Fiscalité immobilière · Illes Balears
Aux Baléares, les biens d’occasion et les logements neufs relèvent de régimes fiscaux distincts.
Un logement usada situé dans les Illes Balears est normalement soumis aux Transmissions Patrimoniales Onerosas (TPO, habituellement appelé ITP), selon un tarifa régional progressif général. Une première livraison de logement neuf soumise à l’IVA est, en règle générale, imposée à 10% d’IVA, et l’acte peut également être soumis à l’AJD. Les Baléares appliquent des taux réduits et des bonifications liés à la résidence principale, à l’âge, au handicap, à la famille et à d’autres conditions ; il ne suffit donc pas d’appliquer un pourcentage unique au prix.
Réponse courte
Quel impôt l’acheteur d’un logement paie-t-il aux Baléares ?
Dans une vente résidentielle ordinaire, la première question est de savoir si l’opération constitue une transmission usada ou une première livraison soumise à l’IVA. Pour un bien d’occasion, l’acheteur effectue généralement l’auto-liquidation du TPO auprès de l’ATIB. Lors d’une première livraison de logement par le promoteur, l’acheteur supporte normalement l’IVA et l’acte peut être soumis à l’AJD. Les avantages régionaux ne s’appliquent pas selon la nationalité : ils dépendent des conditions légales du logement et de l’acquéreur.
Logement d’occasion
8%–13%Tarifa général progressif de TPO pour les biens immobiliers. Le calcul s’effectue selon la tarifa régionale et le taux moyen qui en résulte.
Première livraison
10%Taux général d’IVA applicable aux logements sur le territoire commun, y compris les Illes Balears. Certaines VPO à régime spécial ou de promotion publique peuvent être imposées à 4%.
Document notarié
1,5%Taux général des Baléares pour les documents notariés soumis au barème progressif. Il existe des réductions, des bonifications et un taux majoré de 2% pour certaines opérations d’au moins 1.000.000 €.
Un logement usada soumis au TPO et une première livraison soumise à l’IVA relèvent de régimes distincts. Dans le neuf soumis à la TVA, l’AJD peut s’appliquer à l’acte notarié lorsque les conditions requises sont réunies.
Le 8% constitue la première tranche du tarifa général de TPO, et non un taux forfaitaire universel applicable à tout prix. Il existe également des avantages fiscaux et des règles spécifiques.
Bien d’occasion · TPO
Le tarifa général est progressif : il augmente par tranches selon la valeur du bien immobilier.
L’article 10 du texte consolidé des impôts cédés des Baléares établit un tarifa pour les transmissions onéreuses de biens immobiliers. La règle calcule d’abord un montant selon les tranches, puis détermine le taux moyen applicable à la base imposable. Ainsi, un achat de 500.000 € n’est pas imposé en appliquant le 9% à l’intégralité du montant.
- Jusqu’à 400.000 € : tranche de 8%.
- De 400.000,01 € à 600.000 € : tranche de 9%.
- De 600.000,01 € à 1.000.000 € : tranche de 10%.
- De 1.000.000,01 € à 2.000.000 € : tranche de 12%.
- À partir de 2.000.000,01 € : tranche de 13%.
Source principale : Décret législatif 1/2014 des Illes Balears, article 10.
| Valeur du bien immobilier | Montant cumulé au début de la tranche | Taux de la tranche | Lecture pratique |
|---|---|---|---|
| 0 – 400.000 € | 0 € | 8% | Première tranche du tarifa général. |
| 400.000,01 – 600.000 € | 32.000 € | 9% | L’excédent au-delà de 400.000 € relève de la tranche suivante. |
| 600.000,01 – 1.000.000 € | 50.000 € | 10% | L’excédent au-delà de 600.000 € est imposé à 10% dans cette tranche. |
| 1.000.000,01 – 2.000.000 € | 90.000 € | 12% | La tranche suivante s’applique jusqu’au seuil de 2 millions. |
| Plus de 2.000.000 € | 210.000 € | 13% | L’excédent au-delà de 2 millions relève de la tranche supérieure. |
Exemple général : si la base pertinente d’un logement ou d’un sada est de 500.000 €, le montant résultant de tarifa est de 32.000 € pour les premiers 400.000 € + 9.000 € pour les 100.000 € suivants = 41.000 €. Exemple sans avantages fiscaux et en supposant que 500.000 € constitue la base imposable applicable.
Avantages fiscaux pour le logement
Les Baléares combinent des taux réduits et des bonifications, mais chaque avantage est soumis à ses propres conditions.
La réglementation des Baléares prévoit un taux réduit de 4% pour certaines acquisitions de résidence principale, un 2% pour certains groupes de personnes et une bonification de 100% de la taxe pour certains acheteurs de moins de 30 ans ou les personnes en situation de handicap. Depuis le 14 juin 2026, la disposition additionnelle cinquième et l’Ordre 13/2026 modifient les seuils de valeur permettant d’accéder à plusieurs de ces avantages.
Résidence habituelle
Ce taux peut s’appliquer lorsque les conditions de l’article 10.c sont remplies : résidence principale, acquisition d’au moins 50% de la pleine propriété ou d’un droit d’usage/jouissance, et absence d’une participation d’au moins 50% dans un autre logement au sens de la loi.
Avec le système de seuils 2026, l’avantage est limité aux premiers 270.151,20 € et l’excédent est imposé à 8%.
