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Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Aragón: ITP, IVA y AJD

Impôts lors de l’achat d’un logement en Aragón : ITP, IVA et AJD

Fiscalité immobilière · Aragón

En Aragón, l’ancien et le neuf suivent des régimes fiscaux différents.

L’achat ordinaire d’un logement usada est normalement soumis aux Transmissions Patrimoniales Onerosas (ITP/TPO), selon un barème progressif aragonais allant de 8% à 10%. Une première livraison de logement neuf soumise à l’IVA est normalement assujettie à l’IVA national et, lorsque l’acte remplit les conditions de l’AJD, le taux général aragonais applicable aux documents notariés est de 1,5%.

Dernière révision : 8 août 2026 Juridiction : Aragón · España TAX-REG-ARA
Voir les principaux taux Guide fiscal national

Résumé fiscal

Quel impôt examiner en premier selon le logement

La première question n’est pas « quel pourcentage vais-je payer ? », mais « l’opération est-elle une transmission usada soumise à la TPO ou une livraison soumise à l’IVA ? ». Ensuite, la base imposable est déterminée et l’on vérifie si un avantage régional est applicable.

ITP

Logement d’occasion

La transmission ordinaire d’un logement usada relève normalement de la catégorie des Transmissions Patrimoniales Onerosas. Aragón applique un barème progressif de 8% à 10%.

Taux minimal du barème général : 8%.

TVA

Première livraison de logement neuf

L’AEAT fixe actuellement un IVA de 10% à titre général pour la vente de logements soumis à l’IVA, et de 4% pour certains logements sociaux relevant d’un régime spécial ou de la promotion publique.

L’IVA est national ; il n’est pas remplacé par un « IVA de Aragón ».

AJD

Acte soumis aux documents notariés

Le taux général aragonais est de 1,5% sur la base imposable pour les premières expéditions d’actes et de procès-verbaux notariés concernés, sans préjudice de taux ou de réductions spécifiques.

Pour un logement neuf soumis à l’IVA, l’AJD fait généralement partie du budget fiscal de l’acte d’acquisition.

Le montant correct dépend également de la base imposable.

Pour les biens immobiliers, la valeur de référence du Catastro peut déterminer la base minimale pour l’ITP/AJD. Si le prix, la contrepartie ou la valeur déclarée sont supérieurs, le montant le plus élevé peut prévaloir selon les règles applicables. C’est pourquoi il ne suffit pas toujours de multiplier le prix affiché par un pourcentage.

Index rapide

Impôts à l’achat à Aragón

1ITP pour les biens d’occasion 2Base et valeur de référence 3IVA pour les logements neufs 4AJD à Aragón 5Réductions fiscales 6Exemples 7Délai et dépôt 8Erreurs fréquentes 9Sources officielles

Bien d’occasion · TPO

Aragón applique un barème progressif : pas un taux unique fixe

Pour les transmissions à titre onéreux de biens immobiliers soumises au barème général d’Aragon, les tranches augmentent à mesure que la valeur/base de l’opération progresse. « ITP » est couramment utilisé ici pour désigner la modalité des Transmissions Patrimoniales Onerosas de l’ITPAJD.

Valeur jusqu’àMontant cumulé au débutReste de la valeurTaux marginal
400.000 €0 €Jusqu’à 400.000 €8,00%
450.000 €32.000 € à partir de 400.000 €Les 50.000 € suivants8,50%
500.000 €36.250 € à partir de 450.000 €Les 50.000 € suivants9,00%
750.000 €40.750 € à partir de 500.000 €Les 250.000 € suivants9,50%
Plus de 750.000 €64.500 € à partir de 750.000 €Reste10,00%
Le 10% est marginal, pas nécessairement effectif.

Une assiette supérieure à 750.000 € ne signifie pas que l'intégralité de l'acquisition soit imposée à 10%. Le barème cumule l'impôt par tranches.

Avant de calculer, déterminez l'assiette.

Le barème s'applique à l'assiette imposable. Pour un logement disposant d'une valeur de référence, l'assiette imposable peut ne pas correspondre au prix convenu.

Source territoriale : Administration fiscale de Aragón — achat-vente de biens immobiliers.

Base imposable

Vérifiez la valeur de référence avant de finaliser le budget

Le Catastro explique que, pour les biens immobiliers soumis à l'ITP/AJD, la valeur de référence peut servir d'assiette fiscale minimale. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie sont supérieurs, le montant le plus élevé est retenu conformément à la réglementation applicable.

