jusqu'à 180.000 € inclus 3% Confirmer la catégorie personnelle, la résidence principale, les documents et les conditions économiques, le cas échéant.
Supérieur à 180.000 € 4% Confirmer que le cas concret est inclus dans l'article 13 et remplit toutes ses conditions.
Les taux de 3% et 4% ne constituent pas une réduction générale pour toute résidence principale. La situation personnelle ou juridique de l'acquéreur doit correspondre exactement à l'un des cas prévus par la loi.

Logement protégé

VPO relevant du régime général : 6% ou 8% lorsqu'elle constitue la première résidence principale

6%

Jusqu'à 180.000 €

L'acquisition d'un logement de protection officielle relevant du régime général dont la valeur ne dépasse pas 180.000 € peut appliquer le 6% lorsqu'il constitue ou va constituir la première résidence principale.

8%

Plus de 180.000 €

Lorsque la valeur dépasse 180.000 €, la même catégorie de logement peut être soumise au 8%, sous réserve du maintien de la condition de première résidence principale.

Base imposable

L’ITP ne doit pas être calculé automatiquement sur le seul prix d’achat

Pour les biens immobiliers, il convient de vérifier la valeur de référence du Catastro. Lorsqu’elle existe et s’applique, elle constitue une référence essentielle pour déterminer la base imposable de l’ITP.

01

Prix

Il s’agit du montant convenu entre l’acheteur et le vendeur, mais ce n’est pas toujours le seul élément pertinent sur le plan fiscal.

02

Valeur de référence

Elle doit être consultée à la date de la transmission lorsque le bien immobilier en possède une.

03

Valeur supérieure

Si le prix, la contrepartie ou la valeur déclarée est supérieur à la valeur de référence, la base imposable peut correspondre à la plus élevée de ces valeurs.

Guide de la valeur de référence

Programme neuf

Une première livraison de logement est normalement soumise à une TVA de 10%

L’IVA est un impôt national. Lorsque le bien immobilier est un logement et que l’opération est considérée comme une première livraison soumise à la TVA, le taux résidentiel ordinaire est actuellement de 10%.

  • Logement résidentiel ordinaire : TVA de 10%.
  • Certains logements sociaux (VPO) à régime spécial ou issus de la promotion publique : TVA de 4%.
  • Jusqu’à deux places de garage et les annexes cédées conjointement peuvent relever du régime résidentiel lorsque les conditions nationales sont remplies.
  • Il convient ensuite d’analyser l’AJD régional applicable à l’acte notarié.
TVA et AJD dans le neuf

Actes juridiques documentés

AJD valencien : 0,1% pour l’acquisition d’une résidence principale et 1,4% au taux général

Le taux dépend de l’acte documenté. Pour l’achat d’un logement neuf, il est particulièrement important de déterminer si l’acte notarié documente une acquisition qui sera considérée comme une résidence principale.

Cas de figure AJD Commentaire
Acquisition d’une résidence principale 0,1% Premières expéditions d’actes notariés publics documentant des acquisitions de résidence principale, lorsque l’opération est soumise à la quote-part progressive.
Autres cas généraux 1,4% Taux général résiduel en vigueur pour les faits générateurs à compter du 1 juin 2026.
Transmission avec renonciation à l’exonération de TVA 2% Taux spécifique applicable à certaines opérations immobilières professionnelles.
Le 0,1% ne signifie pas que tout achat de logement est soumis à l’AJD. Une revente ordinaire soumise au TPO ne devient pas une opération soumise à la TVA + AJD simplement parce que le logement sera la résidence principale. Il faut d’abord déterminer quel impôt s’applique juridiquement à la transmission.

Exemples

Exemples simplifiés d’achat dans la Comunidad Valenciana

Il est supposé que le prix indiqué correspond à la base imposable correcte et que toutes les conditions du taux mentionné sont remplies.

