RealtorList
Kontakt Lägg till min profil
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en La Rioja: ITP, IVA y AJD

Skatter vid bostadsköp i La Rioja: ITP, IVA och AJD

Fastighetsbeskattning · La Rioja

Begagnade bostäder och nyproduktion beskattas inte på samma sätt i La Rioja

Som huvudregel beskattas en begagnad bostad i sada som ligger i La Rioja med ITP på 7%. Vid ett första överlåtande av en ny bostad, står köparen normalt för IVA på 10% och lagfarten omfattas dessutom av AJD, vars allmänna regionala skattesats är 1%. La Rioja har reducerade skattesatser för vissa köpare och bostäder.

Se skattesatser Se räkneexempel

Kort svar

Skatten beror först på om bostaden är usada eller ny

Den huvudsakliga skillnaden är inte köparens nationalitet, utan den skattemässiga karaktären på överlåtelsen. En andrahandsöverlåtelse eller bostad usada omfattas normalt av onerösa förmögenhetsöverlåtelser. Ett första överlåtande av en bostad som sker genom byggherren beskattas normalt med IVA och, om det upprättas genom offentlig handling under de villkor som föreskrivs i lag, med Actos Jurídicos Documentados.

Jurisdiktion La Rioja · España
Senaste granskning 9 augusti 2026
Regional lagstiftning Konsoliderad lag 10/2017
Status Verifierad · gällande
Viktigt för utländska köpare och icke-residenta Status som utlänning eller icke-resident ersätter inte de regionala regler som gäller för fastigheten. Förmåner kopplade till första permanentbostad, stor familj, funktionsnedsättning eller andra omständigheter kräver att deras specifika villkor uppfylls. Om bostaden ska vara en andra bostad eller en investering bör man inte förutsätta att en reducerad skattesats är tillämplig.

Huvudsakliga skattesatser

ITP, IVA och AJD vid köp av bostad i La Rioja

Denna tabell sammanfattar de mest relevanta fallen för bostäder. Reducerade skattesatser tillämpas inte automatiskt: alla personliga, ekonomiska, territoriella och bostadsanvändningsrelaterade krav måste kontrolleras.

Transaktion Skatt Typ Huvudvillkor
Begagnad bostad usada / andrahandsbostad ITP · onerösa förmögenhetsöverlåtelser 7% Allmän skattesats för överlåtelser av fast egendom i La Rioja.
Första permanentbostad för ung köpare ITP 4% Köpare under 40 år vid förvärvstillfället och första permanentbostad.
Första permanentbostad för ung köpare i kommun enligt bilaga I ITP 3% Under 40 år och förvärv beläget i en av de kommuner som ingår i bilaga I till lag 10/2017.
Permanentbostad för stor familj ITP 5% Allmän reducerad skattesats för familjer som juridiskt räknas som stora familjer.
Stor familj med ytterligare krav ITP 3% Kräver att de lagstadgade tidskraven, försäljning av tidigare bostad när så är tillämpligt, bostadsyta och inkomstkrav uppfylls samtidigt.
Permanentbostad för person med funktionsnedsättning ITP 5% Funktionsnedsättningsgrad på minst 33%, utöver användning som permanentbostad.
Vissa VPO-bostäder som första permanentbostad ITP 5% Under förutsättning att kraven och de ekonomiska gränser som fastställs i regional lagstiftning uppfylls.
Första överlåtelsen av en ny bostad IVA 10% Allmän statlig skattesats som gäller vid byggherrens överlåtelse av bostäder.
VPO med särskild ordning eller offentlig bostadsutveckling IVA 4% När villkoren i statlig IVA-lagstiftning är uppfyllda.
Köpehandling som omfattas av AJD AJD · Notariehandlingar 1% Allmän regional skattesats för den progressiva avgiften på notariehandlingar.
Permanentbostad för stor familj eller person med funktionsnedsättning AJD 0,1% Reducerad skattesats när kraven i artikel 49 i lag 10/2017 är uppfyllda.

Begagnad bostad

Allmän ITP på 7% i La Rioja

Lag 10/2017 av La Rioja fastställer en allmän skattesats på 7% för överlåtelser av fast egendom. Vid köp och försäljning av en begagnad bostad är detta utgångs- punkten, om inte en reducerad skattesats är tillämplig.

