RealtorList
Contact Ajouter mon profil
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Ceuta: ITP, AJD e IPSI

Impôts lors de l’achat d’un logement à Ceuta : ITP, AJD et IPSI

Fiscalité de l’achat · Ceuta

À Ceuta, un logement usada et un logement neuf ne relèvent pas du même régime fiscal que dans la péninsule.

Un achat ordinaire de logement de seconde main soumis aux Transmissions Patrimoniales Onerosas part d’un taux de 6% et bénéficie d’une bonification d’État de 50% de la taxe lorsque le bien est situé à Ceuta, ce qui équivaut généralement à une charge de 3% sur la base imposable. Dans le cas d’un première cession d’un logement neuf incluse dans l’exception locale en vigueur, l’impôt indirect est l’ IPSI à 0,5%; en outre, l’acte soumis au taux progressif de l’AJD part de 0,50% et bénéficie également d’une bonification de 50%, équivalant généralement à 0,25%.

Dernière mise à jour : 9 août 2026 Juridiction : Ceuta Statut : en vigueur Sources : BOE · AEAT · BOCCE
Voir les impôts en 30 secondes Consulter les sources officielles

Réponse courte

Quels impôts l’acheteur d’un logement paie-t-il normalement à Ceuta ?

La première question n’est pas le prix du logement, mais s’il s’agit d’une transmission soumise à la TPO ou d’une livraison immobilière professionnelle soumise à l’IPSI. Cette qualification détermine l’impôt principal.

3% équiv.

Logement usada · TPO

Le taux publié pour la transmission de biens immobiliers à Ceuta est de 6%. L’article 57 bis du TRLITPAJD accorde une bonification de 50% sur la taxe lorsque le bien immobilier est situé à Ceuta.

6% × 50% de taxe à payer = équivalent 3%.

0,5%

Logement neuf · IPSI

L’ordonnance fiscale de Ceuta applique le 0,5% à la construction et à la première transmission de biens immobiliers directement liées à la construction de nouveaux logements à Ceuta.

L’exception est en vigueur depuis le 9 mai 2025.

Équiv. 0,25%

Acte de déclaration d’œuvre nouvelle · AJD

L’AEAT publie un taux de 0,50% pour les livraisons soumises à l’IPSI. La taxe graduelle bénéficie d’une bonification de 50% si le registre compétent est établi à Ceuta.

0,50% × 50% = équivalent 0,25%.

Ne transformez pas le 0,5% de l’IPSI en règle applicable à tout bien immobilier.

L’article 33.ter de l’ordonnance fiscale établit un 4% à titre général pour la construction, la première transmission de biens immobiliers et l’exécution de travaux immobiliers. L’annuaire professionnel de la 0,5% constitue une exception pour les opérations directement liées à la construction de nouveaux logements à Ceuta. L’opération concernée doit remplir cette condition.

Index rapide

Impôts lors de l’achat d’un logement à Ceuta

1Parcours fiscal 2ITP / TPO 3Base imposable 4IPSI 5AJD 6Exemples 7Modèle 600 8Erreurs fréquentes 9Sources officielles 10Guides associés 11Professionnels 12FAQ

Étape 1 · Classer l’opération

Avant d’appliquer les pourcentages, identifiez l’impôt applicable

La loi 8/1991 établit que les livraisons de biens immobiliers situés à Ceuta, réalisées par des entrepreneurs ou des professionnels, peuvent être soumises à l’IPSI et qu’un même acte immobilier n’est pas imposé simultanément à l’IPSI et au titre du TPO.

  • Revente entre particuliers : elle est généralement analysée au titre de la modalité TPO de l’ITP.
  • Première livraison par un promoteur : elle est généralement analysée au regard de l’IPSI et, si l’acte remplit les conditions de l’AJD, au titre de la taxe graduelle notariale.
  • Deuxième livraison ou livraison ultérieure par une entreprise : il faut vérifier s’il existe une exonération d’IPSI et si l’opération relève du TPO.
  • Bien non résidentiel, terrain ou cas particulier : le 0,5% prévu pour un logement neuf ne doit pas être appliqué automatiquement.

Bien d’occasion · TPO

La transmission d’un bien immobilier à Ceuta est soumise au 6%, mais le montant bénéficie d’une bonification de 50%

L’AEAT publie un taux de 6% pour la transmission de biens immobiliers à Ceuta et Melilla. Pour les biens immobiliers situés à Ceuta, l’article 57 bis.3.a du Texte refondu de l’ITP et de l’AJD prévoit une bonification de 50% sur le montant du TPO.

