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Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en La Rioja: ITP, IVA y AJD

Impôts lors de l’achat d’un logement à La Rioja : ITP, IVA et AJD

Fiscalité immobilière · La Rioja

Les biens d'occasion et les logements neufs ne sont pas soumis aux mêmes impôts à La Rioja

En règle générale, un logement d'ocsada situé à La Rioja est soumis à ITP à 7%. Lors de la première livraison d'un logement neuf, l'acheteur supporte normalement TVA à 10% et l'acte notarié est en outre soumis à AJD, dont le taux régional général est de 1%. La Rioja prévoit des taux réduits pour certains acheteurs et logements.

Voir les taux d'imposition Voir des exemples de calcul

Réponse courte

L'impôt dépend avant tout du fait que le logement soit d'ocsada ou neuf

La distinction principale ne réside pas dans la nationalité de l'acheteur, mais dans la nature fiscale de la transmission. Une seconde transmission ou un logement d'ocsada est normalement soumis à Transmissions Patrimoniales Onerosas. Une première livraison de logement réalisée par le promoteur est normalement soumise à l'IVA et, si elle est formalisée par acte notarié dans les conditions prévues par la loi, aux Actes juridiques documentés.

Juridiction La Rioja · España
Dernière révision 9 août 2026
Réglementation régionale Loi 10/2017 consolidée
Statut Vérifié · en vigueur
Important pour les acheteurs étrangers et non-résidents Le statut d’étranger ou de non-résident ne remplace pas les règles régionales applicables au bien immobilier. Les avantages liés à la résidence principale, aux familles nombreuses, au handicap ou à d’autres situations exigent le respect de leurs conditions spécifiques. Si le logement sera une résidence secondaire ou un investissement, il ne faut pas présumer qu’un taux réduit soit applicable.

Principaux taux

ITP, IVA et AJD lors de l’achat d’un logement à La Rioja

Ce tableau résume les principaux cas résidentiels. Les taux réduits ne s’appliquent pas automatiquement : toutes les conditions personnelles, économiques, territoriales et liées à l’usage du logement doivent être vérifiées.

Opération Impôt Type Condition principale
Logement d’occasion sada / seconde main ITP · Transmissions Patrimoniales Onerosas 7% Taux général applicable aux transmissions de biens immobiliers à La Rioja.
Première résidence principale d’un jeune ITP 4% Acheteur âgé de moins de 40 ans à la date d’acquisition et première résidence principale.
Première résidence principale d’un jeune dans une commune de l’Annexe I ITP 3% Moins de 40 ans et acquisition située dans l’une des communes figurant à l’Annexe I de la Loi 10/2017.
Résidence principale d’une famille nombreuse ITP 5% Taux réduit général pour les familles ayant légalement le statut de famille nombreuse.
Famille nombreuse avec conditions supplémentaires ITP 3% Nécessite de remplir cumulativement les conditions légales relatives aux délais, à la vente du logement précédent le cas échéant, à la superficie et aux revenus.
Résidence principale d’une personne en situation de handicap ITP 5% Taux de handicap égal ou supérieur à 33%, en plus de l’affectation à titre de résidence principale.
Certaines VPO comme première résidence principale ITP 5% Sous réserve des conditions et plafonds de revenus établis par la réglementation régionale.
Première livraison de logement neuf TVA 10% Taux général national applicable à la livraison de logements par le promoteur.
VPO soumise à un régime spécial ou promotion publique TVA 4% Lorsque les conditions prévues par la réglementation nationale relative à l’IVA sont remplies.
Acte notarié soumis à l’AJD AJD · Documents notariés 1% Taux régional général de la quote-part progressive des documents notariés.
Résidence principale d’une famille nombreuse ou d’une personne en situation de handicap AJD 0,1% Taux réduit lorsque les conditions établies à l’article 49 de la Loi 10/2017 sont remplies.

Logement d’occasion

ITP général de 7% à La Rioja

La loi 10/2017 de La Rioja fixe un taux général de 7% pour les transmissions de biens immobiliers. Dans le cadre d'une vente résidentielle d'occasion, il s'agit du point de départ, sauf si un taux réduit est applicable.

  • Dans une vente, la personne redevable du paiement est normalement l'acquéreur.
  • La localisation du bien immobilier détermine l'administration régionale compétente.
  • Le montant de l'impôt est calculé en appliquant le taux correspondant à la base imposable.
  • Les avantages fiscaux doivent être justifiés par des documents.