  • Den betalningsskyldige vid en överlåtelse är vanligtvis förvärvaren.
  • Fastighetens läge avgör vilken regional förvaltning som är behörig.
  • Skattebeloppet beräknas genom att tillämpa den aktuella skattesatsen på beskattningsunderlaget.
  • Skatteförmåner måste styrkas med dokumentation.

För att förstå den nationella regeln innan vi går in på regionala särdrag, se även guiden om ITP vid köp av en begagnad bostad i España .

7%

Allmän ITP-skattesats

Allmänt tillämplig på onerösa överlåtelser av fastigheter belägna i La Rioja när transaktionen omfattas av kategorin onerösa förmögenhetsöverlåtelser.

Beräkna inte skatten enbart utifrån priset utan att kontrollera beskattningsunderlaget. Sedan Catastros referensvärde infördes kan det finnas ett beskattnings- underlag som är högre än det avtalade priset. Denna kontroll bör göras innan den slutliga köpkostnaden beräknas.

Reducerade ITP-skattesatser

Vem kan betala mindre än 7%

Att det finns en reducerad skattesats innebär inte att alla köpare kan välja den. Regelverket kopplar varje förmån till konkreta omständigheter som måste föreligga vid tidpunkten då skattskyldigheten uppkommer och, när så krävs, bibehållas eller styrkas i efterhand.

4%

Unga under 40 år

För förvärv av en bostad som ska utgötuira första permanenta bostaden köparens situation.

3%

Ung person + liten kommun

Skattesatsen sänks till 3% när den första permanentbostaden för en köpare under 40 år ligger i någon av de kommuner som anges i bilaga I till lag 10/2017.

5%

Personer med funktionsnedsättning

Permanentbostad som förvärvas av en person med en funktionsnedsättningsgrad lagligen erkänd som lika med eller högre än 33%.

5% / 3%

Stora familjer

Det finns en skattesats på 5% som huvudregel och en på 3% när följande uppfylls de ytterligare krav som föreskrivs i lag uppfylls samtidigt.

Viktig uppdatering om unga köpare. Från och med den 3 mars 2025 fastställer gällande regler en skattesats på 4% för den första permanentbostaden för köpare under 40 år, och 3% när bostaden dessutom ligger i en kommun som ingår i bilaga I. Det är lämpligt att använda den gällande konsoliderade versionen av lag 10/2017 och den uppdaterade regionala skatteinformationen när denna förmån kontrolleras.

Stora familjer

ITP på 3% kräver fler villkor än den allmänna reducerade skattesatsen

Stora familjer kan som huvudregel få skattesatsen på 5% vid förvärv av sin permanentbostad. Sänkningen till 3% är villkorad av ytterligare krav som uttryckligen anges i lagstiftningen i La Rioja.

5%

Allmän reducerad skattesats

För förvärv av permanentbostad för familjer som enligt lag klassas som stora familjer enligt tillämpliga regler.

3%

Förstärkt reducerad skattesats

  • Förvärvet måste ske inom den tidsperiod som lagen föreskriver efter att status som stor familj har erhållits eller efter vissa födslar eller adoptioner.
  • Den tidigare permanentbostaden måste säljas inom tillämplig tidsfrist, om sådan finns.
  • Den nya bostaden måste ha en användbar yta som är mer än 10% större än den tidigare, om en tidigare bostad finns.
  • Den lagstadgade gemensamma inkomstgränsen måste uppfyllas.
Gemensamt köp. I vissa fall där endast en av förvärvarna uppfyller kraven, begränsar reglerna tillämpningen av förmånen till motsvarande proportionella andel. Därför bör ägarförhållanden och förvärvsandelar ses över innan skatten beräknas.

Nyproduktion

IVA på 10% plus AJD vid första överlåtelsen av en bostad

När det gäller den första överlåtelsen av en nybyggd bostad från byggherren, omfattas transaktionen normalt av IVA i stället för ITP. Den statliga skattesatsen allmänt för bostäder är 10%.

Dessutom kan det offentliga köpebrevet omfattas av skatteformen för dokumenterade rättshandlingar. I La Rioja är den allmänna skattesatsen som gäller för notariehandlingar som omfattas av den progressiva avgiften 1%.

  • Allmän moms för bostäder: 10%.
  • Vissa VPO-bostäder med särskild ordning eller offentlig byggnation: moms på 4%.
  • Allmän AJD i La Rioja: 1%.
  • Reducerad AJD på 0,1% i vissa fall för permanentbostad.

