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Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Extremadura: ITP, IVA y AJD

Impôts lors de l’achat d’un logement à Extremadura : ITP, IVA et AJD

Fiscalité immobilière · Extremadura

À Extremadura, l’ITP applicable à un logement d’occasionsada n’est pas simplement de 8%.

L’achat d’un logement d’occasion est normalement soumis à l’impôt sur les transmissions patrimoniales à titre onéreux, avec un tarifa progressif de 8%, 10% et 11%. Il existe des taux réduits de 7% et 4% pour certains logements occupés à titre de résidence principale et certains acquéreurs. Dans le neuf, la première livraison est normalement soumise à l’IVA et l’acte notarié peut également être soumis aux AJD.

Juridiction : Extremadura Dernière mise à jour : 9 août 2026 FACT-TAX-REG-EXT
Voir les taux actuels Logement d’occasion ou neuf
EXT
Réponse courte

À Extremadura, un logement d’occasionsada est normalement soumis à l’ITP. Le tarifa général est progressif : 8% jusqu’à 360.000 €, 10% sur la part de la base comprise entre 360.000,01 € et 600.000 € et 11% sur la part excédant 600.000 €. Si le logement sera la résidence principale, des taux de 7% ou de 4% peuvent s’appliquer si toutes les conditions régionales sont remplies. Pour un logement neuf, l’IVA est normalement de 10% et l’acte notarié soumis aux AJD est généralement taxé au 1,50%, bien qu'il existe actuellement un AJD réduit de 0,50% pour certains logements à usage d'habitation principale et de 0,10% pour certains logements protégés.

Parcours fiscal

Distinguez d’abord les logements d’sada construction neuve

L'ITP et la TVA ne sont pas deux impôts qui s'ajoutent normalement sur la même vente immobilière ordinaire. La nature de la transmission détermine le régime fiscal applicable à l'acquéreur.

Bien d’occasion Revente / logement usada

La transmission ordinaire d’un logement usada reste normalement soumise aux Transmissions Patrimoniales Onerosas.

Régime → ITP / TPO

Vous devez examiner le tarifa général progressif, puis vérifier si vous pouvez appliquer l'un des taux réduits d'Estrémadure.

Programme neuf Première livraison par le promoteur

La première livraison d'un logement effectuée par le promoteur est généralement soumise à la TVA.

Régime → TVA + AJD éventuel

La TVA sur les logements est de 10% en règle générale. L'acte notarié peut également être soumis au taux progressif de l'AJD.

Tableau principal

ITP, TVA et AJD en vigueur en Extremadura

Les taux réduits ne sont pas automatiques. L'acquéreur doit remplir simultanément les conditions prévues pour chaque avantage.

Impôt Opération Type Conditions principales
ITP / TPO Biens immobiliers · tranche jusqu'à 360.000 € 8% Tarifa général progressif.
ITP / TPO Partie comprise entre 360.000,01 € et 600.000 € 10% Uniquement sur la partie de l'assiette située dans cette tranche.
ITP / TPO Partie excédant 600.000 € 11% Uniquement sur la partie excédant 600.000 €.
ITP / TPO Certain logement à usage de résidence principale 7% Valeur ≤ 200.000 € et plafonds de revenus établis.
ITP / TPO Certains groupes 4% Doit d’abord remplir les conditions de 7% et relever d’une situation protégée.
ITP / TPO Logement protégé avec un prix maximal légal 4% Résidence principale + valeur ≤ 200.000 € + plafonds de revenus.
ITP / TPO Certain logement principal situé dans une commune rurale 4% Commune ou entité locale mineure de moins de 3.000 habitants + valeur et revenus dans les limites prévues.
TVA Logement neuf 10% Taux général national applicable à la livraison d’un logement.
TVA Certain VPO à régime spécial ou de promotion publique 4% Uniquement lorsque le logement remplit la qualification fiscale correspondante.
AJD Actes notariés soumis à l’impôt 1,50% Taux général régional.
AJD Certain logement à usage de résidence principale 0,50% Valeur ≤ 200.000 € et plafonds de revenus en vigueur.
AJD Certain logement protégé 0,10% Logement protégé avec prix maximal légal + conditions de l’AJD réduit applicable à la résidence principale.

Logement d’occasion

L’ITP général de Extremadura est progressif

L’article 36 du Décret législatif 1/2018 établit une tarifa par tranches. Cela signifie qu’un logement de plus de 360.000 € n’est pas intégralement imposé à 10%.

01

Première tranche

8%

Sur la portion de base imposable comprise entre 0 et 360.000 €.

02

Deuxième tranche

10%

Sur la partie comprise entre 360.000,01 € et 600.000 €.

03

Troisième tranche

11%

Sur la partie de la base imposable excédant 600.000 €.

