Vastgoedfiscaliteit · Illes Balears
Op de Balearen volgen bestaande woningen en nieuwbouw verschillende fiscale trajecten.
Een usada woning gelegen op de Illes Balears is doorgaans onderworpen aan de belasting op bezwarende vermogensoverdrachten (TPO, doorgaans ITP genoemd), met een progressief autonoom tarifa algemeen tarief. Een eerste levering van een nieuwe woning die aan IVA is onderworpen, wordt doorgaans belast tegen 10% IVA en de akte kan daarnaast onderworpen zijn aan AJD. De Balearen kennen verlaagde tarieven en kortingen gekoppeld aan de hoofdwoning, leeftijd, handicap, gezin en andere voorwaarden. Daarom volstaat het niet om één percentage op de prijs toe te passen.
Kort antwoord
Welke belasting betaalt de koper van een woning op de Balearen?
Bij een gewone verkoop van een woning is de eerste vraag of de transactie een usada overdracht of een eerste levering onderworpen aan IVA. Bij een bestaande woning dient de koper TPO doorgaans zelf in bij de ATIB. Bij een eerste levering van een woning door de projectontwikkelaar betaalt de koper doorgaans IVA en kan de akte aan AJD onderworpen zijn. Autonome voordelen worden niet op basis van nationaliteit toegepast: ze hangen af van de wettelijke voorwaarden van de woning en de verkrijger.
Bestaande woning
8%–13%Progressief algemeen Tarifa TPO-tarief voor onroerend goed. De berekening gebeurt aan de hand van de autonome tarifa en het daaruit voortvloeiende gemiddelde tarief.
Eerste levering
10%Algemeen IVA-tarief voor woningen in het gemeenschappelijke belastinggebied, inclusief de Illes Balears. Bepaalde VPO-woningen onder speciale regeling of met publieke projectontwikkeling kunnen tegen 4% worden belast.
Notarieel document
1,5%Algemeen Balearisch tarief voor notariële documenten die onderworpen zijn aan een proportioneel recht. Er zijn verlagingen, kortingen en een verhoogd tarief van 2% voor bepaalde transacties van ten minste 1.000.000 €.
Een usada woning die aan TPO is onderworpen en een eerste levering die aan IVA is onderworpen, vallen onder verschillende regelingen. Bij nieuwbouw waarop IVA van toepassing is, kan AJD wel over de akte verschuldigd zijn wanneer aan de voorwaarden is voldaan.
De 8% is de eerste schijf van de algemene tarifa van TPO, geen universeel vast tarief voor elke prijs. Daarnaast bestaan er belastingvoordelen en bijzondere regels.
Bestaande woningen · TPO
De algemene tarifa is progressief: deze stijgt in schijven naargelang de waarde van de woning.
Artikel 10 van de geconsolideerde Balearische tekst inzake overgedragen belastingen stelt een tarifa vast voor bezwarende overdrachten van onroerend goed. De regeling berekent eerst een belastingbedrag volgens de schijven en bepaalt vervolgens het gemiddelde tarief dat op de belastbare grondslag van toepassing is. Daarom wordt bij een aankoop van 500.000 € niet het 9% over het volledige bedrag geheven.
- Tot 400.000 €: schijf van 8%.
- Van 400.000,01 € tot 600.000 €: schijf van 9%.
- Van 600.000,01 € tot 1.000.000 €: schijf van 10%.
- Van 1.000.000,01 € tot 2.000.000 €: schijf van 12%.
- Vanaf 2.000.000,01 €: schijf van 13%.
Primaire bron: Wetgevend Decreet 1/2014 van Illes Balears, artikel 10.
| Waarde van het onroerend goed | Gecumuleerd belastingbedrag aan het begin van de schijf | Tarief van de schijf | Praktische uitleg |
|---|---|---|---|
| 0 – 400.000 € | 0 € | 8% | Eerste schijf van de algemene tarifa. |
| 400.000,01 – 600.000 € | 32.000 € | 9% | Het bedrag boven 400.000 € valt in de volgende schijf. |
| 600.000,01 – 1.000.000 € | 50.000 € | 10% | Het bedrag boven 600.000 € wordt binnen deze schijf belast tegen 10%. |
| 1.000.000,01 – 2.000.000 € | 90.000 € | 12% | De volgende schijf geldt tot de drempel van 2 miljoen. |
| Meer dan 2.000.000 € | 210.000 € | 13% | Het gedeelte boven 2 miljoen valt in de hogere schijf. |
Algemeen voorbeeld: als de relevante grondslag van een woning usada 500.000 € bedraagt, is de belasting verschuldigd uit hoofde van tarifa 32.000 € over de eerste 400.000 € + 9.000 € over de volgende 100.000 € = 41.000 €. Voorbeeld zonder fiscale voordelen en ervan uitgaande dat 500.000 € de toepasselijke belastinggrondslag is.
Fiscale voordelen voor woningen
De Balearen combineren verlaagde tarieven en belastingkortingen, maar elk voordeel heeft eigen voorwaarden.
De Balearische regelgeving omvat een verlaagd tarief van 4% voor bepaalde aankopen van een hoofdverblijf, een 2% voor bepaalde groepen en een korting van 100% op de belasting voor bepaalde kopers jonger dan 30 jaar of personen met een handicap. Sinds 14 juni 2026 wijzigen de vijfde aanvullende bepaling en Besluit 13/2026 de waardedrempels die toegang geven tot verschillende van deze voordelen.