Se den nationella utvecklingen i guiden om IVA och AJD vid köp av en nybyggd bostad i España .

10%

Allmän moms

Statlig skattesats som i allmänhet gäller för första överlåtelser av bostäder som genomförs av byggherren.

1%

Allmän AJD i La Rioja

Allmän regional skattesats för första kopior av notariehandlingar och notariebestyrkta protokoll som omfattas av den progressiva avgiften för notariehandlingar.

Reducerad AJD

La Rioja erbjuder 0,1% för vissa köpare av permanentbostad

Artikel 49 i lag 10/2017 fastställer för närvarande en reducerad skattesats på 0,1% för vissa notariehandlingar vid förvärv av bostad avsedd som permanentbostad.

0,1%

Stor familj

Den kan tillämpas när den skattskyldige enligt lag anses vara medlem i en stor familj och bostaden ska användas som permanentbostad.

0,1%

Funktionsnedsättning ≥ 33%

Den kan tillämpas på förvärvaren med en lagligen erkänd funktionsnedsättningsgrad på minst 33%, med proportionalitetsreglerna för gemensamma förvärv.

Förväxla inte ITP-nedsättningar med AJD-nedsättningar. Att en köpare uppfyller kraven för en reducerad ITP-skattesats innebär inte automatiskt att det finns en motsvarande AJD-procentsats. Varje form har sina egna regler.

Beskattningsunderlag

Kontrollera referensvärdet innan du beräknar ITP eller AJD

Vid fastighetstransaktioner som omfattas av ITP och AJD kan Catastros referensvärde avgöra beskattningsunderlaget. Om det deklarerade värdet, priset eller vederlaget som är tillämpligt är högre enligt lagstadgade villkor, kan det högre värdet gälla.

Den referensvärdet är inte samma sak som taxeringsvärdet som används för andra skatter, såsom IBI. Innan du undertecknar bör du inhämta referensvärdet för fastigheten och dagen då skattskyldigheten inträder.

Generaldirektoratet för Catastro förklarar officiellt referensvärdets användning i skattesammanhang .

01

Kontrollera referensvärdet

Det aktuella värdet för fastigheten på förvärvsdagen måste kontrolleras.

02

Jämför det med priset och det deklarerade värdet

Utgå inte från att ett lägre köpeskillingspris automatiskt gör det möjligt att beräkna skatten på det beloppet.

03

Granska avvikande förhållanden

Om det finns omständigheter som kan påverka värderingen bör man undersöka de möjligheter till styrkande, rättelse eller överklagande som är tillämpliga i det enskilda fallet.

Vägledande exempel

Hur mycket skulle de viktigaste skatterna uppgå till för en bostad på 250.000 €

Följande exempel använder ett beskattningsunderlag på 250.000 € enbart för att förklara beräkningen. I en verklig transaktion måste det skattemässiga beskattningsunderlaget, referensvärdet och alla krav för den tillämpliga skattesatsen kontrolleras.

Exempel 1 · Begagnad bostad Allmän ITP på 7%

250.000 € × 7% = 17.500 €

Vägledande ITP: 17.500 €
Exempel 2 · Första permanenta bostaden Köpare under 40 år · 4%

250.000 € × 4% = 10.000 €

Vägledande ITP: 10.000 €
Exempel 3 · Ung person + kommun i bilaga I Sats på 3%

250.000 € × 3% = 7.500 €

Vägledande ITP: 7.500 €
Exempel 4 · Nyproduktion IVA 10% + allmän AJD 1%

IVA: 250.000 € × 10% = 25.000 €
AJD: 250.000 € × 1% = 2.500 €

Vägledande IVA + AJD: 27.500 €
Exemplen omfattar inte alla förvärvskostnader. Notarie, fastighetsregister, juridisk rådgivning, finansiering, värdering eller andra kostnader kan tillkomma utöver skatterna. För den delen, se guiden om kostnader vid köp av bostad i España .

Inlämning av skattedeklarationen

Blankett 600 och allmän tidsfrist på 30 arbetsdagar

För transaktioner som ska självdeklareras för ITP eller AJD hos den autonoma regionen i La Rioja används i regel vid dessa fastighetsköp blanketten Blankett 600.