Groupes spécifiques
Sous réserve des conditions de base de l’article 10.c, il peut s’appliquer, entre autres cas, aux personnes de moins de 36 ans lorsqu’il s’agit de leur premier logement au sens de l’article 10.d, ainsi qu’à certains cas de handicap familial et aux familles nombreuses ou monoparentales.
Le 2% s’applique aux premiers 270.151,20 € ; l’excédent est imposé à 8% lorsque l’avantage peut utiliser le seuil élargi.
Bonification de la taxe
Pour la première résidence principale des personnes de moins de 30 ans ou des personnes en situation de handicap ≥33%, à condition que les exigences de l’article 14 quater soient toutes remplies.
La bonification ne couvre que la taxe correspondant aux premiers 270.151,20 € de base, même si la valeur d’accès peut être plus élevée selon l’île.
Si le logement dépasse 270.151,20 € mais reste dans le seuil insulaire autorisé, la bonification peut couvrir la taxe correspondant aux premiers 270.151,20 € et l’excédent est soumis à 8%. En outre, toutes les conditions personnelles et financières doivent être remplies.
Depuis le 14 juin 2026, l’acquisition d’un logement classé comme Vivienda de Precio Limitado (VPL) peut bénéficier d’une bonification régionale de 50% de la taxe TPO conformément à l’article 14 septies.
Conditions clés de la bonification de 100%
Résidence habituelle dans les Illes Balears pendant au moins les 3 années immédiatement précédentes.
Acquisition d’au moins 50% de la pleine propriété du premier logement et limites concernant les autres droits sur un logement.
Base imposable totale de la dernière déclaration IRPF clôturée : maximum de 52.800 € pour une déclaration individuelle ou 84.480 € pour une déclaration commune.
Prêt garanti par hypothèque d’un montant égal ou supérieur à 60% de la valeur d’expertise.
Modification en vigueur depuis 14 juin 2026
Les seuils de valeur permettant d’accéder à certains avantages dépendent désormais de l’île.
L’Ordonnance 13/2026 adapte l’Ordonnance 5/2026 à la nouvelle cinquième disposition additionnelle. Pour les faits générateurs à compter du 14 juin 2026, la valeur maximale du logement utilisée pour certains avantages est de 331.859,70 € à Mallorca et Menorca, et de 378.211,68 € à Eivissa et Formentera.
Mallorca
331.859,70 €Seuil insulaire d’accès applicable aux avantages couverts par la cinquième disposition additionnelle.
Menorca
331.859,70 €Le minimum légal de 2026 a relevé la limite par rapport au montant précédent.
Eivissa / Ibiza
378.211,68 €Correspond à l’augmentation maximale de 40% autorisée par rapport à 270.151,20 €.
Formentera
378.211,68 €L’Ordonnance 13/2026 a corrigé l’arrondi précédent et fixé ce montant exact.
La cinquième disposition additionnelle indique expressément que les taux de TPO de 4% et 2% s’appliquent uniquement aux premiers 270.151,20 €, le reste étant imposé à 8% ; la bonification de TPO/AJD de 100% ne couvre que les premiers 270.151,20 € ; et les taux réduits d’AJD de 1% ou 0,5% s’appliquent aux premiers 270.151,20 €, l’excédent étant imposé au taux général de l’article 15.
Consultez la mise à jour officielle de l’ ATIB sur les nouveaux seuils de logement à compter du 14 juin 2026 et la Ordonnance 13/2026.
Construction neuve · TVA
Aux Illes Balears, une première livraison de logement soumise à la TVA est généralement imposée à 10%.
Les Illes Balears font partie du territoire d’application de la TVA espagnole. L’AEAT indique que la vente d’un logement neuf par le promoteur — lorsqu’elle constitue une première livraison aux fins de la TVA — est soumise à la TVA. Le taux résidentiel général actuel est de 10% ; certains logements sociaux soumis à un régime spécial ou issus de la promotion publique peuvent être imposés à 4%.
- L’acheteur paie la TVA au vendeur/promoteur, qui la reverse au Trésor public.
- Jusqu’à deux places de garage et des annexes situées dans le même immeuble peuvent bénéficier du taux applicable au logement lorsqu’elles sont cédées conjointement et que les conditions sont remplies.
- L’appellation commerciale « logement neuf » ne remplace pas l’analyse fiscale visant à déterminer s’il s’agit d’une première livraison.
- Une opération soumise à la TVA peut également être assujettie à l’AJD sur l’acte notarié.
Consultez le guide national de RealtorList sur TVA et AJD lors de l’achat d’un logement neuf à España.
Budget fiscal de base
Prix net × TVA applicable + AJD de l’acte, calculé conformément à la réglementation des Baléares et à ses avantages applicables, le cas échéant.
N’ajoutez pas par défaut la TPO à une même première livraison soumise à la TVA.
Il existe des opérations commerciales et des renonciations à des exonérations soumises à des règles spécifiques, qui ne relèvent pas de l’achat résidentiel ordinaire traité dans ce guide.
Actes juridiques documentés
AJD aux Baléares : 1,5% taux général, réductions pour le logement et taux majoré pour les opérations de grande valeur.
L’article 15 du texte des Baléares fixe un taux général de 1,5% pour les premières expéditions d’actes et de procès-verbaux notariés remplissant les conditions de la quote-part progressive. L’article 17 établit des taux réduits de 1% et 0,5% dans certains cas d’acquisition d’une première résidence principale. L’article 17 bis fixe un taux de 2% pour certaines opérations immobilières lorsque la valeur du bien est égale ou supérieure à 1.000.000 €.
Taux général
Référence générale pour les documents notariés soumis à la quote-part progressive aux Îles Baléares.