Exemple de progressivité

Si la base imposable était de 400.000 €, les premiers 360.000 € se situeraient dans la tranche de 8% et les 40.000 € restants dans la tranche de 10%. Le 10% ne s'applique pas aux 400.000 € complets.

Résidence habituelle

Taux réduit de 7% : valeur maximale de 200.000 € et plafonds de revenus

L'acquisition peut être soumise au 7% si le bien immobilier va constituir la résidence principale de l'acquéreur et que sont simultanément remplis les critères économiques établis.

HAB

Destination

Le bien immobilier doit constituir la résidence principale du contribuable.

200

Valeur maximale

200.000 €

La valeur du logement ne peut pas dépasser cette limite.

IRPF

Plafonds de revenus

La somme des bases imposables générale et de l'épargne ne peut pas dépasser 30.000 € en imposition individuelle ou 55.000 € en imposition commune.

Taux super-réduit

ITP de 4% pour certains acquéreurs d'une résidence principale

Les conditions du taux de 7% doivent d'abord être remplies. En outre, l'une des situations protégées doit être présente prévues à l'article 41.

<36

Moins de 36 ans

4%

Le contribuable doit avoir moins de 36 ans à la date d'exigibilité.

FAM

Familles protégées

4%

Comprend certaines familles nombreuses et certains ascendants ayant deux enfants, dans les conditions définies par la réglementation.

DIS

Handicap

4%

Comprend notamment une incapacité reconnue égale ou supérieure à 65%, une mobilité réduite ou certaines situations d'assistance ou de curatelle avec représentation.

L'appartenance au collectif ne suffit pas

Le taux de 4% prévu à l'article 41 exige également que l'acquisition puisse bénéficier du régime de l'article 40 : résidence principale, valeur maximale et plafonds économiques.

Extremadura rural

Une résidence principale située dans certaines communes de moins de 3.000 habitants peut être soumise au 4%

La loi de finances de 2026 a actualisé les limites de l' avantage fiscal rural prévu à l'article 44 bis.

POP

Commune

Il doit être situé dans une commune ou une entité locale mineure de Extremadura dont la population est inférieure à 3.000 habitants.

200

Valeur

≤ 200.000 €

Limite actuelle pour les acquisitions soumises au nouveau régime.

IRPF

Revenu

Bases imposables générale et de l'épargne allant jusqu'à 30.000 € individuelle ou 55.000 € conjointe.

Programme neuf

TVA de 10% applicable en règle générale aux logements neufs

L’IVA est un impôt national. L'Agence fiscale établit actuellement un taux de 10% applicable en règle générale à la vente de logements, y compris jusqu'à deux places de garage par logement et les annexes situées dans l'immeuble lorsqu'elles sont cédées conjointement.

TVA

Logement ordinaire

10%

Taux national habituel pour la première livraison d'un logement.

VPO

Certain logement protégé

4%

L'AEAT prévoit le 4% pour les logements sociaux à régime spécial ou de promotion publique.

La TVA ne remplace pas nécessairement l'AJD

Une première livraison soumise à la TVA peut être formalisée dans un acte notarié qui, s'il remplit les conditions de la quote-part progressive, est également soumis à l’AJD.

Acte authentique

AJD général de 1,50% et nouveaux taux réduits pour les logements

L'article 46 maintient le taux général de 1,50%. La loi 2/2026 a élargi et simplifié les avantages applicables à certaines acquisitions de résidence principale.

AJD

Général

1,50%

Pour les premières expéditions d'actes et de procès-verbaux notariés soumis aux Documents notariés lorsque n'est pas applicable un taux spécifique.

HAB

Résidence habituelle

0,50%

Exige actuellement une valeur du logement ne dépassant pas 200.000 € et des bases imposables d'IRPF allant jusqu'à 30.000 € individuelles ou 55.000 € conjointes.

VPO

Logement protégé

0,10%

Pour certains logements protégés à prix légal maximal qui va constituir sa résidence principale et remplit également les conditions requises par l’article 47.

Changement très récent

L’AJD réduit pour une résidence principale était de 0,75% avec des plafonds inférieurs avant la réforme approuvée en août 2026. Un article, un simulateur ou un devis antérieur peut déjà être obsolète.

Base imposable

Pour un logement usada, le prix signé n’est pas toujours l’assiette fiscale définitive

Pour les biens immobiliers, la valeur de référence du Catastro peut déterminer l’assiette imposable de l’ITP et de l’AJD. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie est supérieur à la valeur de référence, les règles légales s’appliquent au montant le plus élevé.

RÉF

Valeur de référence

Vérifiez si le bien dispose d’une valeur de référence en vigueur à la date de l’opération.

