Fiscalité d’achat · Castilla y León
L’ancien et le neuf suivent deux régimes fiscaux différents.
À Castilla y León, l’achat ordinaire d’un logement usada est normalement soumis à Transmissions patrimoniales à titre onéreux (TPO/ITP). Une première livraison ordinaire de logement neuf est normalement soumise à TVA et, lorsque l’acte notarié remplit les conditions légales, à Actes juridiques documentés (AJD). Il existe des taux réduits régionaux, mais toutes leurs conditions doivent être vérifiées.
Contenu du guide
Vérifiez l’impôt avant de le calculer
Principaux taux
Trois chiffres guident un achat ordinaire à Castilla y León
Ces chiffres constituent des points de départ. L’assiette fiscale et tout avantage fiscal doivent être vérifiés avant de calculer l’impôt définitif.
Logement d’occasion
8% / 10%8% sur les premiers 250.000 € d’assiette fiscale et 10% sur la part excédant 250.000 €.
Il ne s’agit pas d’un taux de 10% sur l’ensemble de l’opération lorsque l’assiette dépasse 250.000 €.
Première livraison ordinaire
10%Taux national applicable aux immeubles ou parties d’immeubles propres à l’habitation, conformément aux règles établies par la loi sur l’IVA.
L’IVA n’est pas fixé par Castilla y León.
Acte notarié soumis
1,5%Taux régional général applicable aux premières copies d’actes et procès-verbaux notariés soumises à la modalité des actes notariés.
Des taux réduits peuvent s’appliquer si les conditions requises sont remplies.
| Opération | Impôt principal | Taux de référence | Points à vérifier |
|---|---|---|---|
| Logement d’occasion | TPO / ITP | 8% jusqu’à 250.000 € + 10% sur l’excédent | Base imposable, valeur de référence et éventuels taux réduits. |
| Première livraison d’un logement ordinaire | TVA + éventuel AJD | IVA 10% + AJD général 1,5% | Il doit s’agir d’une livraison soumise à l’IVA et l’acte notarié doit être soumis à l’AJD. |
| Résidence principale bénéficiant d’un avantage fiscal | ITP ou AJD selon l’opération | Il peut exister 4%, 0,50% ou 0,01% | Âge, premier logement, revenus, famille nombreuse, handicap, logement protégé et autres conditions requises. |
| Opération avec renonciation à l’exonération d’IVA | IVA + AJD selon le cas | AJD majoré 2% | Il s’agit d’un cas particulier, et non d’un achat résidentiel ordinaire effectué par un consommateur. |
Il convient d’abord de déterminer le traitement fiscal de la transmission. Un achat de revente relève généralement du TPO/ITP, tandis qu’une première livraison d’un logement par un promoteur relève généralement de l’IVA et, le cas échéant, de l’AJD.
Seconde main · TPO/ITP
Le taux général applicable à l’immobilier est progressif à partir de 250.000 €
La réglementation de Castilla y León fixe un taux général de 8% pour les transmissions de biens immobiliers. Lorsque la base imposable dépasse 250.000 €, le 8% est maintenu sur les premiers 250.000 € et l’excédent est imposé à 10%.
- Jusqu’à 250.000 € de base, le taux général est de 8%.
- Seule la partie dépassant 250.000 € est soumise au taux de 10%.
- Le montant pertinent est la base imposable fiscale, et pas nécessairement le prix affiché.
- Avant d’appliquer le barème général, il convient de vérifier si un taux réduit est applicable.
200.000 € × 8% = 16.000 €.
ITP : 16.000 €
Premiers 250.000 € × 8% = 20.000 €.
Excédent de 100.000 € × 10% = 10.000 €.
Articles 24 et 25 du décret législatif 1/2013 du Castilla y León. Le barème ci-dessus correspond au régime général immobilier en vigueur vérifié le 9 août 2026.
Base imposable
Ne calculez pas l’ITP uniquement sur le prix signé
Pour les biens immobiliers soumis à l’ITP/AJD, la valeur de référence du Catastro peut déterminer la base imposable. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie sont supérieurs à la valeur de référence, la valeur la plus élevée est retenue.
Il existe une valeur de référence
Elle constitue une base fiscale minimale dans les cas prévus par la réglementation.
Le prix est plus élevé
Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie dépasse la valeur de référence, la valeur la plus élevée est retenue.
Il n’existe pas de valeur de référence
Sous réserve d’un contrôle administratif, la base est déterminée conformément aux règles légales applicables, en utilisant la valeur pertinente entre la valeur déclarée et la valeur de marché.