Première résidence principale
Peut s’appliquer à certaines acquisitions d’une première résidence principale remplissant les conditions de l’article 17.1.
Catégories de personnes
Peut s’appliquer, sous réserve des conditions de base de l’article 17, dans des cas spécifiques, notamment pour les acquéreurs de moins de 36 ans.
≥ 1.000.000 €
Taux majoré pour certaines premières expéditions d’actes et de procès-verbaux relatifs à des transmissions ou à des droits réels immobiliers d’une valeur égale ou supérieure.
Depuis le 14 juin 2026, l’article 19 quater prévoit une bonification de 100% pour les actes d’acquisition d’une première résidence principale par des personnes de moins de 30 ans ou des personnes ayant un handicap ≥33%, sous réserve notamment de conditions de résidence préalable aux Baléares, de première acquisition, de revenus et de financement hypothécaire.
La cinquième disposition additionnelle limite la bonification de 100% aux premiers 270.151,20 €. Si le bien relève du seuil insulaire élargi mais dépasse ce montant, l’excédent est imposé conformément à la règle générale applicable.
L’article 19 quinquies, en vigueur depuis le 14 juin 2026, prévoit une bonification de 50% de la quote-part AJD pour les actes documentant des transmissions de logements bénéficiant des qualifications légales de logement à prix réglementé ou de Vivienda de Precio Limitado (VPL).
Base imposable
Avant de multiplier par un taux, vérifiez la valeur de référence du Catastro.
Pour la TPO applicable aux biens immobiliers, la réglementation nationale établit que la valeur du bien correspond à sa valeur de référence à la date d’exigibilité. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie convenue sont supérieurs à la valeur de référence, la plus élevée de ces valeurs est retenue. Lorsqu’il n’existe pas de valeur de référence ou qu’elle ne peut être certifiée, les règles légalement prévues relatives à la valeur déclarée et à la valeur de marché s’appliquent.
Consultez la valeur
Obtenez la valeur de référence du bien à la date d’exigibilité, si elle existe.
Comparez-la
Comparez-la avec le prix/la contrepartie et la valeur déclarée conformément à la règle de l’article 10 national.
Calculez ensuite
Ce n’est que sur la base correcte qu’il convient d’appliquer la tarifa de TPO ou, le cas échéant, la règle AJD correspondante.
Calculer l’ITP exclusivement sur le prix annoncé ou convenu peut donner un résultat erroné lorsque la valeur fiscale de référence est supérieure.
Source officielle : Direction générale du Catastro · usages fiscaux de la valeur de référence.
Exemples pratiques 2026
Trois achats différents peuvent produire des résultats fiscaux très différents.
Les exemples suivants isolent les impôts d’acquisition. Ils n’incluent pas les frais de notaire, de Registre, d’avocat, de gestion, de financement ou autres coûts et partent du principe que la base indiquée est celle applicable fiscalement.
Usada · 500.000 €
Sans avantage fiscal : les premiers 400.000 € à 8% = 32.000 € ; les suivants 100.000 € à 9% = 9.000 €.
41.000 €Montant de TPO de l’exemple.
Menorca · 325.000 € · moins de 36
S’il remplit toutes les conditions du taux réduit pour une première résidence : 2% sur 270.151,20 € + 8% sur 54.848,80 €.
9.790,92 €Exemple conforme à l’explication officielle de l’ATIB pour le régime en vigueur depuis le 14/06/2026.
Palma · neuf · 325.000 € · moins de 30
S’il remplit toutes les conditions de la bonification AJD : IVA résidentiel général de 32.500 € + AJD de 822,73 € sur la part excédentaire non bonifiée.
33.322,73 €Total IVA + AJD de l’exemple. Cela n’implique pas que toute personne de moins de 30 ans ait droit à la bonification.
Le statut de résidence principale, l’âge, la résidence antérieure, les revenus, le pourcentage acquis, la propriété d’autres logements, le financement, la qualification VPL/VPO, la valeur de référence et la date exacte peuvent modifier le résultat.
Autoliquidation aux Illes Balears
L’ATIB indique un délai général d’un mois pour le TPO/AJD et utilise le modèle 600.
Selon les informations opérationnelles en vigueur de l’Agence fiscale des Illes Balears, l’impôt est dû le jour de l’acte ou du contrat imposable et un délai d’un mois est accordé pour le paiement et le dépôt. Pour les biens immobiliers, le modèle général est le 600 et les justificatifs correspondants doivent être fournis, tels que l’acte notarié et une copie simple, le cas échéant.
Exigibilité
Le jour où l’acte ou le contrat soumis à l’impôt est réalisé.
Délai général
L’ATIB indique un délai d’un mois à compter de la date de l’acte ou du contrat pour le dépôt et le paiement correspondants.
Modèle
Modèle 600 pour l’autoliquidation générale de l’ITP/AJD dans les cas immobiliers traités.
Dans le cadre de l’achat ordinaire d’un logement neuf soumis à la TVA, l’acheteur paie la TVA au vendeur/promoteur. Ce paiement ne doit pas être confondu avec l’autoliquidation régionale au moyen du modèle 600 pour la TPO/AJD.
Erreurs fréquentes
Les erreurs les plus coûteuses commencent généralement avant la signature.
Appliquer 8% à tout
Cela ignore la progressivité de la tarifa de la TPO et peut sous-estimer un achat d’un montant plus élevé.
Utiliser un ancien seuil
Les valeurs par île ont changé avec effet à compter du 14 juin 2026.