Hoofdverblijf
Dit kan worden toegepast wanneer aan de voorwaarden van artikel 10.c wordt voldaan: hoofdverblijf, verwerving van ten minste 50% van de volle eigendom of een gebruiks-/genotsrecht, en geen deelneming van ten minste 50% in een andere woning onder de wettelijke voorwaarden.
Met het drempelsysteem 2026 is het voordeel beperkt tot de eerste 270.151,20 € en wordt het meerdere belast tegen 8%.
Specifieke groepen
Met de basisvoorwaarden van artikel 10.c kan dit onder meer worden toegepast op personen jonger dan 36 jaar wanneer het hun eerste woning is in de zin van artikel 10.d, naast bepaalde gevallen van gezinsgerelateerde handicap en grote of eenoudergezinnen.
2% wordt toegepast op de eerste 270.151,20 €; het meerdere wordt belast tegen 8% wanneer het voordeel gebruik kan maken van de verruimde drempel.
Belastingkorting
Voor een eerste hoofdverblijf van personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap ≥33%, mits cumulatief aan de voorwaarden van artikel 14 quater wordt voldaan.
De korting geldt alleen voor de belasting over de eerste 270.151,20 € van de grondslag, ook al kan de toegangswaarde per eiland hoger zijn.
Als de woning 270.151,20 € overschrijdt maar binnen de toegestane eilandelijke drempel blijft, kan de korting de belasting over de eerste 270.151,20 € dekken en is het meerdere onderworpen aan 8%. Daarnaast moet aan alle persoonlijke en financiële voorwaarden worden voldaan.
Sinds 14 juni 2026 kan de aankoop van een woning met de classificatie Woning met Beperkte Prijs (VPL) in aanmerking komen voor een regionale korting van 50% op de TPO-heffing, overeenkomstig artikel 14 septies.
Belangrijkste voorwaarden voor de korting van 100%
Hoofdverblijf op de Illes Balears gedurende ten minste de 3 onmiddellijk voorafgaande jaren.
Verwerving van ten minste 50% van de volle eigendom van de eerste woning en beperkingen op andere woonrechten.
Totale belastinggrondslag van de laatste afgesloten IRPF-aangifte: maximaal 52.800 € individueel of 84.480 € gezamenlijk.
Lening met hypothecaire zekerheid voor een bedrag gelijk aan of hoger dan 60% van de taxatiewaarde.
Wijziging van kracht sinds 14 juni 2026
De waardedrempels voor toegang tot bepaalde voordelen zijn nu afhankelijk van het eiland.
Besluit 13/2026 past Besluit 5/2026 aan de nieuwe vijfde aanvullende bepaling aan. Voor belastbare feiten vanaf 14 juni 2026 bedraagt de maximale woningwaarde die voor bepaalde voordelen wordt gebruikt 331.859,70 € op Mallorca en Menorca, en 378.211,68 € op Eivissa en Formentera.
Mallorca
331.859,70 €Eilanddrempel voor toegang tot de voordelen die onder de vijfde aanvullende bepaling vallen.
Menorca
331.859,70 €Het wettelijke minimum van 2026 verhoogde de grens ten opzichte van het eerdere bedrag.
Eivissa / Ibiza
378.211,68 €Komt overeen met de maximaal toegestane verhoging van 40% ten opzichte van 270.151,20 €.
Formentera
378.211,68 €Besluit 13/2026 corrigeerde de eerdere afronding en stelde dit exacte bedrag vast.
De vijfde aanvullende bepaling vermeldt uitdrukkelijk dat de TPO-tarieven van 4% en 2% alleen van toepassing zijn op de eerste 270.151,20 €, waarbij het restant wordt belast tegen 8%; de TPO/AJD-korting van 100% geldt alleen voor de eerste 270.151,20 €; en de verlaagde AJD-tarieven van 1% of 0,5% van toepassing zijn op de eerste 270.151,20 €, waarbij het meerdere wordt belast tegen het algemene tarief van artikel 15.
Bekijk de officiële actualisering van de ATIB over de nieuwe woningdrempels vanaf 14 juni 2026 en de Besluit 13/2026.
Nieuwbouw · IVA
Op de Balearen wordt een eerste levering van een woning die aan IVA is onderworpen doorgaans belast tegen 10%.
De Balearen maken deel uit van het toepassingsgebied van de Spaanse IVA. De AEAT geeft aan dat de verkoop van een nieuwbouwwoning door de projectontwikkelaar — wanneer deze voor IVA-doeleinden als eerste levering geldt — aan IVA is onderworpen. Het huidige algemene tarief voor woningen bedraagt 10%; bepaalde sociale woningen onder een bijzondere regeling of met publieke ontwikkeling kunnen worden belast tegen 4%.
- De koper betaalt de IVA aan de verkoper/projectontwikkelaar, die deze aan de belastingdienst afdraagt.
- Maximaal twee parkeerplaatsen en bijgebouwen in hetzelfde gebouw kunnen onder het tarief van de woning vallen wanneer zij gezamenlijk worden overgedragen en aan de voorwaarden is voldaan.
- De commerciële aanduiding ‘nieuwbouw’ vervangt niet de fiscale beoordeling of er sprake is van een eerste levering.
- Een transactie die aan IVA is onderworpen, kan daarnaast AJD over de akte met zich meebrengen.
Bekijk de nationale gids van RealtorList over IVA en AJD bij de aankoop van een nieuwbouwwoning in España.
Basisbelastingbegroting
Nettoprijs × toepasselijke IVA + AJD van de akte, berekend volgens de Balearische regelgeving en eventuele toepasselijke voordelen.