La valeur de référence a une utilisation spécifique pour l’ITP/AJD et l’ISD. La valeur cadastrale remplit d’autres fonctions, notamment celle de servir de base à l’IBI.
Avantages en TPO
L’ITP peut être réduit à 4% pour certaines résidences principales
Le taux réduit de 4% ne dépend pas uniquement de la valeur du logement. L’acquisition doit être destinée à la résidence principale et doit également relever de l’un des cas prévus par la réglementation régionale, tout en respectant les règles communes de l’article 28.
Famille nombreuse
4%Il peut s’appliquer lorsque l’acquéreur est membre d’une famille nombreuse, sous réserve du respect des autres conditions légales.
Handicap ≥65%
4%Il peut s’appliquer lorsque l’acquéreur ou un membre de son foyer familial s’est vu légalement reconnaître un taux de handicap égal ou supérieur à 65%.
Tous âgés de moins de 36
4%Tous les acquéreurs doivent avoir moins de 36 ans à la date d’exigibilité de l’impôt.
Logement protégé
4%Le taux réduit existe également pour certains logements protégés ou qualifiés de logements de protection publique.
Les plafonds de revenus et les autres conditions communes doivent également être respectés régis par Castilla y León. Pour les jeunes et les logements protégés, le logement doit également être le premier logement de chaque acquéreur.
Jeunes en milieu rural
Dans un cas très précis, l’ITP peut être de 0,01%
Castilla y León établit un taux très réduit de 0,01% pour certaines acquisitions de résidence principale par des jeunes. Il s’agit d’un avantage très encadré et il ne doit pas être appliqué uniquement parce que l’acquéreur a moins de 36 ans.
Âge
Tous les acquéreurs doivent avoir moins de 36 ans à la date d'exigibilité.
Premier logement
En application des règles communes, il doit s’agir du premier logement de chaque acquéreur.
Commune ou entité locale
Le logement doit être situé dans une commune ou une entité locale de moindre importance qui ne dépasse pas 10.000 habitants en règle générale, ou 3.000 habitants s'il se trouve à moins de 30 km d'une capitale provinciale.
Valeur fiscale
La valeur du logement aux fins de l'impôt applicable à l'acquisition doit être inférieure à 150.000 €.
Outre l'âge, le premier logement, la localisation et la valeur, les règles communes relatives aux revenus et à la résidence principale doivent être respectées. La Junta actualise la liste des communes et entités locales à cette fin.
140.000 € × 0,01% = 14 €.
ITP : 14 €Ce résultat n'est valable que si l'acheteur et le logement remplissent toutes les conditions légales ouvrant droit à l'avantage fiscal.
Construction neuve · TVA
La première livraison ordinaire d'un logement est normalement soumise à 10% de TVA
La TVA est nationale. La loi 37/1992 applique le taux réduit de 10% aux bâtiments ou parties de bâtiments aptes à être utilisés comme logements, y compris, dans les limites légales, les places de garage et annexes transmis conjointement.
- Le taux résidentiel ordinaire est de 10%.
- La règle peut inclure jusqu'à deux places de garage transmises conjointement, dans les conditions prévues par la loi.
- Les locaux commerciaux ne sont pas considérés comme des annexes au logement à cette fin.
- Certains logements de protection officielle relevant d'un régime spécial ou de promotion publique peuvent bénéficier d'un traitement de TVA différent.
Dans le cadre d'une première livraison résidentielle ordinaire, la TVA de 10% est déterminée par la réglementation nationale. Si l'acte notarié est soumis à la quotité graduelle de l'AJD, le taux applicable est déterminé conformément à Castilla y León.
Pour déterminer correctement la TVA, les exonérations et l’AJD, il convient d’identifier le régime fiscal applicable à la transmission concernée et ne pas se fonder uniquement sur une description commerciale du bien.
Actes juridiques documentés
L’AJD général à Castilla y León est de 1,5%
Le taux régional général de la part variable des documents notariés est de 1,5%. Des taux réduits existent pour certaines acquisitions de résidence principale.
Taux général
1,5%Première copie d’un acte ou procès-verbal notarié qui remplit les conditions d’assujettissement.
Résidence habituelle
0,50%Il peut s’appliquer dans certains cas de famille nombreuse, de handicap égal ou supérieur à 65%, de logement protégé et d’acheteurs de moins de 36 ans.