  • Localisez la référence cadastrale du bien immobilier.
  • Vérifiez s'il existe une valeur de référence en vigueur à la date d'exigibilité.
  • Comparez la valeur de référence, le prix et la valeur déclarée.
  • Calculez l'ITP sur l'assiette fiscale correcte, et non uniquement sur le prix commercial.
  • Conservez les documents utilisés pour l'autoliquidation.
VR

Et s'il n'existe pas de valeur de référence ?

Le Catastro précise que, lorsqu'il n'existe pas de valeur de référence ou qu'elle ne peut être certifiée, l'assiette imposable est déterminée conformément aux règles légales, en utilisant au minimum la plus élevée entre la valeur déclarée et la valeur de marché, sans préjudice d'un contrôle administratif.

Voir les usages fiscaux de la valeur de référence

Guide RealtorList sur la valeur de référence

Construction neuve · TVA

La TVA résidentielle est nationale ; Aragón détermine l'AJD territorial

L'AEAT indique que l'achat d'un logement neuf soumis à la TVA est actuellement soumis à 10% de manière générale. Certains logements sociaux relevant d'un régime spécial ou de la promotion publique peuvent être imposés à 4% si les conditions requises sont remplies.

10%

Logement neuf classique

Taux de TVA actuellement indiqué par l'AEAT pour la vente de logements dans les cas ordinaires soumis à la TVA.

4%

VPO qualifiée

Taux indiqué par l'AEAT pour les logements sociaux relevant d'un régime spécial ou de la promotion publique, lorsque cette classification s'applique effectivement.

+

AJD aragonais

L'acte d'acquisition peut également être soumis à l'AJD. Le taux général de la communauté autonome est de 1,5%, sauf si un avantage fiscal ou un taux spécifique s'applique.

La simple mention commerciale « logement neuf » ne suffit pas.

La frontera La TVA/ITP dépend de la qualification fiscale de la livraison. En cas d'opération atypique, de réhabilitation, d'usage antérieur, de renonciation à une exonération ou de toute autre circonstance particulière, n'appliquez pas automatiquement le 10% sans examiner l'opération.

TVA et AJD dans le neuf Construction neuve ou bien de seconde main

AJD · Aragón

Le taux général applicable aux actes notariés est de 1,5%

La réglementation aragonaise fixe un taux général de 1,5% pour les premières expéditions d'actes et procès-verbaux notariés soumis à la catégorie des actes notariés. Certaines opérations font l'objet d'un traitement différent ; le 1,5% ne doit donc pas être appliqué à n'importe quel document sans analyser le fait générateur.

SituationTraitement indicatifPoints à vérifier
Achat ordinaire d'un logement neuf soumis à la TVAL'acte d'acquisition relève généralement de l'AJD lorsque les conditions légales sont réunies ; taux général aragonais : 1,5%.Base imposable, acte, inscription et éventuels abattements.
Achat ousada soumis au TPOL'AJD proportionnel applicable aux actes notariés ne s'ajoute pas automatiquement à la même acquisition imposée au TPO.Modalité correcte de l'ITPAJD et opération concernée.
Renonciation à l'exonération de TVAAragón prévoit un taux spécifique de 2% pour certaines transmissions immobilières documentées en cas de renonciation à l'exonération de TVA.Opération commerciale/professionnelle ; il ne s'agit pas du cas ordinaire de l'acheteur résidentiel.
L'achat et le prêt hypothécaire ne constituent pas le même fait fiscal.

Le 1,5% expliqué ici concerne l'AJD sur les actes notariés liés à l'acquisition, lorsqu'il est applicable. Il ne doit pas être multiplié automatiquement par le montant du prêt comme s'il s'agissait d'une deuxième « taxe d'achat » identique.

Avantages régionaux

Aragón prévoit des bonifications, mais il ne s'agit pas de réductions automatiques

Les avantages dépendent de conditions personnelles, du fait que le bien soit la résidence principale, de plafonds de valeur et, dans certains cas, de revenus, de superficie, de la cession du logement précédent ou d'une localisation rurale. L'éligibilité doit être vérifiée avant de déposer l'autoliquidation.

12,5

ITP : certains groupes

Pour la résidence principale, Aragón prévoit une bonification de 12,5% du montant total de l'impôt dans certains cas : acheteur de moins de 35 ans, handicap égal ou supérieur à 65% ou femme victime de violence de genre au sens de la loi. Le portail régional maintient une limite de valeur du bien immobilier de 100.000 € pour ces bonifications.

Il s’agit d’une bonification de la taxe due, et non d’un taux d’ITP de 12,5%.

30

AJD : certains groupes

Pour les mêmes groupes et pour la résidence principale, la réglementation aragonaise prévoit une bonification de 30% de la taxe AJD totale, sous réserve de ses conditions et de la limite de valeur applicable.