Voeg niet standaard TPO toe aan dezelfde eerste levering die aan IVA is onderworpen.
Er bestaan zakelijke transacties en afstand van vrijstellingen met specifieke regels die buiten de gewone aankoop van een woning in deze gids vallen.
Gedocumenteerde juridische handelingen
AJD op de Balearen: algemeen 1,5%, kortingen voor woningen en een verhoogd tarief voor transacties met een hoge waarde.
Artikel 15 van de Balearische tekst stelt een algemeen tarief van 1,5% vast voor eerste afschriften van notariële akten en processen-verbaal die voldoen aan de vereisten voor het progressieve tarief. Artikel 17 stelt verlaagde tarieven van 1% en 0,5% vast in bepaalde gevallen van een eerste hoofdverblijf. Artikel 17 bis stelt 2% vast voor bepaalde vastgoedtransacties wanneer de waarde van het pand gelijk is aan of hoger is dan 1.000.000 €.
Algemeen tarief
Algemene referentie voor notariële documenten die op de Balearen aan het progressieve tarief zijn onderworpen.
Eerste hoofdverblijf
Dit kan worden toegepast op bepaalde aankopen van een eerste hoofdverblijf die voldoen aan de vereisten van artikel 17.1.
Doelgroepen
Dit kan worden toegepast, met de basisvereisten van artikel 17, in specifieke gevallen, waaronder kopers jonger dan 36 jaar.
≥ 1.000.000 €
Verhoogd tarief voor bepaalde eerste afschriften van akten en processen-verbaal over overdrachten of zakelijke rechten op vastgoed met die waarde of hoger.
Sinds 14 juni 2026 bepaalt artikel 19 quater een korting van 100% voor akten voor een eerste hoofdverblijf van personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap ≥33%, onder meer met voorwaarden inzake eerdere woonplaats op de Balearen, eerste woning, inkomen en hypotheekfinanciering.
De vijfde aanvullende bepaling beperkt de korting van 100% tot de eerste 270.151,20 €. Als het pand binnen de verruimde eilandelijke drempel valt maar dit bedrag overschrijdt, wordt het meerdere belast volgens de toepasselijke algemene regel.
Artikel 19 quinquies, van kracht sinds 14 juni 2026, voorziet in een korting van 50% op de AJD-heffing voor akten die overdrachten documenteren van woningen met de wettelijke kwalificaties van gereguleerde prijs of Vivienda de Precio Limitado (VPL).
Belastbare grondslag
Controleer vóór u met een tarief vermenigvuldigt de referentiewaarde van het Catastro.
Voor TPO op onroerend goed bepaalt de nationale regelgeving dat de waarde van het pand de referentiewaarde op de datum van verschuldigdheid is. Als de aangegeven waarde, de overeengekomen prijs of tegenprestatie hoger zijn dan de referentiewaarde, wordt de hoogste van deze waarden genomen. Wanneer er geen referentiewaarde bestaat of deze niet kan worden gecertificeerd, gelden de wettelijk vastgestelde regels inzake aangegeven waarde en marktwaarde.
Raadpleeg de waarde
Vraag de referentiewaarde van het pand op de datum van verschuldigdheid op, indien deze bestaat.
Vergelijk deze
Vergelijk deze met de prijs/tegenprestatie en de aangegeven waarde volgens de regel van het nationale artikel 10.
Bereken vervolgens
Alleen met de juiste grondslag moet de tarifa van TPO of, indien van toepassing, de betreffende AJD-regel worden toegepast.
ITP uitsluitend berekenen over de geadverteerde of overeengekomen prijs kan tot een onjuist resultaat leiden wanneer de fiscale referentiewaarde hoger is.
Officiële bron: Dirección General del Catastro · fiscaal gebruik van de referentiewaarde.
Praktische voorbeelden 2026
Drie verschillende aankopen kunnen zeer uiteenlopende fiscale resultaten opleveren.
De volgende voorbeelden beperken zich tot de belastingen bij aankoop. Ze omvatten geen kosten voor notaris, Register, advocaat, gestoría, financiering of andere kosten en gaan ervan uit dat de vermelde grondslag fiscaal van toepassing is.
Usada · 500.000 €
Zonder belastingvoordeel: eerste 400.000 € tegen 8% = 32.000 €; volgende 100.000 € tegen 9% = 9.000 €.
41.000 €TPO-bedrag van het voorbeeld.
Menorca · 325.000 € · jonger dan 36
Als aan alle voorwaarden voor het verlaagde tarief voor een eerste woning wordt voldaan: 2% over 270.151,20 € + 8% over 54.848,80 €.
9.790,92 €Voorbeeld dat overeenkomt met de officiële toelichting van ATIB voor de regeling die sinds 14/06/2026 van kracht is.
Palma · nieuwbouw · 325.000 € · jonger dan 30
Als aan alle voorwaarden voor de AJD-korting wordt voldaan: algemene btw op woningen 32.500 € + AJD van 822,73 € over het niet-vrijgestelde overschot.
33.322,73 €Totaal btw + AJD van het voorbeeld. Dit betekent niet dat iedereen jonger dan 30 jaar recht heeft op de korting.
De status als hoofdverblijf, leeftijd, eerdere woonplaats, inkomen, verworven aandeel, eigendom van andere woningen, financiering, VPL/VPO-classificatie, referentiewaarde en exacte datum kunnen het resultaat wijzigen.
Aangifte in de Balearen
ATIB vermeldt een algemene termijn van één maand voor TPO/AJD en gebruikt formulier 600.