€

Prix supérieur

Un prix ou une contrepartie supérieur ne se trouve pas remplatuicé par une valeur de référence inférieure.

≠

Ce n’est pas la valeur cadastrale

La valeur de référence et la valeur cadastrale sont des notions distinctes.

Consultez les questions fréquentes officielles du Catastro sur la valeur de référence .

Exemples

Comment la charge fiscale varie selon l’opération

Les exemples sont mathématiques. Ils supposent que le montant indiqué correspond à l’assiette applicable et que, lorsqu’un taux réduit est utilisé, toutes ses conditions sont remplies.

Revente · assiette 250.000 € Sans avantage fiscal spécifique

Toute l’assiette se situe dans la première tranche générale de 8%.

ITP : 20.000 €
Revente · assiette 400.000 € Tarifa générale progressive

360.000 € × 8% = 28.800 €
40.000 € × 10% = 4.000 €

ITP : 32.800 €
Résidence principale · 180.000 € Les conditions requises par le 7% sont remplies

180.000 € × 7%

ITP : 12.600 €
Acheteur protégé · 180.000 € Les conditions complètes du 4% sont remplies

180.000 € × 4%

ITP : 7.200 €
Logement neuf · 250.000 € Logement ordinaire

250.000 € × 10% TVA

TVA : 25.000 €

L’AJD doit être calculé séparément selon l’acte notarié et les avantages applicables.

Logement neuf habituel · 180.000 € Hypothèse remplissant les conditions de l’AJD de 0,50%

TVA : 18.000 €
AJD sur 180.000 € à 0,50% : 900 €

TVA + AJD : 18.900 €

Acheteurs étrangers

Le fait d’être étranger ou non-résident ne crée pas, à lui seul, un autre taux général d’ITP

La tarifa dépend de l’opération et de la réglementation d’Estrémadure. Toutefois, les taux réduits liés à la résidence principale ne doivent s’appliquer que lorsque l’acheteur remplit réellement la définition et les autres conditions légales.

INV

Investissement

Un logement acquis uniquement à titre d’investissement ne doit pas bénéficier automatiquement des avantages liés à la résidence principale.

RES

Déménagement

Un acheteur qui s’installe à Extremadura doit vérifier qu’il satisfait à la définition fiscale de résidence principale et aux autres conditions.

DOC

Justificatifs

L’âge, les revenus, le handicap, la protection du logement et les autres circonstances doivent pouvoir être justifiés.

Consultez également acheter un logement à España en tant qu’étranger ou non-résident .

Auto-liquidation

L’ITP et l’AJD sont déclarés au moyen du Modèle 600

La Junta de Extremadura utilise le Modèle 600 pour la déclaration-liquidation de l’Impôt sur les Transmissions Patrimoniales et les actes juridiques documentés. Le délai général est d’un mois à compter de la date à laquelle l’acte ou le contrat est conclu.

600

Modèle

Modèle 600 d’ITP et d’AJD.

1M

Délai

1 mois

À compter de la date d’exigibilité de l’acte ou du contrat.

JEX

Administration

Portail fiscal de la Junta de Extremadura.

Accès officiel : dépôt et paiement en ligne du Modèle 600 .

Erreurs fréquentes

Ce qu’il ne faut pas faire lors du calcul des impôts en Extremadura

01

Utiliser « ITP 8% » pour tout

La tarifa générale est progressive et il existe également plusieurs taux réduits.

02

Appliquer le 10% au prix total d’un logement de 400.000 €

Dans la tarifa générale d’ITP, seule la partie dépassant 360.000 € entre dans la deuxième tranche.

03

Confondre IVA et ITP

Les logements neufs et les biens de seconde main suivent des régimes fiscaux différents.

04

Utiliser l’ancien AJD de 0,75%

Le taux applicable à la résidence principale a été récemment modifié et peut actuellement être de 0,50% si les conditions sont remplies.

05

Ignorer la valeur de référence

Cela peut affecter la base imposable de l’ITP/AJD.

06

Appliquer le 4% uniquement en fonction de l’âge

L’acheteur doit également satisfaire aux conditions de ressources et de résidence principale exigées par la réglementation.

Sources officielles

Réglementation utilisée pour ce guide

Dernière vérification : 9 août 2026.