Confondre accès et avantage fiscal
Un logement peut relever du nouveau seuil insulaire et, malgré cela, l’avantage se limiter aux premiers 270.151,20 €.
Oublier la valeur de référence
Le prix contractuel n’est pas toujours le seul montant pertinent pour la base imposable.
« Moins de 30 = zéro »
L’avantage fiscal du 100% exige une résidence préalable, des conditions de revenus, un premier logement, un financement et d’autres exigences cumulatives.
Construction neuve = TVA systématiquement
Sur le plan fiscal, il convient de vérifier si la transmission constitue une première livraison ; l’appellation commerciale ne suffit pas.
AJD toujours 1,5%
Il existe des taux réduits, des avantages fiscaux et un taux majoré de 2% pour certaines opérations à partir de 1.000.000 €.
Comparer les communautés autonomes
N’appliquez pas à un logement des Baléares les taux ou avantages de Andalucía, Madrid, Valence ou d’une autre communauté autonome.
Avant de réserver
Calculez la fiscalité une fois définis l’île, le type de logement et le profil de l’acheteur.
Pour un achat à Mallorca, Menorca, Eivissa ou Formentera, un budget fiable nécessite de savoir s’il s’agit d’une première livraison ou d’un bien de seconde main, quelle base fiscale s’applique, s’il s’agira d’une résidence principale, l’âge et la situation de l’acheteur, les autres droits sur des logements, les revenus et le financement lorsqu’un avantage fiscal est recherché.
Sources officielles vérifiées
Réglementation et administrations utilisées pour ce guide.
Dernière vérification : 8 août 2026. Pour les taux et avantages régionaux, la réglementation baléare en vigueur prévaut ; pour la TVA, la réglementation nationale et l’AEAT.
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Questions fréquentes
Impôts lors de l’achat d’un logement aux Baléares
La tarifa générale de TPO est progressive : 8% pour la première tranche jusqu’à 400.000 €, 9% pour la tranche suivante jusqu’à 600.000 €, 10% jusqu’à 1.000.000 €, 12% pour la tranche suivante jusqu’à 2.000.000 € et 13% sur l’excédent. Il existe des taux réduits et des abattements lorsque les conditions requises sont remplies.
Lorsqu’il s’agit d’une première livraison résidentielle soumise à la TVA, le taux général actuel est de 10% aux Illes Balears. Certaines VPO à régime spécial ou de promotion publique peuvent être imposées à 4%. Il convient de vérifier que l’opération constitue effectivement une première livraison au regard de la fiscalité.
Le taux général applicable aux actes notariés soumis au droit progressif est de 1,5%. La réglementation prévoit des taux réduits de 1% et 0,5% dans certains cas d’acquisition d’une première résidence principale, un abattement de 100% pour certains acheteurs de moins de 30 ans ou personnes en situation de handicap, ainsi qu’un taux de 2% pour certaines opérations immobilières d’une valeur égale ou supérieure à 1.000.000 €.
On ne peut pas l’affirmer de manière générale. Un abattement de 100% sur le montant de l’impôt existe pour l’acquisition d’une première résidence principale par des personnes de moins de 30 ans ou présentant un handicap égal ou supérieur à 33%, mais il exige simultanément des conditions de résidence préalable aux Baléares, de première acquisition, de plafonds de revenus, de financement hypothécaire et d’autres conditions. En outre, avec les seuils élargis, l’abattement couvre uniquement l’impôt correspondant aux premiers 270.151,20 €.
Pour les avantages couverts par la cinquième disposition additionnelle et les faits générateurs à compter du 14 juin 2026, le seuil est de 331.859,70 € à Mallorca et Menorca, et de 378.211,68 € à Eivissa et Formentera. L’application de chaque avantage nécessite également de remplir ses conditions spécifiques.
Non. La cinquième disposition additionnelle prévoit que les taux réduits de TPO de 4% ou 2% s’appliquent aux premiers 270.151,20 € et que l’excédent est imposé à 8%. En matière d’AJD, les taux réduits de 1% ou 0,5% s’appliquent aux premiers 270.151,20 € et l’excédent est imposé au taux général applicable.
La nationalité à elle seule ne crée pas de taux général différent de TPO, de TVA ou d’AJD pour l’achat. Toutefois, certains avantages régionaux exigent des conditions personnelles précises ; par exemple, l’abattement de 100% destiné à certains acquéreurs exige trois ans de résidence habituelle préalable aux Illes Balears, de sorte qu’un non-résident ne remplissant pas cette condition ne peut pas en bénéficier.
La réglementation nationale établit que, pour les biens immobiliers, la valeur de référence constitue la base de référence de la base imposable et que, si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie convenue sont supérieurs, la plus élevée de ces valeurs est retenue. Il est donc conseillé de consulter la valeur de référence avant de réserver le bien ou de finaliser le budget fiscal.
L’ATIB indique un délai général d’un mois à compter de l’acte ou du contrat imposable pour la déclaration et le paiement de l’ITP/AJD. Le formulaire général utilisé pour ces opérations est le modèle 600. Il convient toujours de vérifier la date exacte du fait générateur et la procédure en vigueur.
Oui. Depuis le 14 juin 2026, la réglementation des Baléares prévoit une bonification de 50% du montant du TPO pour l’acquisition d’un logement à prix limité (VPL), ainsi qu’une bonification de 50% de l’AJD pour les actes relatifs à des logements à prix réglementé ou VPL, conformément aux conditions légales applicables.