Occasion · général

Achat pour 250.000 €

Base 250.000 €
ITP 9% 22.500 €
ITP à titre illustratif 22.500 €
Moins de 35 · première résidence principale

Achat pour 170.000 €

Base 170.000 €
ITP 6% 10.200 €
ITP à titre illustratif 10.200 €
Moins de 35 · première résidence principale

Achat pour 250.000 €

Base 250.000 €
ITP 8% 20.000 €
ITP à titre illustratif 20.000 €
Situation protégée · ≤180.000 €

Achat pour 170.000 €

Base 170.000 €
ITP 3% 5.100 €
ITP à titre illustratif 5.100 €
Programme neuf · résidence non principale

Achat pour 250.000 €

TVA 10% 25.000 €
AJD général 1,4% 3.500 €
Total fiscal indicatif 28.500 €
Programme neuf · résidence principale

Achat pour 250.000 €

TVA 10% 25.000 €
AJD 0,1% 250 €
Total fiscal indicatif 25.250 €
Exemples pédagogiques. La valeur de référence, les annexes, les places de garage, le pourcentage acquis, le régime de protection, le statut de résidence principale et la situation personnelle peuvent modifier le résultat réel.

Acheteurs étrangers

Le fait d’être étranger ou non-résident ne crée pas à lui seul un taux d’ITP différent

La nationalité ne remplace pas l’analyse fiscale de l’opération. Un acheteur étranger doit distinguer s’il acquiert une revente, une première livraison, un futur logement principal, une résidence secondaire ou un bien destiné à l’investissement.

01

Résidence secondaire

Il ne faut pas prévoir un avantage réservé à la résidence principale si le bien sera en réalité une résidence de vacances ou secondaire.

02

Investissement

Un achat destiné à la location ou à l’investissement doit normalement être calculé sur la base du taux applicable à cette opération, et non d’avantages personnels.

03

Déménagement permanent

Lorsque le logement est réellement destiné à devenir la résidence principale, certains taux spécifiques de la Communauté valencienne peuvent s’appliquer si toutes les conditions sont remplies.

Acheter un logement en tant qu’étranger

Auto-liquidation

Modèle 600 et délai d’un mois

L’Agència Tributària Valenciana utilise le modèle 600 pour les déclarations fiscales correspondantes à l’ITP et à l’AJD. Le délai général pour ces opérations est d’un mois à compter du moment où intervient ou est formalisé l’acte ou le contrat, selon le cas.

  • Modèle 600.
  • Délai général actuel : un mois.
  • L’ATV propose des démarches et des guides spécifiques pour les biens immobiliers.
  • Les avantages fiscaux doivent être correctement documentés.
  • Si un avantage est ensuite perdu, une déclaration complémentaire assortie d’intérêts peut être nécessaire.
Ne laissez pas la vérification du taux réduit à après la signature. Certains avantages exigent que l’acquisition soit réalisée par acte authentique ou qu’elle soit ainsi formalisée dans le délai de déclaration de l’impôt lui-même.

Erreurs fréquentes

Ce qu’il ne faut pas supposer lors du calcul des taxes immobilières à Valence, Alicante ou Castellón

01

Continuer à utiliser le taux général de 10%

Pour les faits générateurs à compter du 1 juin 2026, le taux général immobilier est passé à 9%.

02

Ignorer le million d’euros

Lorsque la valeur du bien immobilier dépasse 1.000.000 €, la loi fixe le taux à 11%.

03

Supposer qu’avoir moins de 35 ans suffit

L’avantage exige qu’il s’agisse d’un premier logement à titre de résidence principale et en outre, le respect de plafonds de revenus précis.

04

Appliquer le 3% à tout logement constituant une résidence principale

Le 3% est réservé à des catégories spécifiques et aux biens immobiliers ne dépassant pas la limite légale de valeur.

05

Oublier la valeur de référence

Le prix négocié peut ne pas être à lui seul la base sur laquelle l’ITP est calculé.

06

Appliquer l’AJD général à une résidence principale

Lorsque l’acte notarié constate l’acquisition d’une résidence principale soumise à l’AJD, un taux spécifique de 0,1% s’applique.

Sources officielles

Réglementation et organismes utilisés

Sources revues le sada août 9 de 2026. Les règles régionales doivent être vérifiées à nouveau avant toute opération réelle, notamment les taux, les seuils et les avantages.