Volgens de actuele uitvoeringsinformatie van de Agencia Tributaria de las Illes Balears ontstaat de belastingplicht op de dag van de belaste handeling of overeenkomst en geldt een termijn van één maand voor betaling/aangifte. Voor onroerend goed is het algemene formulier 600 en moet de relevante bewijsdocumentatie worden overgelegd, zoals de notariële akte en, waar van toepassing, een eenvoudige kopie.
Verschuldigdheid
De dag waarop de aan belasting onderworpen handeling of overeenkomst plaatsvindt.
Algemene termijn
ATIB hanteert een termijn van één maand vanaf de datum van de handeling of overeenkomst voor de betreffende aangifte en betaling.
Model
Model 600 voor de algemene zelfaangifte van ITP/AJD in de behandelde vastgoedgevallen.
Bij de reguliere aankoop van een nieuwbouwwoning die aan IVA is onderworpen, betaalt de koper de IVA aan de verkoper/projectontwikkelaar. Deze betaling mag niet worden verward met de regionale zelfaangifte via model 600 voor TPO/AJD.
Veelvoorkomende fouten
De duurste fouten ontstaan meestal vóór de ondertekening.
8% op alles toepassen
Hierbij wordt de progressieve tarifa van TPO genegeerd, waardoor een aankoop met een hogere waarde mogelijk te laag wordt ingeschat.
Een verouderde drempel gebruiken
De waarden per eiland zijn gewijzigd met ingang van 14 juni 2026.
Toegang en korting verwarren
Een woning kan onder de nieuwe eilanddrempel vallen en toch kan het voordeel beperkt blijven tot de eerste 270.151,20 €.
De referentiewaarde vergeten
De contractprijs is niet altijd het enige relevante bedrag voor de belastbare grondslag.
“Onder 30 = nul”
De korting van 100% vereist voorafgaande woonplaats, inkomen, eerste woning, financiering en andere gelijktijdige voorwaarden.
Nieuwbouw = altijd IVA
Fiscaal moet worden vastgesteld of de overdracht een eerste levering vormt; het commerciële label volstaat niet.
AJD altijd 1,5%
Er gelden verlaagde tarieven, kortingen en een verhoogd tarief van 2% voor bepaalde transacties vanaf 1.000.000 €.
Autonome regio's vergelijken
Pas tarieven of voordelen uit Andalucía, Madrid, Valencia of een andere autonome regio niet toe op een woning op de Balearen.
Vóór de reservering
Bereken de belasting met het eiland, het type woning en het profiel van de koper al vastgesteld.
Voor een aankoop in Mallorca, Menorca, Eivissa of Formentera is voor een betrouwbare begroting nodig te weten of het om een eerste levering of een bestaande woning gaat, welke fiscale grondslag van toepassing is, of het de hoofdwoning wordt, de leeftijd en situatie van de koper, andere rechten op woningen, inkomen en financiering wanneer een voordeel wordt aangevraagd.
Geverifieerde officiële bronnen
Wetgeving en instanties gebruikt voor deze gids.
Laatst gecontroleerd: 8 augustus 2026. Voor regionale tarieven en voordelen geldt de actuele Balearische regelgeving; voor IVA gelden de nationale regelgeving en de AEAT.
Gerelateerde gidsen
Ga verder met de canonical die elk onderdeel van de aankoop behandelt.
Veelgestelde vragen
Belastingen bij aankoop van een woning op de Balearen
Het algemene tarifa van TPO is progressief: 8% in de eerste schijf tot 400.000 €, 9% in de volgende schijf tot 600.000 €, 10% tot 1.000.000 €, 12% in de volgende schijf tot 2.000.000 € en 13% over het meerdere. Er gelden verlaagde tarieven en kortingen als aan de voorwaarden wordt voldaan.
Wanneer het gaat om een eerste levering van een woning die aan IVA is onderworpen, bedraagt het huidige algemene tarief 10% op de Illes Balears. Bepaalde VPO-woningen onder speciale regeling of met publieke projectontwikkeling kunnen tegen 4% worden belast. Er moet worden gecontroleerd of de transactie fiscaal daadwerkelijk als een eerste levering geldt.
Het algemene tarief voor notariële documenten die onder het progressieve tarief vallen, bedraagt 1,5%. De regelgeving voorziet in verlaagde tarieven van 1% en 0,5% in bepaalde gevallen van een eerste eigen hoofdwoning, een korting van 100% voor bepaalde personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap, en een tarief van 2% voor bepaalde vastgoedtransacties met een waarde van 1.000.000 € of meer.
Dat kan niet in het algemeen worden gesteld. Er bestaat een korting van 100% op de belasting voor een eerste eigen hoofdwoning van personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap van 33% of meer, maar daarvoor moet gelijktijdig worden voldaan aan voorwaarden inzake voorafgaande woonplaats op de Balearen, eerste woning, inkomensgrenzen, hypothecaire financiering en andere voorwaarden. Daarnaast dekt de korting bij de verruimde drempels uitsluitend de belasting over de eerste 270.151,20 €.
Voor de voordelen die onder de vijfde aanvullende bepaling vallen en belastbare feiten vanaf 14 juni 2026, bedraagt de drempel 331.859,70 € in Mallorca en Menorca en 378.211,68 € in Eivissa en Formentera. Voor de toepassing van elk voordeel moet bovendien aan de specifieke voorwaarden worden voldaan.