Pour comprendre la règle nationale avant d'aborder les particularités régionales, consultez également le guide sur le ITP lors de l’achat d’un logement d’occasion à España .

7%

Taux général de l'ITP

Applicable de manière générale aux transmissions à titre onéreux de biens immobiliers situés à La Rioja lorsque l'opération est soumise à la modalité des Transmissions patrimoniales à titre onéreux.

Ne calculez pas l'impôt uniquement sur le prix sans vérifier la base fiscale. Depuis l'introduction de la valeur de référence du Catastro, il peut exister une base imposable supérieure au prix convenu. Cette vérification doit être effectuée avant d' estimer le coût final d'achat.

Taux réduits de l'ITP

Qui peut payer moins de 7%

L'existence d'un taux réduit ne signifie pas que tout acheteur peut le choisir. La réglementation associe chaque avantage à des circonstances précises qui doivent être réunies à la date d'exigibilité et, le cas échéant, être maintenues ou justifiées ultérieurement.

4%

Jeunes de moins de 40 ans

Pour l’acquisition d’un logement qui va constituir la la première résidence principale de l’acquéreur.

3%

Jeune + petite commune

Le taux est réduit à 3% lorsque la première résidence principale de l'acheteur de moins de 40 ans se situe dans l'une des communes énumérées à l'annexe I de la loi 10/2017.

5%

Personnes en situation de handicap

Résidence principale acquise par une personne présentant un taux de handicap légalement reconnu égal ou supérieur à 33%.

5% / 3%

Familles nombreuses

Il existe un taux de 5% à titre général et un taux de 3% lorsque sont remplis simultanément les conditions supplémentaires prévues par la loi.

Mise à jour importante concernant les jeunes acquéreurs. Depuis le 3 mars 2025, la réglementation en vigueur fixe le taux de 4% pour la première résidence principale des acquéreurs âgés de moins de 40 ans, et de 3% lorsque le logement est également situé dans une commune figurant à l'annexe I. Il convient d'utiliser la version consolidée en vigueur de la loi 10/2017 et les informations fiscales régionales actualisées lors de la vérification de cet avantage.

Familles nombreuses

L'ITP de 3% exige davantage de conditions que le taux réduit général

Les familles nombreuses peuvent bénéficier, à titre général, du taux de 5% lors de l'acquisition de leur résidence principale. La réduction jusqu'à 3% est soumise à des conditions supplémentaires expressément prévues par la législation de La Rioja.

5%

Taux réduit général

Pour les acquisitions de résidence principale par des familles ayant légalement la qualité de famille nombreuse conformément à la réglementation applicable.

3%

Taux réduit renforcé

  • L'acquisition doit être réalisée dans le délai prévu par la loi après l'obtention du statut de famille nombreuse ou certaines naissances ou adoptions.
  • La résidence principale précédente doit être vendue dans le délai applicable, le cas échéant.
  • La nouvelle résidence doit dépasser de plus de 10% la surface utile de l'ancienne, lorsqu'il existe un logement précédent.
  • Le plafond de revenus global fixé par la loi doit être respecté.
Acquisition conjointe. Dans certains cas où un seul des acquéreurs remplit les conditions, la réglementation limite l'application de l'avantage à la quote-part correspondante. Il est donc conseillé de vérifier les titulaires et les pourcentages d'acquisition avant de calculer le montant de l'impôt.

Programme neuf

TVA de 10% plus AJD lors de la première livraison d'un logement

Lorsqu'il s'agit d'une première livraison d'un logement neuf par le promoteur, l'opération est normalement soumise à la TVA au lieu de l'ITP. Le taux national général applicable au logement est de 10%.

En outre, l'acte public de vente peut être soumis à la modalité d'Actes juridiques documentés. En La Rioja, le taux général applicable aux documents notariés soumis au taux progressif est de 1%.

  • TVA générale sur le logement : 10%.
  • Certains logements sociaux (VPO) à régime spécial ou issus de la promotion publique : TVA de 4%.
  • AJD général en La Rioja : 1%.
  • AJD réduit de 0,1% dans certains cas de résidence principale.

Consultez les dispositions nationales dans le guide sur la IVA et AJD lors de l’achat d’un logement neuf à España .