BOE · législation consolidée Loi 13/1997 de la Generalitat Valenciana Texte consolidé régissant les taux régionaux de l’ITP et de l’AJD et leurs principaux cas de taux réduits. BOE · réforme fiscale Loi 5/2025, du 30 mai Elle introduit, avec effet à compter du 1 juin 2026, l’ITP général de 9%, le 11% pour les biens immobiliers de plus d’un million et l’AJD général de 1,4%. Agència Tributària Valenciana ITP et AJD Portail régional officiel pour les tarifas, les formulaires, les procédures et la gestion de l’impôt. Agència Tributària Valenciana Achat d’un bien immobilier Informations pratiques sur le formulaire 600, la documentation et le délai de dépôt. Agence fiscale · TVA TVA ou ITP lors de l’achat d’un logement Source nationale pour distinguer les logements neufs et usada et les taux de TVA applicables aux logements. Direction générale du Cadastre Valeur de référence Explication officielle de son utilisation comme base d’imposition pour l’ITP/AJD et de son lien avec le prix et la valeur déclarée.

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Application pratique

Identifiez d’abord le type de logement et l’usage prévu

Dans la Communauté valencienne, une différence entre résidence principale, résidence secondaire, logement neuf, revente ou situation personnelle justifiée peut modifier sensiblement la charge fiscale.

Questions fréquentes

Impôts lors de l’achat d’un logement dans la Comunidad Valenciana

Pour les faits imposables intervenant à compter du 1 juin 2026, le taux général applicable à l’acquisition de biens immobiliers est de 9%, sauf si un taux spécial est applicable.

Lorsque la valeur du bien immobilier transmis dépasse 1.000.000 €, l’article 13 de la loi 13/1997 prévoit actuellement un taux de 11%, sauf application d’un autre régime spécifique.

Oui, pour certaines acquisitions d’une première résidence principale. Le taux est de 6% lorsque la valeur ne dépasse pas 180.000 € et de 8% lorsqu’elle le dépasse, à condition que l’acheteur ait moins de 35 ans et respecte les plafonds de revenus et les autres conditions.

Le 3% s’applique à certains cas bénéficiant d’une protection lorsque la valeur du bien immobilier ne dépasse pas 180.000 €, notamment certaines acquisitions de VPO spécial, les familles nombreuses ou monoparentales, ainsi que certains acheteurs en situation de handicap et les femmes victimes de violences de genre, à condition que les conditions spécifiques à chaque cas soient remplies.

La première livraison d’un logement est normalement soumise à la TVA au taux de 10%. Certains logements sociaux soumis au régime spécial ou de promotion publique peuvent être soumis au taux de 4%.

Le taux général résiduel est actuellement de 1,4%. Les premières expéditions d’actes notariés qui documentent des acquisitions de résidence principale sont soumises au taux de 0,1% lorsque les conditions requises pour la fraction progressive de l’AJD sont réunies.

Non, pas en règle générale pour la même transmission. Un logement d’occasionsada est généralement soumis au TPO/ITP, tandis qu’une première livraison soumise à la TVA relève du régime de l’IVA. Dans ce dernier cas, l’AJD peut également s’appliquer.

Pas nécessairement. Pour les biens immobiliers, il convient de vérifier la valeur de référence du Catastro et d’appliquer les règles légales de détermination de la base imposable.

L’Agència Tributària Valenciana utilise le modèle 600 pour l’ITP et l’AJD. Le délai général actuel est d’un mois à compter de la date à laquelle l’acte ou le contrat correspondant prend effet ou est formalisé.

La nationalité étrangère, à elle seule, ne prévoit pas de taux général supérieur d’ITP, de TVA ou d’AJD. Il convient d’analyser la nature de l’opération, l’usage du logement et les conditions de l’acheteur afin de déterminer le régime applicable.

Avertissement : Ce guide est fourni à titre informatif et résume les principales règles vérifiées pour l’achat d’un logement dans la Communauté valencienne au 9 août 2026. Ce document ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, financier ou notarial personnalisé. Le montant réel peut varier selon la nature de la transmission, la date d’exigibilité, valeur de référence, prix, protection du logement, condition de primo-accédant résidence principale, âge, revenus, handicap, situation familiale, pourcentage acquis et d’autres circonstances. Avant de signer ou de déposer une déclaration d’auto-liquidation, vérifiez la réglementation officielle en vigueur et demandez conseil à un professionnel si nécessaire.

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