Nee. De vijfde aanvullende bepaling bepaalt dat de verlaagde TPO-tarieven van 4% of 2% van toepassing zijn op de eerste 270.151,20 € en dat het meerdere wordt belast tegen 8%. Bij AJD gelden de verlaagde tarieven van 1% of 0,5% voor de eerste 270.151,20 € en wordt het meerdere belast tegen het toepasselijke algemene tarief.
De nationaliteit op zich leidt niet tot een ander algemeen tarief voor TPO, IVA of AJD bij aankoop. Bepaalde regionale voordelen vereisen echter specifieke persoonlijke voorwaarden; zo vereist de korting van 100% voor bepaalde kopers drie jaar voorafgaande gewone verblijfplaats op de Illes Balears. Een niet-ingezetene die niet aan die voorwaarde voldoet, kan dit voordeel dus niet toepassen.
De nationale regelgeving bepaalt dat bij onroerende zaken de referentiewaarde de basisreferentie voor de heffingsgrondslag is en dat, indien de aangegeven waarde, de prijs of de overeengekomen tegenprestatie hoger is, de hoogste van deze bedragen wordt genomen. Daarom is het raadzaam de referentiewaarde te raadplegen voordat u reserveert of de fiscale begroting definitief vaststelt.
De ATIB geeft een algemene termijn van één maand vanaf de belastbare handeling of overeenkomst voor de aangifte en betaling van ITP/AJD. Het algemene formulier dat voor deze transacties wordt gebruikt, is formulier 600. De exacte datum van verschuldigdheid en de geldende procedure moeten altijd worden gecontroleerd.
Ja. Sinds 14 juni 2026 voorziet de Balearische regelgeving in een korting van 50% op de TPO-heffing bij de aankoop van een woning met beperkte prijs (VPL), en een korting van 50% op AJD voor notariële akten van woningen met een vastgestelde prijs of VPL, onder de toepasselijke wettelijke voorwaarden.
Vastgoedfiscaliteit · Illes Balears
Op de Balearen volgen bestaande woningen en nieuwbouw verschillende fiscale trajecten.
Een usada woning gelegen op de Illes Balears is doorgaans onderworpen aan de belasting op bezwarende vermogensoverdrachten (TPO, doorgaans ITP genoemd), met een progressief autonoom tarifa algemeen tarief. Een eerste levering van een nieuwe woning die aan IVA is onderworpen, wordt doorgaans belast tegen 10% IVA en de akte kan daarnaast onderworpen zijn aan AJD. De Balearen kennen verlaagde tarieven en kortingen gekoppeld aan de hoofdwoning, leeftijd, handicap, gezin en andere voorwaarden. Daarom volstaat het niet om één percentage op de prijs toe te passen.
Kort antwoord
Welke belasting betaalt de koper van een woning op de Balearen?
Bij een gewone verkoop van een woning is de eerste vraag of de transactie een usada overdracht of een eerste levering onderworpen aan IVA. Bij een bestaande woning dient de koper TPO doorgaans zelf in bij de ATIB. Bij een eerste levering van een woning door de projectontwikkelaar betaalt de koper doorgaans IVA en kan de akte aan AJD onderworpen zijn. Autonome voordelen worden niet op basis van nationaliteit toegepast: ze hangen af van de wettelijke voorwaarden van de woning en de verkrijger.
Bestaande woning
8%–13%Progressief algemeen Tarifa TPO-tarief voor onroerend goed. De berekening gebeurt aan de hand van de autonome tarifa en het daaruit voortvloeiende gemiddelde tarief.
Eerste levering
10%Algemeen IVA-tarief voor woningen in het gemeenschappelijke belastinggebied, inclusief de Illes Balears. Bepaalde VPO-woningen onder speciale regeling of met publieke projectontwikkeling kunnen tegen 4% worden belast.
Notarieel document
1,5%Algemeen Balearisch tarief voor notariële documenten die onderworpen zijn aan een proportioneel recht. Er zijn verlagingen, kortingen en een verhoogd tarief van 2% voor bepaalde transacties van ten minste 1.000.000 €.
Een usada woning die aan TPO is onderworpen en een eerste levering die aan IVA is onderworpen, vallen onder verschillende regelingen. Bij nieuwbouw waarop IVA van toepassing is, kan AJD wel over de akte verschuldigd zijn wanneer aan de voorwaarden is voldaan.
De 8% is de eerste schijf van de algemene tarifa van TPO, geen universeel vast tarief voor elke prijs. Daarnaast bestaan er belastingvoordelen en bijzondere regels.
Bestaande woningen · TPO
De algemene tarifa is progressief: deze stijgt in schijven naargelang de waarde van de woning.
Artikel 10 van de geconsolideerde Balearische tekst inzake overgedragen belastingen stelt een tarifa vast voor bezwarende overdrachten van onroerend goed. De regeling berekent eerst een belastingbedrag volgens de schijven en bepaalt vervolgens het gemiddelde tarief dat op de belastbare grondslag van toepassing is. Daarom wordt bij een aankoop van 500.000 € niet het 9% over het volledige bedrag geheven.
- Tot 400.000 €: schijf van 8%.
- Van 400.000,01 € tot 600.000 €: schijf van 9%.
- Van 600.000,01 € tot 1.000.000 €: schijf van 10%.
- Van 1.000.000,01 € tot 2.000.000 €: schijf van 12%.
- Vanaf 2.000.000,01 €: schijf van 13%.