Les bonifications prévues dans cet article peuvent être cumulables dans les conditions fixées par la réglementation.

50

ITP : familles nombreuses

L’acquisition d’une résidence principale par une famille nombreuse peut bénéficier d’une bonification de 50% de la taxe TPO totale si les conditions légales sont remplies simultanément, notamment celles relatives à la résidence principale, au logement antérieur, à la surface et aux revenus.

Le seul fait de détenir un titre de famille nombreuse ne suffit pas.

60

AJD : familles nombreuses

En AJD, l’acte notarié documentant la transmission d’un bien immobilier destiné à servir de résidence principale à une famille nombreuse peut bénéficier d’une bonification de 60% de la taxe totale lorsque les conditions prévues sont remplies.

Cet avantage est incompatible avec d’autres bonifications régionales d’AJD lorsque la réglementation le prévoit.

Fiscalité différenciée en milieu rural.

Aragón dispose également d’un régime spécial pour certains établissements ruraux présentant un risque élevé ou extrême de dépeuplement et un Indice synthétique de développement territorial inférieur à 100. Lorsque toutes les conditions sont réunies, la bonification pour famille nombreuse peut atteindre 60% en TPO et 70% en AJD. Il ne s’agit pas d’un avantage applicable à tout bien immobilier rural : il faut vérifier la classification territoriale, la résidence et les autres conditions du régime.

Exemples de calcul

Trois exemples pour comprendre la logique, et non pour remplacer un calcul tui

Les exemples supposent que le montant indiqué correspond à la base fiscale applicable et qu’aucune bonification n’est appliquée. Si la valeur de référence ou une autre règle modifie la base, le calcul doit être refait.

ExempleBase supposéeCalculRésultat indicatif
Bien d’occasion300.000 €300.000 × 8%24.000 € de TPO
Bien d’occasion450.000 €400.000 × 8% + 50.000 × 8,5%36.250 € de TPO
Logement neuf ordinaire300.000 € pour cet exempleIVA 10% = 30.000 €; AJD 1,5% = 4.500 €34.500 € d’IVA + AJD, sous ces hypothèses
Un logement de 600.000 € ne paie pas le 9,5% sur toute la base selon le barème général : le montant serait de 40.750 € pour les premiers 500.000 € plus 9.500 € pour les 100.000 € suivants, soit 50.250 € avant tout avantage applicable.Exemple mathématique du barème progressif ; suppose une base imposable de 600.000 €.

Auto-liquidation

À Aragón, le délai général indiqué pour l’ITP/AJD est d’un mois

L’administration fiscale de Aragón indique actuellement un délai d’un mois à compter du lendemain de la réalisation du fait générateur pour satisfaire aux obligations liées à l’ITP/AJD. Les modalités concrètes de dépôt doivent être vérifiées sur le portail régional en vigueur à la date de l’opération.

  • Identifiez la date d’exigibilité.
  • Vérifiez le régime applicable : TPO ou AJD.
  • Déterminez la base imposable et, le cas échéant, la valeur de référence.
  • Documentez toute bonification que vous souhaitez appliquer.
  • Déposez la déclaration et payez dans le délai officiel applicable.
1M

N’attendez pas le Registre pour commencer

La fiscalité et l’enregistrement sont liés, mais le délai fiscal naît du fait générateur. Organisez l’auto-liquidation immédiatement après l’acte notarié ou au moment correspondant dans l’opération.

Portail officiel de l’AJD de Aragón

Erreurs fréquentes

Les erreurs les plus coûteuses proviennent souvent de l’application d’une règle correcte au mauvais cas

01

Utiliser 8% pour toute revente

Le 8% constitue la première tranche du barème général. Les bases supérieures relèvent de tranches marginales de 8,5%, 9%, 9,5% et 10%.

02

Appliquer 10% à tout « logement neuf »

Le 10% d’IVA est le taux résidentiel général, mais il faut d’abord confirmer que la transmission est soumise à l’IVA et déterminer sa qualification fiscale.

03

Oublier la valeur de référence

Calculer l’ITP exclusivement sur le prix peut conduire à une base incorrecte lorsqu’il existe une valeur de référence supérieure.

04

Confondre bonification et taux

Une bonification de 50% du montant ne signifie pas que le taux d’ITP est de 50%. La taxe est d’abord calculée, puis l’avantage fiscal est appliqué le cas échéant.

05

Présumer qu’il s’agit d’une résidence principale

Les résidences secondaires, les investissements et les achats effectués par des non-résidents ne doivent pas automatiquement bénéficier d’avantages conçus pour la résidence principale.