10%

TVA générale

Taux national généralement applicable aux premières livraisons de logements réalisées par le promoteur.

1%

AJD général en La Rioja

Taux régional général applicable aux premières copies d'actes et de procès-verbaux notariés soumis au taux progressif des documents notariés.

AJD réduit

La Rioja prévoit un 0,1% pour certains acquéreurs de résidence principale

L'article 49 de la loi 10/2017 établit actuellement un taux réduit de 0,1% pour certains documents notariés relatifs à l'acquisition d'une habitation destinée à servir de résidence principale.

0,1%

Famille nombreuse

Il peut s'appliquer lorsque le redevable est légalement considéré comme membre d'une famille nombreuse et que le logement est destiné à servir de résidence principale.

0,1%

Handicap ≥ 33%

Il peut s'appliquer à l'acquéreur dont le degré de handicap est légalement reconnu comme égal ou supérieur à 33%, selon les règles de proportionnalité prévues pour les acquisitions conjointes.

Ne confondez pas les réductions d'ITP avec celles d'AJD. Le fait qu'un acquéreur remplisse les conditions requises pour bénéficier d'un taux réduit d'ITP ne signifie pas automatiquement qu'un pourcentage équivalent d'AJD existe. Chaque modalité a ses propres règles.

Base imposable

Vérifiez la valeur de référence avant de calculer l’ITP ou l’AJD

Dans les opérations immobilières soumises à l’ITP et à l’AJD, la valeur de référence du Catastro peut déterminer la base imposable. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie applicable est supérieur selon les modalités prévues par la loi, peut prévaloir la valeur supérieure.

L’annuaire professionnel de la valeur de référence n’est pas la même que la valeur cadastrale utilisée pour d’autres impôts tels que l’IBI. Avant de signer, il est conseillé d’obtenir la valeur de référence correspondant au bien immobilier et à la date d’exigibilité.

La Direction générale du Catastro explique officiellement les usages fiscaux de la valeur de référence .

01

Consultez la valeur de référence

Il convient de vérifier la donnée en vigueur pour le bien immobilier à la date d’acquisition.

02

Comparez-la avec le prix et la valeur déclarée

Ne supposez pas qu’un prix de vente inférieur permet automatiquement de liquider l’impôt sur ce montant.

03

Examinez les situations atypiques

S’il existe des circonstances susceptibles d’affecter l’évaluation, il convient d’examiner les voies de justification, de rectification ou de recours applicables au cas concret.

Exemples indicatifs

À combien s’élèveraient les principaux impôts pour un logement de 250.000 €

Les exemples suivants utilisent une base imposable de 250.000 € uniquement pour expliquer le mécanisme. Dans une opération réelle, il convient de vérifier la base imposable fiscale, la valeur de référence et toutes les conditions du taux applicable.

Exemple 1 · Bien d’occasion ITP général de 7%

250.000 € × 7% = 17.500 €

ITP indicatif : 17.500 €
Exemple 2 · Première résidence principale Acheteur de moins de 40 ans · 4%

250.000 € × 4% = 10.000 €

ITP indicatif : 10.000 €
Exemple 3 · Jeune + commune de l’Annexe I Taux de 3%

250.000 € × 3% = 7.500 €

ITP indicatif : 7.500 €
Exemple 4 · Construction neuve IVA 10% + AJD général 1%

IVA : 250.000 € × 10% = 25.000 €
AJD : 250.000 € × 1% = 2.500 €

IVA + AJD indicatifs : 27.500 €
Les exemples n’incluent pas tous les frais d’acquisition. Les frais de notaire, du Registre foncier, de conseil juridique, de financement, d’expertise ou autres peuvent s’ajouter aux impôts. Pour cette partie, consultez le guide des frais liés à l’achat d’un logement à España .

Déclaration fiscale

Modèle 600 et délai général de 30 jours ouvrables

Pour les opérations devant faire l’objet d’une autoliquidation au titre de l’ITP ou de l’AJD auprès de la Communauté autonome de La Rioja, on utilise généralement, pour ces ventes immobilières, le Modèle 600.

Le Gouvernement de La Rioja fixe généralement un délai de 30 jours ouvrables à compter de la formalisation de l’acte ou du contrat imposé. L’administration régionale permet d’effectuer certaines démarches en ligne via sa plateforme fiscale.