Primaire bron: Wetgevend Decreet 1/2014 van Illes Balears, artikel 10.
| Waarde van het onroerend goed | Gecumuleerd belastingbedrag aan het begin van de schijf | Tarief van de schijf | Praktische uitleg |
|---|---|---|---|
| 0 – 400.000 € | 0 € | 8% | Eerste schijf van de algemene tarifa. |
| 400.000,01 – 600.000 € | 32.000 € | 9% | Het bedrag boven 400.000 € valt in de volgende schijf. |
| 600.000,01 – 1.000.000 € | 50.000 € | 10% | Het bedrag boven 600.000 € wordt binnen deze schijf belast tegen 10%. |
| 1.000.000,01 – 2.000.000 € | 90.000 € | 12% | De volgende schijf geldt tot de drempel van 2 miljoen. |
| Meer dan 2.000.000 € | 210.000 € | 13% | Het gedeelte boven 2 miljoen valt in de hogere schijf. |
Algemeen voorbeeld: als de relevante grondslag van een woning usada 500.000 € bedraagt, is de belasting verschuldigd uit hoofde van tarifa 32.000 € over de eerste 400.000 € + 9.000 € over de volgende 100.000 € = 41.000 €. Voorbeeld zonder fiscale voordelen en ervan uitgaande dat 500.000 € de toepasselijke belastinggrondslag is.
Fiscale voordelen voor woningen
De Balearen combineren verlaagde tarieven en belastingkortingen, maar elk voordeel heeft eigen voorwaarden.
De Balearische regelgeving omvat een verlaagd tarief van 4% voor bepaalde aankopen van een hoofdverblijf, een 2% voor bepaalde groepen en een korting van 100% op de belasting voor bepaalde kopers jonger dan 30 jaar of personen met een handicap. Sinds 14 juni 2026 wijzigen de vijfde aanvullende bepaling en Besluit 13/2026 de waardedrempels die toegang geven tot verschillende van deze voordelen.
Hoofdverblijf
Dit kan worden toegepast wanneer aan de voorwaarden van artikel 10.c wordt voldaan: hoofdverblijf, verwerving van ten minste 50% van de volle eigendom of een gebruiks-/genotsrecht, en geen deelneming van ten minste 50% in een andere woning onder de wettelijke voorwaarden.
Met het drempelsysteem 2026 is het voordeel beperkt tot de eerste 270.151,20 € en wordt het meerdere belast tegen 8%.
Specifieke groepen
Met de basisvoorwaarden van artikel 10.c kan dit onder meer worden toegepast op personen jonger dan 36 jaar wanneer het hun eerste woning is in de zin van artikel 10.d, naast bepaalde gevallen van gezinsgerelateerde handicap en grote of eenoudergezinnen.
2% wordt toegepast op de eerste 270.151,20 €; het meerdere wordt belast tegen 8% wanneer het voordeel gebruik kan maken van de verruimde drempel.
Belastingkorting
Voor een eerste hoofdverblijf van personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap ≥33%, mits cumulatief aan de voorwaarden van artikel 14 quater wordt voldaan.
De korting geldt alleen voor de belasting over de eerste 270.151,20 € van de grondslag, ook al kan de toegangswaarde per eiland hoger zijn.
Als de woning 270.151,20 € overschrijdt maar binnen de toegestane eilandelijke drempel blijft, kan de korting de belasting over de eerste 270.151,20 € dekken en is het meerdere onderworpen aan 8%. Daarnaast moet aan alle persoonlijke en financiële voorwaarden worden voldaan.
Sinds 14 juni 2026 kan de aankoop van een woning met de classificatie Woning met Beperkte Prijs (VPL) in aanmerking komen voor een regionale korting van 50% op de TPO-heffing, overeenkomstig artikel 14 septies.
Belangrijkste voorwaarden voor de korting van 100%
Hoofdverblijf op de Illes Balears gedurende ten minste de 3 onmiddellijk voorafgaande jaren.
Verwerving van ten minste 50% van de volle eigendom van de eerste woning en beperkingen op andere woonrechten.
Totale belastinggrondslag van de laatste afgesloten IRPF-aangifte: maximaal 52.800 € individueel of 84.480 € gezamenlijk.
Lening met hypothecaire zekerheid voor een bedrag gelijk aan of hoger dan 60% van de taxatiewaarde.
Wijziging van kracht sinds 14 juni 2026
De waardedrempels voor toegang tot bepaalde voordelen zijn nu afhankelijk van het eiland.
Besluit 13/2026 past Besluit 5/2026 aan de nieuwe vijfde aanvullende bepaling aan. Voor belastbare feiten vanaf 14 juni 2026 bedraagt de maximale woningwaarde die voor bepaalde voordelen wordt gebruikt 331.859,70 € op Mallorca en Menorca, en 378.211,68 € op Eivissa en Formentera.
Mallorca
331.859,70 €Eilanddrempel voor toegang tot de voordelen die onder de vijfde aanvullende bepaling vallen.
Menorca
331.859,70 €Het wettelijke minimum van 2026 verhoogde de grens ten opzichte van het eerdere bedrag.
Eivissa / Ibiza
378.211,68 €Komt overeen met de maximaal toegestane verhoging van 40% ten opzichte van 270.151,20 €.
Formentera
378.211,68 €Besluit 13/2026 corrigeerde de eerdere afronding en stelde dit exacte bedrag vast.
De vijfde aanvullende bepaling vermeldt uitdrukkelijk dat de TPO-tarieven van 4% en 2% alleen van toepassing zijn op de eerste 270.151,20 €, waarbij het restant wordt belast tegen 8%; de TPO/AJD-korting van 100% geldt alleen voor de eerste 270.151,20 €; en de verlaagde AJD-tarieven van 1% of 0,5% van toepassing zijn op de eerste 270.151,20 €, waarbij het meerdere wordt belast tegen het algemene tarief van artikel 15.