6%

Taux nominal

Il s’agit du taux d’imposition publié par l’AEAT pour la transmission de biens immobiliers à Ceuta.

50%

Bonification de la taxe

La bonification de l’État s’applique aux transmissions de biens immobiliers situés à Ceuta, conformément à l’article 57 bis.

3%

Résultat équivalent

Dans le cadre d’un achat ordinaire auquel la bonification s’applique intégralement, la charge résultante équivaut à 3% de l’assiette.

TPO indicatif = assiette imposable × 6% × 50% = assiette imposable × 3%
Il est plus exact de dire « 6% avec une bonification de 50% du montant » que d’affirmer simplement que « l’ITP de Ceuta est de 3% ». Cette distinction est importante, car le 3% est le résultat économique de l’application de la bonification de l’État au taux nominal.

Base imposable · Logement usada

Ne calculez pas le TPO uniquement sur le prix figurant dans l’acte notarié

Pour les biens immobiliers, l’article 10 du TRLITPAJD établit comme règle valeur de référence du Catastro à la date d'exigibilité. Si la valeur déclarée ou le prix ou la contrepartie convenus sont supérieurs, la plus élevée de ces valeurs est retenue.

  • Vérifier si le bien immobilier dispose d’une valeur de référence en vigueur.
  • Comparer la valeur de référence, la valeur déclarée et le prix ou la contrepartie.
  • S’il n’existe pas de valeur de référence ou si elle ne peut être certifiée, la loi renvoie à la valeur la plus élevée entre la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie et la valeur de marché, sous réserve de contrôle.
  • Si l’on considère que la valeur de référence porte atteinte à des intérêts légitimes, il existe des voies légales pour la contester, liées à la liquidation ou à la rectification de l’autoliquidation.

Consultez également le guide spécifique sur la valeur de référence du Catastro et les impôts immobiliers.

Exemple de l’importance de l’assiette

Si un logement est acheté pour 280.000 € mais que sa valeur de référence est de 300.000 €, une autoliquidation de TPO basada uniquement sur 280.000 € peut être incorrecte. Avant d’appliquer le 6% et la bonification, il convient de déterminer correctement la base imposable.

Logement neuf · IPSI

Ceuta n’applique pas la TVA espagnole continentale à la première transmission d’un logement : son régime IPSI s’applique.

Ceuta est en dehors du champ territorial du régime commun de TVA. La loi 8/1991 soumet à l’IPSI les livraisons de biens immobiliers situés à Ceuta effectuées par des entrepreneurs ou des professionnels. Depuis le 9 mai 2025, l’ordonnance fiscale locale applique une exonération de 0,5% aux opérations immobilières directement liées à la construction de logements neufs.

Opération immobilière IPSI Condition principale Source
Construction, première transmission et travaux immobiliers 4% Taux général de l’article 33.trois lorsqu’aucune exonération ne s’applique. Ordonnance fiscale de Ceuta
Logement neuf à Ceuta 0,5% Construction, première transmission ou travaux immobiliers directement liés à la construction de logements neufs à Ceuta. Article 33.trois.a
Travaux publics dont l’usage final est majoritairement résidentiel 0,5% Cas spécifique prévu à l’article 33.trois.b. Ordonnance fiscale de Ceuta
Qui est redevable de l’impôt

En règle générale, l’entrepreneur qui effectue la livraison

La loi 8/1991 désigne comme redevable des opérations intérieures la personne qui effectue la livraison ou la prestation imposable, avec des règles particulières d’autoliquidation dans certains cas de non-établis.

Facturation de l’impôt

La facturation de l’impôt doit être correctement documentée

La loi relative à l’IPSI renvoie aux règles de TVA pour la facturation de l’impôt. Lors de l’achat d’un logement neuf, il convient de vérifier comment le redevable de l’opération facture et documente l’IPSI.

Acte notarié · AJD

Les livraisons soumises à l’IPSI figurent auprès de l’AEAT avec un AJD de 0,50%, et Ceuta bénéficie d’une bonification de 50% du montant dû

Le tableau officiel de l’AEAT pour Ceuta et Melilla indique un taux d’AJD de 0,50% pour les livraisons soumises à l’IPSI, sur la base de la valeur retenue aux fins de l’IPSI. L’article 57 bis.1 du TRLITPAJD accorde une bonification de 50% sur la quote-part progressive lorsque le registre dans lequel l’inscription ou la mention doit être effectuée est situé à Ceuta.