Fiscalité immobilière · Illes Balears
Aux Baléares, les biens d’occasion et les logements neufs relèvent de régimes fiscaux distincts.
Un logement usada situé dans les Illes Balears est normalement soumis aux Transmissions Patrimoniales Onerosas (TPO, habituellement appelé ITP), selon un tarifa régional progressif général. Une première livraison de logement neuf soumise à l’IVA est, en règle générale, imposée à 10% d’IVA, et l’acte peut également être soumis à l’AJD. Les Baléares appliquent des taux réduits et des bonifications liés à la résidence principale, à l’âge, au handicap, à la famille et à d’autres conditions ; il ne suffit donc pas d’appliquer un pourcentage unique au prix.
Réponse courte
Quel impôt l’acheteur d’un logement paie-t-il aux Baléares ?
Dans une vente résidentielle ordinaire, la première question est de savoir si l’opération constitue une transmission usada ou une première livraison soumise à l’IVA. Pour un bien d’occasion, l’acheteur effectue généralement l’auto-liquidation du TPO auprès de l’ATIB. Lors d’une première livraison de logement par le promoteur, l’acheteur supporte normalement l’IVA et l’acte peut être soumis à l’AJD. Les avantages régionaux ne s’appliquent pas selon la nationalité : ils dépendent des conditions légales du logement et de l’acquéreur.
Logement d’occasion
8%–13%Tarifa général progressif de TPO pour les biens immobiliers. Le calcul s’effectue selon la tarifa régionale et le taux moyen qui en résulte.
Première livraison
10%Taux général d’IVA applicable aux logements sur le territoire commun, y compris les Illes Balears. Certaines VPO à régime spécial ou de promotion publique peuvent être imposées à 4%.
Document notarié
1,5%Taux général des Baléares pour les documents notariés soumis au barème progressif. Il existe des réductions, des bonifications et un taux majoré de 2% pour certaines opérations d’au moins 1.000.000 €.
Un logement usada soumis au TPO et une première livraison soumise à l’IVA relèvent de régimes distincts. Dans le neuf soumis à la TVA, l’AJD peut s’appliquer à l’acte notarié lorsque les conditions requises sont réunies.
Le 8% constitue la première tranche du tarifa général de TPO, et non un taux forfaitaire universel applicable à tout prix. Il existe également des avantages fiscaux et des règles spécifiques.
Bien d’occasion · TPO
Le tarifa général est progressif : il augmente par tranches selon la valeur du bien immobilier.
L’article 10 du texte consolidé des impôts cédés des Baléares établit un tarifa pour les transmissions onéreuses de biens immobiliers. La règle calcule d’abord un montant selon les tranches, puis détermine le taux moyen applicable à la base imposable. Ainsi, un achat de 500.000 € n’est pas imposé en appliquant le 9% à l’intégralité du montant.
- Jusqu’à 400.000 € : tranche de 8%.
- De 400.000,01 € à 600.000 € : tranche de 9%.
- De 600.000,01 € à 1.000.000 € : tranche de 10%.
- De 1.000.000,01 € à 2.000.000 € : tranche de 12%.
- À partir de 2.000.000,01 € : tranche de 13%.
Source principale : Décret législatif 1/2014 des Illes Balears, article 10.
| Valeur du bien immobilier | Montant cumulé au début de la tranche | Taux de la tranche | Lecture pratique |
|---|---|---|---|
| 0 – 400.000 € | 0 € | 8% | Première tranche du tarifa général. |
| 400.000,01 – 600.000 € | 32.000 € | 9% | L’excédent au-delà de 400.000 € relève de la tranche suivante. |
| 600.000,01 – 1.000.000 € | 50.000 € | 10% | L’excédent au-delà de 600.000 € est imposé à 10% dans cette tranche. |
| 1.000.000,01 – 2.000.000 € | 90.000 € | 12% | La tranche suivante s’applique jusqu’au seuil de 2 millions. |
| Plus de 2.000.000 € | 210.000 € | 13% | L’excédent au-delà de 2 millions relève de la tranche supérieure. |
Exemple général : si la base pertinente d’un logement ou d’un sada est de 500.000 €, le montant résultant de tarifa est de 32.000 € pour les premiers 400.000 € + 9.000 € pour les 100.000 € suivants = 41.000 €. Exemple sans avantages fiscaux et en supposant que 500.000 € constitue la base imposable applicable.
Avantages fiscaux pour le logement
Les Baléares combinent des taux réduits et des bonifications, mais chaque avantage est soumis à ses propres conditions.
La réglementation des Baléares prévoit un taux réduit de 4% pour certaines acquisitions de résidence principale, un 2% pour certains groupes de personnes et une bonification de 100% de la taxe pour certains acheteurs de moins de 30 ans ou les personnes en situation de handicap. Depuis le 14 juin 2026, la disposition additionnelle cinquième et l’Ordre 13/2026 modifient les seuils de valeur permettant d’accéder à plusieurs de ces avantages.
Résidence habituelle
Ce taux peut s’appliquer lorsque les conditions de l’article 10.c sont remplies : résidence principale, acquisition d’au moins 50% de la pleine propriété ou d’un droit d’usage/jouissance, et absence d’une participation d’au moins 50% dans un autre logement au sens de la loi.
Avec le système de seuils 2026, l’avantage est limité aux premiers 270.151,20 € et l’excédent est imposé à 8%.
Groupes spécifiques
Sous réserve des conditions de base de l’article 10.c, il peut s’appliquer, entre autres cas, aux personnes de moins de 36 ans lorsqu’il s’agit de leur premier logement au sens de l’article 10.d, ainsi qu’à certains cas de handicap familial et aux familles nombreuses ou monoparentales.