Jeunes · zone rurale
0,01%Il peut s’appliquer lorsque tous les acheteurs ont moins de 36 ans et que les conditions relatives à la zone rurale, à la valeur, au premier logement, aux revenus et à la résidence principale sont remplies.
Il s’applique à certains actes documentant des transmissions immobilières pour lesquelles il a été renoncé à une exonération de TVA. Il ne doit pas être confondu avec l’acquisition ordinaire d’un logement neuf.
Dans les actes de prêt assorti d’une garantie hypothécaire, la réglementation nationale considère le prêteur comme redevable. L’AJD de l’acte de vente et le régime fiscal de l’acte de prêt sont des questions différentes.
Taux réduits
Les avantages liés à l’ITP et à l’AJD comportent des conditions supplémentaires communes
Identifier un cas d’âge, de handicap ou de famille nombreuse ne suffit pas. L’article 28 établit des règles communes qui doivent être examinées simultanément.
| Condition | Règle générale | Pourquoi c’est important |
|---|---|---|
| Plafond de revenus | La somme des bases imposables totales, moins le minimum personnel et familial de l’ensemble des acquéreurs ou des membres du foyer fiscal qui occuperont le logement ne peut pas dépasser 31.500 €, en règle générale. | L’avantage peut être perdu même si la condition d’âge ou une autre caractéristique personnelle est remplie. |
| Famille nombreuse | Le plafond est porté à 37.800 €, avec 6.000 € supplémentaires pour chaque membre au-delà du nombre minimum requis pour avoir le statut de famille nombreuse. | La réglementation fixe un seuil spécifique. |
| Premier logement | Lorsque l’avantage découle du fait d’avoir moins de 36 ans ou qu’il s’agit d’un logement protégé, il doit s’agir de la première résidence de chaque acquéreur. | L’achat d’une autre résidence peut empêcher l’application du taux réduit. |
| Logement antérieur | Dans certains cas de famille nombreuse ou de handicap, si l’acquéreur est déjà propriétaire d’un autre logement, il doit le vendre dans un délai maximal d’un an à compter de la nouvelle acquisition. | Il s’agit d’une condition pouvant être remplie après la signature. |
| Maintien des conditions | Si certaines conditions ne sont pas respectées ultérieurement, y compris le maintien du logement comme résidence principale selon les modalités applicables, une régularisation peut être nécessaire. | L’économie initiale n’est pas nécessairement définitive si une condition ultérieure n’est pas respectée. |
La réglementation prévoit une déclaration complémentaire pour la part de l’impôt qui n’a pas été versée, majorée des intérêts de retard. Lorsque le manquement intervient après l’exigibilité de l’impôt, l’article 28 prévoit un délai d’un mois à compter du manquement pour déposer la déclaration complémentaire.
Exemples indicatifs
Comment les impôts varient selon l’opération
Les exemples utilisent des bases hypothétiques et ne remplacent pas la vérification de la valeur de référence ni des conditions d’un avantage fiscal.
250.000 € × 8% = 20.000 €.
ITP : 20.000 €
250.000 € × 8% = 20.000 €.
250.000 € × 10% = 25.000 €.
Si toutes les conditions du taux de 4% sont remplies :
140.000 € × 4% = 5.600 €.
IVA : 300.000 € × 10% = 30.000 €.
AJD général : 300.000 € × 1,5% = 4.500 €.
Exemple simplifié en supposant que l’acte est soumis à l’AJD et qu’il s’agit de la base utilisée à titre illustratif.
Si l’acquisition remplit toutes les conditions de l’AJD de 0,50% :
300.000 € × 0,50% = 1.500 €.
L’IVA correspondant est analysé séparément.
Notaire, Registre, conseil juridique, expertise, certains coûts de financement et autres frais font partie du budget total d’acquisition, mais ne constituent pas l’ITP, l’IVA ou l’AJD.
Auto-liquidation
Castilla y León utilise le Modèle 600 pour ces opérations
La Junta de Castilla y León gère le TPO et l’AJD au sein de Impôt sur les transmissions patrimoniales et les actes juridiques documentés. Avant de procéder à la déclaration, il convient d’identifier correctement le fait générateur, l’assiette, le taux et tout avantage fiscal appliqué.
- Formulaire 600 pour l’autoliquidation correspondante.
- TPO : délai général de 30 jours ouvrables à compter de l’acte ou du contrat.
- AJD : délai général de 30 jours ouvrables à compter de la délivrance du document.
- Conservez l’acte notarié, les justificatifs et les documents relatifs à l’avantage fiscal.