0,50%

Taux nominal d’AJD

Taux publié par l’AEAT pour les livraisons soumises à l’IPSI qui remplissent les conditions de la quote-part progressive notariale.

50%

Bonification

La quote-part progressive des actes notariés bénéficie d’une bonification de 50% lorsque le registre compétent est situé à Ceuta.

0,25%

Résultat équivalent

Pour un acte d'achat réunissant les conditions requises, la charge économique équivalente est normalement de 0,25% de sa base.

AJD indicatif = base AJD × 0,50% × 50% = base AJD × 0,25%
Un logement usada soumis au TPO n'ajoute pas automatiquement cet AJD variable.

La taxe progressive de l'article 31.2 est exigée pour les actes inscriptibles qui ne sont pas soumis, entre autres, au régime TPO. C'est pourquoi, dans une vente ordinaire de seconde main soumise au TPO, il ne faut pas simplement ajouter un autre 0,25% d'AJD variable sur la même transmission.

Et l'acte d'hypothèque constitue une autre opération.

Dans les actes de prêt garanti par hypothèque, le redevable de l'AJD est le prêteur. Ne confondez pas l'AJD de l'acte d'acquisition d'un bien neuf avec l'AJD correspondant au prêt hypothécaire.

Exemples indicatifs

Un logement de 300.000 € peut avoir une fiscalité très différente selon qu'il s'agit d'un bien usada ou neuf

Les calculs suivants illustrent uniquement le mécanisme des principaux taux et abattements. Ils ne remplacent ni le calcul de la base imposable ni la qualification fiscale d'une opération réelle.

Exemple A · Seconde main

Achat soumis au TPO avec une base de 300.000 €

Montant initial : 300.000 € × 6% = 18.000 €.

Abattement Ceuta : 50% de 18.000 € = 9.000 €.

TPO résultant : 9.000 €.

Cela équivaut à 3% de la base dans ce cas.

Exemple B · Logement neuf

Première transmission incluse dans l'IPSI de 0,5%

IPSI : 300.000 € × 0,5% = 1.500 €.

AJD initial : 300.000 € × 0,50% = 1.500 €.

AJD après abattement de 50% : 750 €.

Total indicatif IPSI + AJD : 2.250 €.

Cela équivaut à 0,75% dans cet exemple, avant les autres frais d'achat.

N'utilisez pas ces exemples comme un devis fiscal définitif.

Pour les biens de seconde main, la base peut changer en fonction de la valeur de référence. Pour un bien neuf, il convient de confirmer que l'opération remplit les conditions de l'IPSI à 0,5%, la base applicable, l'assujettissement de l'acte à l'AJD et toute condition particulière relative au bien ou à l'acquéreur.

Gestion · ITP et AJD

L'AEAT indique le modèle 600 et un délai de 30 jours ouvrables

Pour les faits imposables liés à l’ITP et aux AJD gérés par la délégation de l’AEAT à Ceuta, l’autoliquidation s’effectue au moyen du Modèle 600. La page officielle fixe un délai de 30 jours ouvrables à compter de la conclusion de l’acte ou du contrat.

  • Identifier correctement la modalité : TPO ou AJD.
  • Déterminer la base imposable avant de calculer le montant de l’impôt.
  • Appliquer la bonification prévue à l’article 57 bis lorsqu’elle est applicable.
  • Conserver l’acte notarié ou le document de l’opération ainsi que le justificatif de dépôt.
  • Ne pas confondre la gestion de l’ITP/AJD auprès de l’AEAT avec la liquidation ou la répercussion propre à l’IPSI.
Acheteurs non-résidents

La bonification immobilière prévue à l’article 57 bis.3.a est liée au fait que le bien immobilier soit situé à Ceuta. La nationalité de l’acheteur ne remplace pas cette règle territoriale. Toutefois, un non-résident peut avoir des obligations supplémentaires en matière de représentation ou de domicile fiscal pour cet impôt ; il est donc conseillé d’examiner sa situation particulière.