Vous pouvez consulter directement les modèles et formulaires fiscaux du Gouvernement de La Rioja .

600

Avant de déposer la déclaration

  • Identifiez correctement le régime fiscal.
  • Vérifiez la base imposable et la valeur de référence.
  • Vérifiez si un taux réduit est applicable.
  • Rassemblez les justificatifs requis pour tout avantage fiscal.
  • Respectez le délai à compter de la date pertinente de l’opération.
  • Conservez le justificatif de déclaration et de paiement.

Erreurs fréquentes

Cinq vérifications avant d’estimer les impôts

01

Utiliser le 7% pour tous les achats

Le 7% correspond au taux général de l’ITP, mais il existe des taux réduits liés à certaines résidences principales et à certaines situations personnelles.

02

Appliquer l’ITP à un logement neuf

Une première livraison par le promoteur est normalement soumise à l’IVA et à l’AJD, et non à l’ITP habituellement applicable à une seconde transmission.

03

Confondre l’âge avec un droit automatique

Avoir moins de 40 ans ne suffit pas à lui seul : l’avantage fiscal de La Rioja exige que le bien acquis soit la première résidence principale.

04

Ignorer la valeur de référence

Une estimation calculée exclusivement sur le prix d’achat peut s’avérer incorrecte si l’assiette fiscale applicable est supérieure.

05

Ne pas justifier l’avantage fiscal

Les taux réduits exigent de justifier les circonstances permettant de les appliquer. Les documents doivent être préparés avant le dépôt de l’autoliquidation.

06

Reprendre les taux d’une autre communauté autonome

L’ITP et l’AJD relèvent d’une réglementation autonome. Un pourcentage applicable à Madrid, Andalucía ou Cataluña ne doit pas être appliqué à un logement situé à La Rioja.

Achat international

Ce qu’un acheteur étranger ou non-résident doit vérifier

Un acheteur étranger doit distinguer les exigences générales relatives à l’achat en España des règles fiscales spécifiques à La Rioja. L’emplacement du bien immobilier détermine la réglementation autonome applicable à l’ITP et à l’AJD, tandis que l’IVA relève du cadre national.

Type de logement

Vérifiez s’il s’agit, sur le plan fiscal, d’une première livraison, d’une seconde transmission, d’un VPO ou d’un autre cas particulier.

Usage prévu

Une résidence secondaire ou un bien d’investissement ne doit pas être automatiquement considéré comme une résidence principale aux fins des avantages fiscaux.

Base imposable

Vérifiez le prix, la valeur déclarée et la valeur de référence avant de réserver les fonds nécessaires au règlement fiscal.

Pour les documents, le NIE et les particularités de l’acheteur international, consultez comment acheter un logement à España en tant qu’étranger ou non-résident .

Guides associés

Approfondissez chaque partie du calcul sans dupliquer ce guide régional

Cette page traite spécifiquement des impôts d’acquisition applicables à un logement situé à La Rioja. Les guides suivants détaillent les règles nationales et les autres étapes du processus.

Impôts lors de l’achat d’un logement en España Vue d’ensemble de l’ITP, de l’IVA, de l’AJD et de la répartition des compétences fiscales. ITP pour un logement d’occasion Comprenez dans quels cas s’applique l’impôt sur les transmissions patrimoniales à titre onéreux. IVA et AJD pour les logements neufs Cadre national de l’IVA et lien avec la fiscalité régionale de l’AJD. Acheter un logement neuf à España Processus d’achat, promoteur, documents et particularités de la construction neuve. Logement neuf ou de seconde main Comparez la fiscalité, le processus et les caractéristiques des deux types d’achat. Frais lors de l’achat d’un logement Ajoutez au budget les frais de notaire, d’enregistrement, de conseil, de financement et autres coûts.

Sources officielles

Réglementation et organismes utilisés pour vérifier ce guide

Les taux et exigences fiscales de cette page reposent en priorité sur la législation consolidée et les sources des administrations compétentes.