- Vérifiez les modalités de dépôt et de paiement en vigueur auprès de Tributos de Castilla y León.
La liquidation fiscale fait partie de la procédure suivant la formalisation et le délai se calcule conformément aux règles fiscales, et non à partir du moment où le Registre achève l’inscription.
Cet article a vérifié les délais officiels le 9 août 2026. Pour une opération future, les informations doivent être vérifiées à nouveau publiées par Tributos de Castilla y León.
Erreurs fréquentes
Sept erreurs susceptibles de modifier le calcul
Appliquer 8% à n’importe quel prix
Au-delà d’une assiette de 250.000 €, l’excédent est imposé à 10% dans le régime général.
N’utiliser que le prix
La valeur de référence peut déterminer une assiette fiscale plus élevée.
Additionner l’ITP et la TVA
L’imposition dépend du type de transmission. Il ne s’agit pas de deux impôts qui s’additionnent automatiquement lors d’un achat ordinaire.
Appliquer 4% uniquement en fonction de l’âge
Les jeunes acheteurs doivent également respecter les règles communes relatives au premier logement, aux revenus et à la résidence principale.
Confondre 0,01% avec 1%
Le taux super-réduit est en réalité de 0,01%, mais uniquement dans des conditions très spécifiques.
Ajouter l’AJD hypothécaire à la charge de l’acheteur
Dans les prêts garantis par une hypothèque, le redevable de l’AJD est le prêteur.
Copier les taux d’une autre communauté autonome
Les tarifas et les avantages de Andalucía, Madrid, Castilla-La Mancha ou d’une autre région ne déterminent pas l’imposition de Castilla y León.
Sources officielles
Réglementation et administrations utilisées pour ce guide
Les taux régionaux reposent sur la réglementation de Castilla y León. La TVA relève de la législation nationale et la valeur de référence est vérifiée auprès de la Direction générale du Cadastre.
Les taux et conditions indiqués ici ont été vérifiés au regard de la législation consolidée et des pages officielles de l’administration fiscale de Castilla y León disponibles à cette date.
Guides associés
Poursuivez depuis la règle régionale vers la page canonique appropriée
Questions fréquentes
ITP, IVA et AJD en Castilla y León
Le taux général applicable aux mutations immobilières est de 8% sur les premiers 250.000 € de base imposable. Si la base dépasse ce montant, la part excédant 250.000 € est soumis au taux de 10%.
Non, pas dans le régime général. Sur une base imposable de 400.000 €, les premiers 250.000 € sont soumis au taux de 8% et les 150.000 € restants au taux de 10%. Le résultat serait de 35.000 € d’ITP, sauf si un traitement fiscal différent s’applique.
Oui. Pour une résidence principale, un taux de 4% peut s’appliquer lorsque tous les acquéreurs ont moins de 36 ans, mais les règles communes doivent également être respectées, notamment celles relatives aux revenus et à la première acquisition immobilière.
Oui, mais il s’agit d’un avantage très spécifique. Entre autres conditions, tous les acheteurs doivent avoir moins de 36 ans, il doit s’agir d’une résidence principale et d’une première acquisition immobilière, le plafond de revenus doit être respecté et le bien doit répondre aux critères territoriaux et de valeur prévus pour les zones rurales.
Lors d’une première livraison ordinaire d’un immeuble ou d’une partie destinée à l’habitation, le taux national de TVA est de 10%. Certaines catégories spécifiques de logements protégés peuvent bénéficier d’un traitement différent.
Le taux général de la quote-part variable des actes notariés est de 1,5% lorsque l’acte remplit les conditions légales d’assujettissement. Il existe des taux réduits de 0,50% et 0,01% pour certains cas de résidence principale.
Non. Pour les biens immobiliers, la valeur de référence du Catastro peut déterminer la base imposable. Si la valeur déclarée, le prix ou la contrepartie sont supérieurs à la valeur de référence, la valeur la plus élevée est retenue.
La Junta de Castilla y León publie un délai général de 30 jours ouvrables pour le TPO, à compter du moment où l’acte ou le contrat est réalisé. Pour l’AJD, elle publie également 30 jours ouvrables à compter de l’émission du document.
Il ne doit pas être automatiquement ajouté aux coûts fiscaux de l’acheteur. Dans les actes de prêt assorti d’une garantie hypothécaire, la réglementation nationale établit que le redevable de l’AJD est le prêteur. L’acte de vente doit être analysé séparément.
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