Erreurs fréquentes

Les erreurs les plus fréquentes proviennent de la reprise de règles d’autres parties de España

01

Ajouter une TVA de 10% à un logement neuf à Ceuta

Ceuta se situe hors du territoire du système commun de TVA. La fiscalité indirecte locale applicable à la livraison d’un bien immobilier est analysée au moyen de l’IPSI.

02

Dire simplement que l’ITP est de 3%

La formulation exacte est de 6% au titre du TPO, avec une bonification de 50% de l’impôt pour les biens immobiliers situés à Ceuta.

03

Appliquer l’IPSI de 0,5% à tout bien immobilier

Le taux général applicable aux biens immobiliers prévu à l’article 33.ter est de 4%. Le 0,5% constitue une exception liée aux logements neufs.

04

Ajouter l’AJD variable à une revente soumise au TPO

Le droit progressif notarial ne s’applique pas automatiquement à un acte déjà soumis au TPO.

05

Ignorer la valeur de référence

Pour les biens immobiliers soumis à l’ITP, la valeur de référence peut déterminer la base imposable même si elle est supérieure au prix convenu.

06

Dépasser le délai de dépôt

L’AEAT fixe un délai de 30 jours ouvrables pour autoliquider l’ITP/AJD au moyen du modèle 600 à Ceuta.

Sources officielles vérifiées

Le guide s’appuie sur la réglementation nationale, l’AEAT et l’ordonnance fiscale publiée par Ceuta

Dernière vérification de ces sources : 9 août 2026. Pour une opération future, il convient de vérifier si la réglementation ou l’ordonnance fiscale ont été modifiées.

Niveau 1 · BOE Décret législatif royal 1/1993 · ITP et AJD Base imposable immobilière, AJD, redevable et exonérations de Ceuta et Melilla. Base juridique pertinente : art. 10, 29, 31 et 57 bis.
Juridiction : España / Ceuta · Statut : en vigueur · Vérifié : 09-08-2026
 Niveau 1/2 · AEAT Base imposable et taux à Ceuta et Melilla Publie le 6% pour les transmissions de biens immobiliers et le 0,50% d'AJD pour les livraisons soumises à l'IPSI. Institution : Agence nationale de l'administration fiscale.
Juridiction : Ceuta et Melilla · Statut : actuel · Vérifié : 09-08-2026
 Niveau 1/2 · AEAT ITP et AJD · Modèle 600, exonération et délai Confirme l'exonération de 50% en TPO et le délai de 30 jours ouvrables pour l'autoliquidation. Procédure officielle pour la délégation de Ceuta.
Juridiction : Ceuta · Statut : actuel · Vérifié : 09-08-2026
 Niveau 1 · BOE Loi 8/1991 · IPSI de Ceuta et Melilla Définit l'IPSI, son champ d'application, les livraisons immobilières assujetties, l'incompatibilité IPSI/TPO et le redevable. Base juridique pertinente : art. 1, 2, 3, 12 et 14.
Juridiction : Ceuta et Melilla · Statut : en vigueur · Vérifié : 09-08-2026
 Niveau 1 · BOCCE BOCCE extraordinaire nº 16 · 8 mai 2025 Publie la modification de l'article 33.trois de l'IPSI : 4% général et 0,5% pour les logements neufs dans les cas décrits. Entrée en vigor : 9 mai 2025.
Juridiction : Ceuta · Statut : en vigueur dans les sources révisadas · Vérifié : 09-08-2026
 Niveau 1 · BOE Loi 37/1992 · champ territorial de l'IVA Confirme le traitement territorial spécifique de Ceuta hors du champ d'application du régime commun de l'IVA. Source complémentaire pour éviter d'appliquer l'IVA péninsulaire à Ceuta.
Juridiction : España · Statut : en vigueur · Vérifié : 09-08-2026

Guides associés

Élargit le calcul sans dupliquer l'intention de cette page

Cette URL est le guide régional des taxes d'achat pour Ceuta. Les pages nationales expliquent le cadre général et renvoient vers la juridiction correspondante pour les taux précis.