Bekijk de officiële actualisering van de ATIB over de nieuwe woningdrempels vanaf 14 juni 2026 en de Besluit 13/2026.
Nieuwbouw · IVA
Op de Balearen wordt een eerste levering van een woning die aan IVA is onderworpen doorgaans belast tegen 10%.
De Balearen maken deel uit van het toepassingsgebied van de Spaanse IVA. De AEAT geeft aan dat de verkoop van een nieuwbouwwoning door de projectontwikkelaar — wanneer deze voor IVA-doeleinden als eerste levering geldt — aan IVA is onderworpen. Het huidige algemene tarief voor woningen bedraagt 10%; bepaalde sociale woningen onder een bijzondere regeling of met publieke ontwikkeling kunnen worden belast tegen 4%.
- De koper betaalt de IVA aan de verkoper/projectontwikkelaar, die deze aan de belastingdienst afdraagt.
- Maximaal twee parkeerplaatsen en bijgebouwen in hetzelfde gebouw kunnen onder het tarief van de woning vallen wanneer zij gezamenlijk worden overgedragen en aan de voorwaarden is voldaan.
- De commerciële aanduiding ‘nieuwbouw’ vervangt niet de fiscale beoordeling of er sprake is van een eerste levering.
- Een transactie die aan IVA is onderworpen, kan daarnaast AJD over de akte met zich meebrengen.
Bekijk de nationale gids van RealtorList over IVA en AJD bij de aankoop van een nieuwbouwwoning in España.
Basisbelastingbegroting
Nettoprijs × toepasselijke IVA + AJD van de akte, berekend volgens de Balearische regelgeving en eventuele toepasselijke voordelen.
Voeg niet standaard TPO toe aan dezelfde eerste levering die aan IVA is onderworpen.
Er bestaan zakelijke transacties en afstand van vrijstellingen met specifieke regels die buiten de gewone aankoop van een woning in deze gids vallen.
Gedocumenteerde juridische handelingen
AJD op de Balearen: algemeen 1,5%, kortingen voor woningen en een verhoogd tarief voor transacties met een hoge waarde.
Artikel 15 van de Balearische tekst stelt een algemeen tarief van 1,5% vast voor eerste afschriften van notariële akten en processen-verbaal die voldoen aan de vereisten voor het progressieve tarief. Artikel 17 stelt verlaagde tarieven van 1% en 0,5% vast in bepaalde gevallen van een eerste hoofdverblijf. Artikel 17 bis stelt 2% vast voor bepaalde vastgoedtransacties wanneer de waarde van het pand gelijk is aan of hoger is dan 1.000.000 €.
Algemeen tarief
Algemene referentie voor notariële documenten die op de Balearen aan het progressieve tarief zijn onderworpen.
Eerste hoofdverblijf
Dit kan worden toegepast op bepaalde aankopen van een eerste hoofdverblijf die voldoen aan de vereisten van artikel 17.1.
Doelgroepen
Dit kan worden toegepast, met de basisvereisten van artikel 17, in specifieke gevallen, waaronder kopers jonger dan 36 jaar.
≥ 1.000.000 €
Verhoogd tarief voor bepaalde eerste afschriften van akten en processen-verbaal over overdrachten of zakelijke rechten op vastgoed met die waarde of hoger.
Sinds 14 juni 2026 bepaalt artikel 19 quater een korting van 100% voor akten voor een eerste hoofdverblijf van personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap ≥33%, onder meer met voorwaarden inzake eerdere woonplaats op de Balearen, eerste woning, inkomen en hypotheekfinanciering.
De vijfde aanvullende bepaling beperkt de korting van 100% tot de eerste 270.151,20 €. Als het pand binnen de verruimde eilandelijke drempel valt maar dit bedrag overschrijdt, wordt het meerdere belast volgens de toepasselijke algemene regel.
Artikel 19 quinquies, van kracht sinds 14 juni 2026, voorziet in een korting van 50% op de AJD-heffing voor akten die overdrachten documenteren van woningen met de wettelijke kwalificaties van gereguleerde prijs of Vivienda de Precio Limitado (VPL).
Belastbare grondslag
Controleer vóór u met een tarief vermenigvuldigt de referentiewaarde van het Catastro.
Voor TPO op onroerend goed bepaalt de nationale regelgeving dat de waarde van het pand de referentiewaarde op de datum van verschuldigdheid is. Als de aangegeven waarde, de overeengekomen prijs of tegenprestatie hoger zijn dan de referentiewaarde, wordt de hoogste van deze waarden genomen. Wanneer er geen referentiewaarde bestaat of deze niet kan worden gecertificeerd, gelden de wettelijk vastgestelde regels inzake aangegeven waarde en marktwaarde.
Raadpleeg de waarde
Vraag de referentiewaarde van het pand op de datum van verschuldigdheid op, indien deze bestaat.
Vergelijk deze
Vergelijk deze met de prijs/tegenprestatie en de aangegeven waarde volgens de regel van het nationale artikel 10.
Bereken vervolgens
Alleen met de juiste grondslag moet de tarifa van TPO of, indien van toepassing, de betreffende AJD-regel worden toegepast.
ITP uitsluitend berekenen over de geadverteerde of overeengekomen prijs kan tot een onjuist resultaat leiden wanneer de fiscale referentiewaarde hoger is.