Regeringen i La Rioja fastställer som huvudregel en tidsfrist på 30 arbetsdagar från det att den skattepliktiga handlingen eller det skattepliktiga avtalet upprättas. Den regionala myndigheten gör det möjligt att genomföra vissa ärenden digitalt via sin skatteplattform.

Du kan direkt läsa mer om skatteblanketter och formulär från regeringen i La Rioja .

600

Innan du lämnar in

  • Identifiera rätt skatteform.
  • Kontrollera beskattningsunderlaget och referensvärdet.
  • Kontrollera om en tillämplig reducerad skattesats finns.
  • Samla de underlag som krävs för eventuell skattelättnad.
  • Håll koll på tidsfristen från transaktionens relevanta datum.
  • Spara kvitto på inlämning och betalning.

Vanliga misstag

Fem kontroller innan du beräknar skatterna

01

Använd 7% för alla köp

7% är den allmänna ITP-satsen, men det finns reducerade satser kopplade till vissa permanentbostäder och personliga omständigheter.

02

Tillämpa ITP på nyproduktion

En första överlåtelse från byggherren beskattas normalt med IVA och AJD, inte med den vanliga ITP som gäller vid en andra överlåtelse.

03

Förväxla ålder med automatisk rätt

Att vara yngre än 40 år räcker inte i sig: skatteförmånen i La Rioja kräver att förvärvet avser den första permanentbostaden.

04

Ignorera referensvärdet

En uppskattning som enbart beräknas utifrån köpeskillingen kan vara felaktig om det tillämpliga beskattningsunderlaget är högre.

05

Dokumentera inte skatteförmånen

De reducerade satserna kräver att de omständigheter som möjliggör deras tillämpning styrks. Dokumentationen måste förberedas innan självdeklarationen lämnas in.

06

Kopiera satser från en annan autonom region

ITP och AJD regleras regionalt. En procentsats som är tillämplig i Madrid, Andalucía eller Cataluña får inte tillämpas på en bostad belägen i La Rioja.

Internationellt köp

Vad en utländsk köpare eller icke-bosatt bör kontrollera

En utländsk köpare måste skilja mellan de allmänna kraven för köp i España och de särskilda skattereglerna i La Rioja. Fastighetens läge avgör den regionala lagstiftningen för ITP och AJD, medan IVA omfattas av den statliga ramen.

Bostadstyp

Bekräfta om det skattemässigt rör sig om en första överlåtelse, andra överlåtelse, VPO eller något annat särskilt fall.

Planerad användning

En fritidsbostad eller investeringsfastighet får inte automatiskt behandlas som permanentbostad för skatteförmåner.

Beskattningsunderlag

Kontrollera pris, deklarerat värde och referensvärde innan du reserverar medel för skatteavräkningen.

För dokumentation, NIE och internationella köpares särskilda förutsättningar, se hur man köper bostad i España som utlänning eller icke-resident .

Relaterade guider

Fördjupa varje del av beräkningen utan att duplicera denna regionala guide

Denna sida behandlar specifikt de tillämpliga förvärvsskatterna för en bostad belägen i La Rioja. Följande guider beskriver reglerna på nationell nivå och andra delar av processen.

Skatter vid köp av bostad i España Översikt över ITP, IVA, AJD och fördelningen av skattebefogenheter. ITP för begagnad bostad Förstå när Transmisiones Patrimoniales Onerosas tillämpas. IVA och AJD för nyproducerade bostäder Statligt ramverk för IVA och dess koppling till den regionala AJD-beskattningen. Köpa en nyproducerad bostad i España Köpprocess, byggherre, dokumentation och särdrag vid nyproduktion. Nyproduktion eller andrahandsbostad Jämför beskattning, process och egenskaper för båda typerna av köp. Kostnader vid köp av bostad Lägg till kostnader för notarie, registrering, rådgivning, finansiering och annat i budgeten.

Officiella källor

Regelverk och myndigheter som använts för att kontrollera denna guide

Skattesatserna och kraven på denna sida bygger i första hand på konsoliderad lagstiftning och källor från behöriga myndigheter.