06

Importer des chiffres d’une autre communauté autonome

L’ITP, l’AJD et leurs avantages régionaux doivent être vérifiés dans Aragón. Un pourcentage de Andalucía, Madrid ou Cataluña ne peut pas être transposé à un achat en Aragon.

Sources officielles vérifiées

Règles et administrations utilisées pour ce guide

Dernière vérification éditoriale : 8 août 2026. Les taux et avantages ont été vérifiés auprès de sources officielles aragonaises et nationales. Les règles peuvent changer ; vérifiez toujours la version en vigueur à la date d’exigibilité.

Gouvernement de AragónAchat et vente de biens immobiliersSource opérationnelle régionale pour l’ITP, l’AJD, les taux et les avantages associés à l’achat de biens immobiliers. Gouvernement de AragónTransmissions patrimoniales à titre onéreuxDétail de la TPO et des réductions régionales applicables à certaines situations. Gouvernement de AragónActes juridiques documentésTaux général, avantages et délai opérationnel de dépôt dans Aragón. Bulletin officiel de AragónTexte actualisé des impôts cédés · Ordre HAP/1831/2018Base réglementaire des articles régionaux relatifs à la TPO et à l’AJD ; doit être lue conjointement avec les modifications ultérieures. Bulletin officiel de AragónLoi 13/2023 de dynamisation du milieu ruralIntroduit le régime de fiscalité différenciée du milieu rural et ses avantages spécifiques en matière d’ITP/AJD. Agence fiscale · AEATTVA ou ITP lors de l'achat d'un logement ?Source nationale pour la frontera entre un logement neuf et usada ainsi que les taux de TVA applicables au logement. BOEDécret législatif royal 1/1993 · ITPAJDCadre national de l’impôt sur les transmissions patrimoniales et les actes juridiques documentés. Direction générale du CadastreUtilisations fiscales de la valeur de référenceRègles officielles sur l’incidence de la valeur de référence dans l’assiette de l’ITP/AJD.

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Questions fréquentes

ITP, TVA et AJD lors de l’achat d’un logement à Aragón

Le barème immobilier général est progressif : 8% jusqu’à 400.000 €, 8,5% pour la tranche suivante de 50.000 €, 9% pour la tranche suivante de 50.000 €, 9,5% pour les 250.000 € suivants et 10% sur l’excédent de 750.000 €. Il doit être appliqué à la base fiscale correcte et il convient de vérifier si un abattement existe.

Non, pas selon le barème général. Le 10% s’applique de manière marginale à la tranche qui dépasse 750.000 €. Les tranches précédentes cumulent leur propre montant d’impôt.

Lors d’une première livraison résidentielle ordinaire soumise à la TVA, l’acquéreur supporte généralement une TVA de 10%. L’acte d’acquisition peut également être soumis à l’AJD ; le taux général aragonais applicable aux documents notariés est de 1,5%, sauf avantages ou cas spécifiques.

Le taux général aragonais applicable aux premières copies d’actes et procès-verbaux notariés soumis aux documents notariés est de 1,5%. Cela ne signifie pas que tout acte est automatiquement imposé à ce pourcentage.

Aragón prévoit, pour la résidence principale et sous réserve des conditions légales, une réduction de 12,5% du montant intégral du TPO et de 30% du montant intégral de l’AJD pour les personnes physiques de moins de 35 ans, lorsque la limite de valeur du bien indiquée par la réglementation régionale est également respectée.

La réglementation aragonaise prévoit une réduction de 50% du montant du TPO et de 60% du montant de l’AJD pour certaines acquisitions de résidence principale par des familles nombreuses, à condition que toutes les exigences soient remplies simultanément. Dans certains établissements soumis au régime fiscal rural différencié, ces pourcentages peuvent augmenter jusqu’à 60% et 70% respectivement.

Pas nécessairement. Pour les biens immobiliers, la valeur de référence du Catastro peut servir de base minimale. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie est supérieur, la réglementation peut exiger de retenir le montant le plus élevé.

L’Administration fiscale de Aragón indique actuellement un délai d’un mois à compter du lendemain de la réalisation du fait générateur. Il convient de vérifier la procédure et le calendrier en vigueur à la date précise de l’opération.

Avertissement : Ce contenu fournit des informations générales sur la fiscalité liée à l’achat d’un logement en Aragón et ne remplace pas un conseil fiscal, juridique, financier ou notarial personnalisé. L’ITP, l’IVA, l’AJD, la valeur de référence et les réductions dépendent de la nature de l’opération, de la date d’exigibilité, du bien immobilier et de la situation de l’acquéreur. Vérifiez la réglementation et la procédure en vigueur avant de signer ou d’effectuer l’autoliquidation.

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