Impôts lors de l’achat d’un logement en España Hub national pour identifier la taxe appropriée et déterminer ensuite la juridiction. ITP lors de l’achat d’un logement ancien Cadre général du TPO, assujetti et base imposable avant l’application de la règle de Ceuta. IVA et AJD lors de l’achat d’un logement neuf Cadre national de première livraison et AJD ; Ceuta doit être distingué expressément car il utilise l’IPSI au lieu du régime commun de l’IVA. Frais liés à l’achat d’un logement à España Ajoutez les frais de notaire, d’inscription au Registre, de financement et les honoraires au budget fiscal. Comment acheter un logement à España étape par étape Intègre la réservation, la due diligence, la fiscalité, l’acte notarié et l’inscription au registre. Acheter un logement à España en tant qu’étranger ou non-résident NIE, fonds, financement, représentation et coordination de l’opération.

Accompagnement professionnel

Recherchez des professionnels par localisation et service, plutôt que sur la base d’une recommandation arbitraire

Pour un achat précis, il est conseillé de vérifier l’opération avec un professionnel exerçant à Ceuta et en mesure d’examiner le type de bien, la documentation et le traitement fiscal applicable. RealtorList présente des profils comme options pertinentes ; il ne remplace pas un conseil fiscal, juridique ou notarial personnalisé.

Rechercher des agences immobilières Filtrez par localisation, services, langues et spécialités afin d’identifier des options pertinentes. Rechercher des agents immobiliers Consultez les profils individuels et vérifiez leur zone de couverture géographique et leurs services avant de les contacter.

Questions fréquentes

ITP, AJD et IPSI lors de l’achat d’un logement à Ceuta

L’AEAT publie un taux de 6% pour la transmission de biens immobiliers. L’article 57 bis du TRLITPAJD accorde une bonification de 50% sur la taxe lorsque le bien immobilier est situé à Ceuta. Dans une opération ordinaire à laquelle la bonification s’applique intégralement, le résultat équivaut à 3% de la base imposable.

Le régime ordinaire de l’IVA de la péninsule et des Baléares ne s’applique pas à une livraison immobilière située à Ceuta. Ceuta est hors du champ territorial du système commun de l’IVA et les livraisons immobilières réalisées par des entreprises relèvent de l’IPSI conformément à la Loi 8/1991.

Depuis le 9 mai 2025, l’article 33.ter de l’Ordonnance fiscale applique un taux de 0,5% à la construction et à la première transmission de biens immobiliers directement liées à la construction de nouveaux logements à Ceuta. Le taux général applicable à la construction, à la première transmission et aux travaux immobiliers est de 4% lorsque cette exception ne s’applique pas.

L’AEAT publie un taux de 0,50% pour les livraisons soumises à l’IPSI. L’article 57 bis applique une bonification de 50% sur la quote-part graduelle lorsque le Registre compétent est situé à Ceuta. Dans le cas ordinaire, le résultat économique équivaut à 0,25% de la base de l’AJD.

Pas normalement pour la même transmission. L’article 31.2 conditionne la quote-part graduelle notariale au fait que l’acte ne soit pas soumis, entre autres notions, au TPO. Une revente ordinaire soumise au TPO ne doit pas automatiquement ajouter un autre AJD variable sur la vente.

Pour les biens immobiliers, l’article 10 du TRLITPAJD utilise la valeur de référence du Catastro à la date d’exigibilité. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie sont supérieurs à la valeur de référence, la plus élevée de ces valeurs est retenue. En l’absence de valeur de référence, les règles légales alternatives s’appliquent et un contrôle administratif peut avoir lieu.

L’AEAT indique le modèle 600 pour l’autoliquidation de l’ITP et de l’AJD à Ceuta et un délai de 30 jours ouvrables à compter de la conclusion de l’acte ou du contrat. La documentation et la procédure spécifique doivent être vérifiées sur le siège électronique de l’AEAT.

Dans un acte notarié de prêt garanti par hypothèque, le TRLITPAJD établit que le redevable est le prêteur. Cela diffère de l’AJD pouvant s’appliquer à l’acte d’acquisition d’un logement neuf soumis à l’IPSI.

Avertissement : ce guide fournit des informations générales sur les impôts immobiliers à Ceuta et a été préparé à partir de sources officielles révisadas le 9 août 2026. La qualification de la transmission, la base imposable, l’application de l’avantage fiscal de TPO ou d’AJD, le taux d’IPSI, les exonérations, la situation de l’acheteur et la documentation spécifique peuvent modifier le résultat d’une opération. Ce document ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, financier ou notarial personnalisé. Avant de signer, de payer ou d’autoliquider un impôt, confirmez le traitement en vigueur auprès de l’administration compétente ou d’un professionnel qualifié.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.