Le 2% s’applique aux premiers 270.151,20 € ; l’excédent est imposé à 8% lorsque l’avantage peut utiliser le seuil élargi.
Bonification de la taxe
Pour la première résidence principale des personnes de moins de 30 ans ou des personnes en situation de handicap ≥33%, à condition que les exigences de l’article 14 quater soient toutes remplies.
La bonification ne couvre que la taxe correspondant aux premiers 270.151,20 € de base, même si la valeur d’accès peut être plus élevée selon l’île.
Si le logement dépasse 270.151,20 € mais reste dans le seuil insulaire autorisé, la bonification peut couvrir la taxe correspondant aux premiers 270.151,20 € et l’excédent est soumis à 8%. En outre, toutes les conditions personnelles et financières doivent être remplies.
Depuis le 14 juin 2026, l’acquisition d’un logement classé comme Vivienda de Precio Limitado (VPL) peut bénéficier d’une bonification régionale de 50% de la taxe TPO conformément à l’article 14 septies.
Conditions clés de la bonification de 100%
Résidence habituelle dans les Illes Balears pendant au moins les 3 années immédiatement précédentes.
Acquisition d’au moins 50% de la pleine propriété du premier logement et limites concernant les autres droits sur un logement.
Base imposable totale de la dernière déclaration IRPF clôturée : maximum de 52.800 € pour une déclaration individuelle ou 84.480 € pour une déclaration commune.
Prêt garanti par hypothèque d’un montant égal ou supérieur à 60% de la valeur d’expertise.
Modification en vigueur depuis 14 juin 2026
Les seuils de valeur permettant d’accéder à certains avantages dépendent désormais de l’île.
L’Ordonnance 13/2026 adapte l’Ordonnance 5/2026 à la nouvelle cinquième disposition additionnelle. Pour les faits générateurs à compter du 14 juin 2026, la valeur maximale du logement utilisée pour certains avantages est de 331.859,70 € à Mallorca et Menorca, et de 378.211,68 € à Eivissa et Formentera.
Mallorca
331.859,70 €Seuil insulaire d’accès applicable aux avantages couverts par la cinquième disposition additionnelle.
Menorca
331.859,70 €Le minimum légal de 2026 a relevé la limite par rapport au montant précédent.
Eivissa / Ibiza
378.211,68 €Correspond à l’augmentation maximale de 40% autorisée par rapport à 270.151,20 €.
Formentera
378.211,68 €L’Ordonnance 13/2026 a corrigé l’arrondi précédent et fixé ce montant exact.
La cinquième disposition additionnelle indique expressément que les taux de TPO de 4% et 2% s’appliquent uniquement aux premiers 270.151,20 €, le reste étant imposé à 8% ; la bonification de TPO/AJD de 100% ne couvre que les premiers 270.151,20 € ; et les taux réduits d’AJD de 1% ou 0,5% s’appliquent aux premiers 270.151,20 €, l’excédent étant imposé au taux général de l’article 15.
Consultez la mise à jour officielle de l’ ATIB sur les nouveaux seuils de logement à compter du 14 juin 2026 et la Ordonnance 13/2026.
Construction neuve · TVA
Aux Illes Balears, une première livraison de logement soumise à la TVA est généralement imposée à 10%.
Les Illes Balears font partie du territoire d’application de la TVA espagnole. L’AEAT indique que la vente d’un logement neuf par le promoteur — lorsqu’elle constitue une première livraison aux fins de la TVA — est soumise à la TVA. Le taux résidentiel général actuel est de 10% ; certains logements sociaux soumis à un régime spécial ou issus de la promotion publique peuvent être imposés à 4%.
- L’acheteur paie la TVA au vendeur/promoteur, qui la reverse au Trésor public.
- Jusqu’à deux places de garage et des annexes situées dans le même immeuble peuvent bénéficier du taux applicable au logement lorsqu’elles sont cédées conjointement et que les conditions sont remplies.
- L’appellation commerciale « logement neuf » ne remplace pas l’analyse fiscale visant à déterminer s’il s’agit d’une première livraison.
- Une opération soumise à la TVA peut également être assujettie à l’AJD sur l’acte notarié.
Consultez le guide national de RealtorList sur TVA et AJD lors de l’achat d’un logement neuf à España.
Budget fiscal de base
Prix net × TVA applicable + AJD de l’acte, calculé conformément à la réglementation des Baléares et à ses avantages applicables, le cas échéant.
N’ajoutez pas par défaut la TPO à une même première livraison soumise à la TVA.
Il existe des opérations commerciales et des renonciations à des exonérations soumises à des règles spécifiques, qui ne relèvent pas de l’achat résidentiel ordinaire traité dans ce guide.
Actes juridiques documentés
AJD aux Baléares : 1,5% taux général, réductions pour le logement et taux majoré pour les opérations de grande valeur.
L’article 15 du texte des Baléares fixe un taux général de 1,5% pour les premières expéditions d’actes et de procès-verbaux notariés remplissant les conditions de la quote-part progressive. L’article 17 établit des taux réduits de 1% et 0,5% dans certains cas d’acquisition d’une première résidence principale. L’article 17 bis fixe un taux de 2% pour certaines opérations immobilières lorsque la valeur du bien est égale ou supérieure à 1.000.000 €.
Taux général
Référence générale pour les documents notariés soumis à la quote-part progressive aux Îles Baléares.