BOE · Loi 10/2017 du La Rioja Texte consolidé de la réglementation régionale sur les impôts propres et cédés, y compris l’ITP et l’AJD. Gouvernement de La Rioja · Transmissions patrimoniales à titre onéreux Taux en vigueur, redevable et avantages fiscaux régionaux. Gouvernement de La Rioja · Actes juridiques documentés Taux général, réduit et majoré applicables aux actes notariés. Administration fiscale · IVA ou ITP lors de l’achat d’un logement Différence entre logement neuf et d’occasion sada et taux nationaux d’IVA applicables au logement. Direction générale du Cadastre · Valeur de référence Utilisation de la valeur de référence pour déterminer les bases imposables de l’ITP et de l’AJD. Gouvernement de La Rioja · Formulaire 600 Formulaires officiels pour l’autoliquidation de l’ITP et de l’AJD.
Note de vérification des sources. Certaines anciennes pages explicatives de l’administration de La Rioja peuvent conserver des références antérieures concernant l’âge ou le pourcentage applicable aux jeunes acquéreurs. Pour ce guide, la référence juridique utilisée est la version consolidée en vigueur de la Loi 10/2017 et la page régionale actualisée des taux d’imposition.

Assistance professionnelle

Vérifiez la fiscalité avant de signer ou de transférer des fonds

Lorsqu’il existe des avantages fiscaux, plusieurs acquéreurs, un logement VPO, une opération avec une société, des doutes concernant la valeur de référence ou une structure d’achat internationale, il est conseillé d’obtenir des conseils adaptés à l’opération concernée.

Questions fréquentes

Impôts lors de l’achat d’un logement à La Rioja

Le taux général des Transmissions Patrimoniales à titre onéreux pour les biens immobiliers à La Rioja est de 7%. Des taux réduits peuvent s’appliquer lorsque le logement et l’ acquéreur remplissent les conditions prévues par la réglementation régionale.

Lors d’une première livraison de logement par le promoteur, l’IVA s’applique généralement, dont le taux général pour les logements est de 10%, et l’acte notarié peut également être soumis à l’AJD. Le taux général de l’AJD à La Rioja est de 1%.

Oui, lorsque l’acquisition vise à constituir la première résidence principale. Le taux en vigueur est de 4%. Si, en outre, le logement est situé dans l’une des communes incluses à l’Annexe I de la Loi 10/2017, le taux peut être de 3%.

L’acquisition d’une résidence principale par une famille nombreuse peut être imposée au 5%. Il existe un taux de 3% lorsque les conditions spécifiques sont également remplies relatives notamment à la date d'acquisition, au logement antérieur, à la surface et aux revenus prévus par la loi 10/2017.

Pour les acquisitions destinées à constituir la résidence principale d'une personne présentant un taux de handicap égal ou supérieur à 33%, la réglementation de La Rioja prévoit un ITP réduit de 5%. Dans certains actes notariés relatifs à l' acquisition d'une résidence principale, il existe également un AJD réduit de 0,1%.

Pas nécessairement. Pour les biens immobiliers, la valeur de référence du Catastro peut déterminer la base imposable. S'il existe une autre valeur supérieure qui doit deba prévaloir conformément à la réglementation, l'impôt ne doit pas être calculé simplement sur un prix inférieur sans vérifier au préalable l'assiette fiscale applicable.

Pour ces autoliquidations, le formulaire 600 est généralement utilisé. Le gouvernement de La Rioja fournit à la fois des informations sur le formulaire et des options de traitement en ligne via sa plateforme fiscale.

En règle générale, le délai fixé par l'administration fiscale de La Rioja est de 30 jours ouvrables à compter de la formalisation de l'acte ou du contrat soumis à l'impôt. Le calcul précis du délai doit être vérifié pour chaque opération.

L'imposition de base de l'acquisition dépend principalement de l'opération, du type de bien immobilier et de sa localisation. Un logement usada situé à La Rioja est soumis aux règles de l'ITP de La Rioja, tandis qu'une première livraison peut être soumise à l'IVA et à l'AJD. Les avantages liés à la résidence principale nécessitent de remplir leurs conditions spécifiques et ne doivent pas s’appliquer automatiquement en fonction de la nationalité ou de la résidence.

Avertissement : Ce guide a une finalité informative et éducative et ne remplace pas un conseil fiscal, juridique, notarial ou financier personnalisé. L’imposition peut varier selon la nature de l’opération, les caractéristiques du bien immobilier, la situation personnelle de l’acheteur, les titulaires des droits, la valeur de référence et la réglementation en vigueur à la date d’exigibilité. Avant de déposer une déclaration fiscale, il convient de vérifier le cas concret auprès des sources officielles ou d’un professionnel qualifié.

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