BOE · Extremadura Décret législatif 1/2018, du 10 avril Texte consolidé des impôts cédés. ITP général, taux réduits, AJD et délai d’autoliquidation. DOE · Junta de Extremadura Loi 2/2026, du 3 août Réforme en vigueur des avantages fiscaux liés au logement : AJD de 0,50%, AJD de 0,10% et mise à jour du régime rural. Junta de Extremadura Avantages fiscaux ITPAJD 2026 Résumé officiel des taux de 7%, 4%, 0,50%, 0,10% et de leurs conditions actuelles. Portail fiscal Transmissions patrimoniales à titre onéreux Informations officielles et accès au formulaire 600. Administration fiscale TVA ou ITP lors de l’achat d’un logement Source nationale sur les logements neufs, usada et les taux de TVA de 10% et 4% dans les cas indiqués. Direction générale du Cadastre Valeur de référence Informations officielles sur son utilisation dans la base imposable de l’ITP et de l’AJD.
Note de vérification sur la réforme d’août 2026

La page officielle des avantages fiscaux identifie certains changements pour les faits générateurs à compter du 5 août 2026, tandis que la clause générale d’entrée en vigor de la loi 2/2026 fixe la date au lendemain de sa publication. Pour une opération dont l’exigibilité se situerait exactement pendant la transition du 5 au 6 août, une confirmation doit être demandée à l’administration fiscale. Cette différence n’affecte pas les opérations actuellement exigibles après ces dates.

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Professionnels à Extremadura

Calculez l’impôt applicable au logement et à l’acheteur concernés

Pour savoir si 8%, 7%, 4%, 1,50%, 0,50% ou 0,10% s’applique doivent être pris en compte la nature de la transmission, la valeur fiscale, la destination du logement, les revenus de l’acheteur et le cas échéant, l’âge, le handicap, la situation familiale, le logement social et la localisation rurale.

Questions fréquentes

Impôts lors de l’achat d’un logement en Extremadura

Le barème général de l’impôt immobilier tarifa est progressif : 8% sur la part de l’assiette jusqu’à 360.000 €, 10% sur la part comprise entre 360.000,01 € et 600.000 € et 11% sur la part excédant 600.000 €. Des taux réduits existent dans certains cas.

Non. Le barème tarifa est progressif. Le 10% s’applique uniquement à la part de l’assiette relevant de la deuxième tranche.

Lorsque le bien immobilier est destiné à constituir la résidence principale, que sa valeur ne dépasse pas 200.000 € et que la somme des bases imposables générale et de l’épargne de l’IRPF ne dépasse pas 30.000 € en imposition individuelle ou 55.000 € en imposition commune.

Oui. Certains acheteurs âgés de moins de 36 ans peuvent bénéficier du 4%, mais les conditions du régime de résidence principale prévu à l’article 40 doivent également être remplies.

Parmi les cas prévus figurent certaines familles nombreuses, certains ascendants ayant des enfants et certaines personnes présentant un handicap ou une mobilité réduite. Il existe également des règles spécifiques pour certains logements protégés et résidences principales rurales.

L’Agence fiscale établit actuellement une TVA de 10% à titre général pour la vente de logements. Certains logements sociaux soumis au régime spécial ou à la promotion publique sont imposés à 4%.

Le taux régional général pour les documents notariés est de 1,50%. Une acquisition qui remplit les conditions actuelles de résidence principale peut appliquer le 0,50%, et certains logements protégés à prix maximal légal peuvent appliquer le 0,10%.

Pour les opérations actuelles, cette donnée ne doit pas être utilisée automatiquement. La réforme d’août 2026 a fixé le taux réduit de l’article 47 à 0,50% et a relevé les plafonds économiques correspondants.

Oui. Certaines résidences principales situées dans des communes et entités locales mineures de moins de 3.000 habitants peuvent appliquer un ITP de 4% si elles respectent les plafonds actuels de valeur et de revenus établis par la réglementation.

Pas nécessairement. Pour les biens immobiliers, la valeur de référence du Catastro peut être pertinente. La base imposable doit être déterminée conformément aux règles nationales applicables avant de calculer le montant de l’impôt.

La réglementation d’Estrémadure prévoit généralement un délai d’un mois à compter de la date à laquelle survient l’acte ou le contrat concerné à l’ITP/AJD.

La nationalité à elle seule ne fixe pas un tarifa général plus élevé. Toutefois, les avantages fiscaux liés à la résidence principale, les revenus, l’âge ou d’autres circonstances ne peuvent être pris en compte que lorsque l’acheteur remplit effectivement les conditions requises.

Avertissement : Ce guide est fourni à titre informatif et ne remplace pas un conseil fiscal մասնագետ. juridique, financier ou notarial personnalisé. Les taux réduits de Extremadura dépendent de conditions spécifiques relatives à la valeur fiscale, à la résidence principale, aux revenus, à l’âge, au handicap, à la situation familiale, à la localisation rurale et au logement protégé. La réglementation a été modifiée récemment en août 2026. Avant de signer ou d’effectuer l’autoliquidation de l’impôt, vérifiez l’opération concernée auprès du Portail fiscal de la Junta de Extremadura ou d’un professionnel qualifié.

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