Première résidence principale
Peut s’appliquer à certaines acquisitions d’une première résidence principale remplissant les conditions de l’article 17.1.
Catégories de personnes
Peut s’appliquer, sous réserve des conditions de base de l’article 17, dans des cas spécifiques, notamment pour les acquéreurs de moins de 36 ans.
≥ 1.000.000 €
Taux majoré pour certaines premières expéditions d’actes et de procès-verbaux relatifs à des transmissions ou à des droits réels immobiliers d’une valeur égale ou supérieure.
Depuis le 14 juin 2026, l’article 19 quater prévoit une bonification de 100% pour les actes d’acquisition d’une première résidence principale par des personnes de moins de 30 ans ou des personnes ayant un handicap ≥33%, sous réserve notamment de conditions de résidence préalable aux Baléares, de première acquisition, de revenus et de financement hypothécaire.
La cinquième disposition additionnelle limite la bonification de 100% aux premiers 270.151,20 €. Si le bien relève du seuil insulaire élargi mais dépasse ce montant, l’excédent est imposé conformément à la règle générale applicable.
L’article 19 quinquies, en vigueur depuis le 14 juin 2026, prévoit une bonification de 50% de la quote-part AJD pour les actes documentant des transmissions de logements bénéficiant des qualifications légales de logement à prix réglementé ou de Vivienda de Precio Limitado (VPL).
Base imposable
Avant de multiplier par un taux, vérifiez la valeur de référence du Catastro.
Pour la TPO applicable aux biens immobiliers, la réglementation nationale établit que la valeur du bien correspond à sa valeur de référence à la date d’exigibilité. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie convenue sont supérieurs à la valeur de référence, la plus élevée de ces valeurs est retenue. Lorsqu’il n’existe pas de valeur de référence ou qu’elle ne peut être certifiée, les règles légalement prévues relatives à la valeur déclarée et à la valeur de marché s’appliquent.
Consultez la valeur
Obtenez la valeur de référence du bien à la date d’exigibilité, si elle existe.
Comparez-la
Comparez-la avec le prix/la contrepartie et la valeur déclarée conformément à la règle de l’article 10 national.
Calculez ensuite
Ce n’est que sur la base correcte qu’il convient d’appliquer la tarifa de TPO ou, le cas échéant, la règle AJD correspondante.
Calculer l’ITP exclusivement sur le prix annoncé ou convenu peut donner un résultat erroné lorsque la valeur fiscale de référence est supérieure.
Source officielle : Direction générale du Catastro · usages fiscaux de la valeur de référence.
Exemples pratiques 2026
Trois achats différents peuvent produire des résultats fiscaux très différents.
Les exemples suivants isolent les impôts d’acquisition. Ils n’incluent pas les frais de notaire, de Registre, d’avocat, de gestion, de financement ou autres coûts et partent du principe que la base indiquée est celle applicable fiscalement.
Usada · 500.000 €
Sans avantage fiscal : les premiers 400.000 € à 8% = 32.000 € ; les suivants 100.000 € à 9% = 9.000 €.
41.000 €Montant de TPO de l’exemple.
Menorca · 325.000 € · moins de 36
S’il remplit toutes les conditions du taux réduit pour une première résidence : 2% sur 270.151,20 € + 8% sur 54.848,80 €.
9.790,92 €Exemple conforme à l’explication officielle de l’ATIB pour le régime en vigueur depuis le 14/06/2026.
Palma · neuf · 325.000 € · moins de 30
S’il remplit toutes les conditions de la bonification AJD : IVA résidentiel général de 32.500 € + AJD de 822,73 € sur la part excédentaire non bonifiée.
33.322,73 €Total IVA + AJD de l’exemple. Cela n’implique pas que toute personne de moins de 30 ans ait droit à la bonification.
Le statut de résidence principale, l’âge, la résidence antérieure, les revenus, le pourcentage acquis, la propriété d’autres logements, le financement, la qualification VPL/VPO, la valeur de référence et la date exacte peuvent modifier le résultat.
Autoliquidation aux Illes Balears
L’ATIB indique un délai général d’un mois pour le TPO/AJD et utilise le modèle 600.
Selon les informations opérationnelles en vigueur de l’Agence fiscale des Illes Balears, l’impôt est dû le jour de l’acte ou du contrat imposable et un délai d’un mois est accordé pour le paiement et le dépôt. Pour les biens immobiliers, le modèle général est le 600 et les justificatifs correspondants doivent être fournis, tels que l’acte notarié et une copie simple, le cas échéant.
Exigibilité
Le jour où l’acte ou le contrat soumis à l’impôt est réalisé.
Délai général
L’ATIB indique un délai d’un mois à compter de la date de l’acte ou du contrat pour le dépôt et le paiement correspondants.
Modèle
Modèle 600 pour l’autoliquidation générale de l’ITP/AJD dans les cas immobiliers traités.
Dans le cadre de l’achat ordinaire d’un logement neuf soumis à la TVA, l’acheteur paie la TVA au vendeur/promoteur. Ce paiement ne doit pas être confondu avec l’autoliquidation régionale au moyen du modèle 600 pour la TPO/AJD.
Erreurs fréquentes
Les erreurs les plus coûteuses commencent généralement avant la signature.
Appliquer 8% à tout
Cela ignore la progressivité de la tarifa de la TPO et peut sous-estimer un achat d’un montant plus élevé.
Utiliser un ancien seuil
Les valeurs par île ont changé avec effet à compter du 14 juin 2026.