BOE · Lag 10/2017 av La Rioja Konsoliderad text av den regionala lagstiftningen om egna och överlåtna skatter, inklusive ITP och AJD. Regeringen i La Rioja · Transmisiones Patrimoniales Onerosas Gällande skattesatser, skattskyldig och regionala skatteförmåner. Regeringen i La Rioja · Actos Jurídicos Documentados Allmän, reducerad och förhöjd skattesats för notariehandlingar. Skatteverket · IVA eller ITP vid köp av bostad Skillnaden mellan ny bostad och bsada samt statliga IVA-satser för bostäder. Generaldirektoratet för fastighetsregistret · Referensvärde Användning av referensvärdet för att fastställa beskattningsunderlag för ITP och AJD. Regeringen i La Rioja · Blankett 600 Officiella blanketter för egen beräkning av ITP och AJD.
Anmärkning om kontroll av källor. Vissa äldre förklarande sidor från förvaltningen i La Rioja kan fortfarande innehålla tidigare uppgifter om ålder eller procentsats som gäller för unga köpare. Som juridisk referens för denna guide har den gällande konsoliderade lydelsen använts av lag 10/2017 och den uppdaterade regionala sidan om skattesatser.

Professionell hjälp

Kontrollera beskattningen innan du undertecknar eller överför pengar

När det finns skatteförmåner, flera köpare, en VPO, en transaktion med ett bolag, osäkerhet kring referensvärdet eller en internationell köpstruktur, är det lämpligt att få rådgivning anpassad till den specifika transaktionen.

Vanliga frågor

Skatter vid bostadsköp i La Rioja

Den allmänna skattesatsen för onerösa förmögenhetsöverlåtelser av fastigheter i La Rioja är 7%. Reducerade skattesatser kan tillämpas när bostaden och köparen uppfyller kraven enligt regional lagstiftning.

Vid en första överlåtelse av bostad från byggherren tillämpas normalt IVA, vars allmänna skattesats för bostäder är 10%, och lagfarten kan dessutom omfattas av AJD. Den allmänna AJD-satsen i La Rioja är 1%.

Ja, när förvärvet ska utgöra tui den första permanentbostaden. Den gällande skattesatsen är 4%. Om bostaden dessutom ligger i någon av de kommuner som ingår i bilaga I till lag 10/2017, kan skattesatsen vara 3%.

Förvärv av en permanentbostad av en stor familj kan beskattas med 5%. En skattesats på 3% gäller också när de särskilda kraven avseende bland annat tidpunkten för förvärvet, tidigare bostad, bostadsyta och inkomster enligt lag 10/2017 är uppfyllda.

För förvärv som ska utgöra en persons tuipermanenta bostad med en funktionsnedsättningsgrad på minst 33% föreskriver reglerna i La Rioja en reducerad ITP på 5%. I vissa notariehandlingar för förvärv av permanentbostad finns även en reducerad AJD på 0,1%.

Inte nödvändigtvis. För fastigheter kan Catastros referensvärde fastställa beskattningsunderlaget. Om det finns ett annat högre värde som deba ska ha företräde enligt regelverket ska skatten inte beräknas enbart på ett lägre pris utan att först kontrollera det tillämpliga beskattningsunderlaget.

För dessa självdeklarationer används i allmänhet blankett 600. Regeringen i La Rioja erbjuder både information om blanketten och alternativ för digital handläggning via sin skatteplattform.

I allmänhet är den tidsfrist som fastställts av skattemyndigheten i La Rioja 30 arbetsdagar från det att den skattepliktiga handlingen eller det skattepliktiga avtalet har upprättats. Den exakta beräkningen bör kontrolleras för varje transaktion.

Grundbeskattningen vid förvärv beror främst på transaktionen, typen av fastighet och dess läge. En bostad eller sada belägen i La Rioja omfattas av La Riojas ITP-regler, medan en första överlåtelse kan omfattas av IVA och AJD. Förmåner kopplade till permanentbostad kräver att man uppfyller deras särskilda villkor och får inte tillämpas automatiskt på grund av nationalitet eller bosättning.

Observera: Denna guide är avsedd för informations- och utbildningsändamål och ersätter inte individanpassad skatte-, juridisk, notariell eller finansiell rådgivning. Beskattningen kan variera beroende på transaktionens art, bostadens egenskaper, köparens personliga situation, ägarförhållanden, referensvärde och gällande lagstiftning vid tidpunkten för skattskyldighetens uppkomst. Innan en skattedeklaration lämnas in bör det specifika fallet kontrolleras mot de officiella källorna eller med en kvalificerad yrkesperson.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.