Confondre accès et avantage fiscal
Un logement peut relever du nouveau seuil insulaire et, malgré cela, l’avantage se limiter aux premiers 270.151,20 €.
Oublier la valeur de référence
Le prix contractuel n’est pas toujours le seul montant pertinent pour la base imposable.
« Moins de 30 = zéro »
L’avantage fiscal du 100% exige une résidence préalable, des conditions de revenus, un premier logement, un financement et d’autres exigences cumulatives.
Construction neuve = TVA systématiquement
Sur le plan fiscal, il convient de vérifier si la transmission constitue une première livraison ; l’appellation commerciale ne suffit pas.
AJD toujours 1,5%
Il existe des taux réduits, des avantages fiscaux et un taux majoré de 2% pour certaines opérations à partir de 1.000.000 €.
Comparer les communautés autonomes
N’appliquez pas à un logement des Baléares les taux ou avantages de Andalucía, Madrid, Valence ou d’une autre communauté autonome.
Avant de réserver
Calculez la fiscalité une fois définis l’île, le type de logement et le profil de l’acheteur.
Pour un achat à Mallorca, Menorca, Eivissa ou Formentera, un budget fiable nécessite de savoir s’il s’agit d’une première livraison ou d’un bien de seconde main, quelle base fiscale s’applique, s’il s’agira d’une résidence principale, l’âge et la situation de l’acheteur, les autres droits sur des logements, les revenus et le financement lorsqu’un avantage fiscal est recherché.
Sources officielles vérifiées
Réglementation et administrations utilisées pour ce guide.
Dernière vérification : 8 août 2026. Pour les taux et avantages régionaux, la réglementation baléare en vigueur prévaut ; pour la TVA, la réglementation nationale et l’AEAT.
Guides associés
Poursuivez avec la page canonique qui répond à chaque étape de l’achat.
Questions fréquentes
Impôts lors de l’achat d’un logement aux Baléares
La tarifa générale de TPO est progressive : 8% pour la première tranche jusqu’à 400.000 €, 9% pour la tranche suivante jusqu’à 600.000 €, 10% jusqu’à 1.000.000 €, 12% pour la tranche suivante jusqu’à 2.000.000 € et 13% sur l’excédent. Il existe des taux réduits et des abattements lorsque les conditions requises sont remplies.
Lorsqu’il s’agit d’une première livraison résidentielle soumise à la TVA, le taux général actuel est de 10% aux Illes Balears. Certaines VPO à régime spécial ou de promotion publique peuvent être imposées à 4%. Il convient de vérifier que l’opération constitue effectivement une première livraison au regard de la fiscalité.
Le taux général applicable aux actes notariés soumis au droit progressif est de 1,5%. La réglementation prévoit des taux réduits de 1% et 0,5% dans certains cas d’acquisition d’une première résidence principale, un abattement de 100% pour certains acheteurs de moins de 30 ans ou personnes en situation de handicap, ainsi qu’un taux de 2% pour certaines opérations immobilières d’une valeur égale ou supérieure à 1.000.000 €.
On ne peut pas l’affirmer de manière générale. Un abattement de 100% sur le montant de l’impôt existe pour l’acquisition d’une première résidence principale par des personnes de moins de 30 ans ou présentant un handicap égal ou supérieur à 33%, mais il exige simultanément des conditions de résidence préalable aux Baléares, de première acquisition, de plafonds de revenus, de financement hypothécaire et d’autres conditions. En outre, avec les seuils élargis, l’abattement couvre uniquement l’impôt correspondant aux premiers 270.151,20 €.
Pour les avantages couverts par la cinquième disposition additionnelle et les faits générateurs à compter du 14 juin 2026, le seuil est de 331.859,70 € à Mallorca et Menorca, et de 378.211,68 € à Eivissa et Formentera. L’application de chaque avantage nécessite également de remplir ses conditions spécifiques.
Non. La cinquième disposition additionnelle prévoit que les taux réduits de TPO de 4% ou 2% s’appliquent aux premiers 270.151,20 € et que l’excédent est imposé à 8%. En matière d’AJD, les taux réduits de 1% ou 0,5% s’appliquent aux premiers 270.151,20 € et l’excédent est imposé au taux général applicable.
La nationalité à elle seule ne crée pas de taux général différent de TPO, de TVA ou d’AJD pour l’achat. Toutefois, certains avantages régionaux exigent des conditions personnelles précises ; par exemple, l’abattement de 100% destiné à certains acquéreurs exige trois ans de résidence habituelle préalable aux Illes Balears, de sorte qu’un non-résident ne remplissant pas cette condition ne peut pas en bénéficier.
La réglementation nationale établit que, pour les biens immobiliers, la valeur de référence constitue la base de référence de la base imposable et que, si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie convenue sont supérieurs, la plus élevée de ces valeurs est retenue. Il est donc conseillé de consulter la valeur de référence avant de réserver le bien ou de finaliser le budget fiscal.
L’ATIB indique un délai général d’un mois à compter de l’acte ou du contrat imposable pour la déclaration et le paiement de l’ITP/AJD. Le formulaire général utilisé pour ces opérations est le modèle 600. Il convient toujours de vérifier la date exacte du fait générateur et la procédure en vigueur.
Oui. Depuis le 14 juin 2026, la réglementation des Baléares prévoit une bonification de 50% du montant du TPO pour l’acquisition d’un logement à prix limité (VPL), ainsi qu’une bonification de 50% de l’AJD pour les actes relatifs à des logements à prix réglementé ou VPL, conformément aux conditions légales applicables.
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