Officiële bron: Dirección General del Catastro · fiscaal gebruik van de referentiewaarde.
Praktische voorbeelden 2026
Drie verschillende aankopen kunnen zeer uiteenlopende fiscale resultaten opleveren.
De volgende voorbeelden beperken zich tot de belastingen bij aankoop. Ze omvatten geen kosten voor notaris, Register, advocaat, gestoría, financiering of andere kosten en gaan ervan uit dat de vermelde grondslag fiscaal van toepassing is.
Usada · 500.000 €
Zonder belastingvoordeel: eerste 400.000 € tegen 8% = 32.000 €; volgende 100.000 € tegen 9% = 9.000 €.
41.000 €TPO-bedrag van het voorbeeld.
Menorca · 325.000 € · jonger dan 36
Als aan alle voorwaarden voor het verlaagde tarief voor een eerste woning wordt voldaan: 2% over 270.151,20 € + 8% over 54.848,80 €.
9.790,92 €Voorbeeld dat overeenkomt met de officiële toelichting van ATIB voor de regeling die sinds 14/06/2026 van kracht is.
Palma · nieuwbouw · 325.000 € · jonger dan 30
Als aan alle voorwaarden voor de AJD-korting wordt voldaan: algemene btw op woningen 32.500 € + AJD van 822,73 € over het niet-vrijgestelde overschot.
33.322,73 €Totaal btw + AJD van het voorbeeld. Dit betekent niet dat iedereen jonger dan 30 jaar recht heeft op de korting.
De status als hoofdverblijf, leeftijd, eerdere woonplaats, inkomen, verworven aandeel, eigendom van andere woningen, financiering, VPL/VPO-classificatie, referentiewaarde en exacte datum kunnen het resultaat wijzigen.
Aangifte in de Balearen
ATIB vermeldt een algemene termijn van één maand voor TPO/AJD en gebruikt formulier 600.
Volgens de actuele uitvoeringsinformatie van de Agencia Tributaria de las Illes Balears ontstaat de belastingplicht op de dag van de belaste handeling of overeenkomst en geldt een termijn van één maand voor betaling/aangifte. Voor onroerend goed is het algemene formulier 600 en moet de relevante bewijsdocumentatie worden overgelegd, zoals de notariële akte en, waar van toepassing, een eenvoudige kopie.
Verschuldigdheid
De dag waarop de aan belasting onderworpen handeling of overeenkomst plaatsvindt.
Algemene termijn
ATIB hanteert een termijn van één maand vanaf de datum van de handeling of overeenkomst voor de betreffende aangifte en betaling.
Model
Model 600 voor de algemene zelfaangifte van ITP/AJD in de behandelde vastgoedgevallen.
Bij de reguliere aankoop van een nieuwbouwwoning die aan IVA is onderworpen, betaalt de koper de IVA aan de verkoper/projectontwikkelaar. Deze betaling mag niet worden verward met de regionale zelfaangifte via model 600 voor TPO/AJD.
Veelvoorkomende fouten
De duurste fouten ontstaan meestal vóór de ondertekening.
8% op alles toepassen
Hierbij wordt de progressieve tarifa van TPO genegeerd, waardoor een aankoop met een hogere waarde mogelijk te laag wordt ingeschat.
Een verouderde drempel gebruiken
De waarden per eiland zijn gewijzigd met ingang van 14 juni 2026.
Toegang en korting verwarren
Een woning kan onder de nieuwe eilanddrempel vallen en toch kan het voordeel beperkt blijven tot de eerste 270.151,20 €.
De referentiewaarde vergeten
De contractprijs is niet altijd het enige relevante bedrag voor de belastbare grondslag.
“Onder 30 = nul”
De korting van 100% vereist voorafgaande woonplaats, inkomen, eerste woning, financiering en andere gelijktijdige voorwaarden.
Nieuwbouw = altijd IVA
Fiscaal moet worden vastgesteld of de overdracht een eerste levering vormt; het commerciële label volstaat niet.
AJD altijd 1,5%
Er gelden verlaagde tarieven, kortingen en een verhoogd tarief van 2% voor bepaalde transacties vanaf 1.000.000 €.
Autonome regio's vergelijken
Pas tarieven of voordelen uit Andalucía, Madrid, Valencia of een andere autonome regio niet toe op een woning op de Balearen.
Vóór de reservering
Bereken de belasting met het eiland, het type woning en het profiel van de koper al vastgesteld.
Voor een aankoop in Mallorca, Menorca, Eivissa of Formentera is voor een betrouwbare begroting nodig te weten of het om een eerste levering of een bestaande woning gaat, welke fiscale grondslag van toepassing is, of het de hoofdwoning wordt, de leeftijd en situatie van de koper, andere rechten op woningen, inkomen en financiering wanneer een voordeel wordt aangevraagd.
Geverifieerde officiële bronnen
Wetgeving en instanties gebruikt voor deze gids.
Laatst gecontroleerd: 8 augustus 2026. Voor regionale tarieven en voordelen geldt de actuele Balearische regelgeving; voor IVA gelden de nationale regelgeving en de AEAT.
Gerelateerde gidsen
Ga verder met de canonical die elk onderdeel van de aankoop behandelt.
Veelgestelde vragen
Belastingen bij aankoop van een woning op de Balearen
Het algemene tarifa van TPO is progressief: 8% in de eerste schijf tot 400.000 €, 9% in de volgende schijf tot 600.000 €, 10% tot 1.000.000 €, 12% in de volgende schijf tot 2.000.000 € en 13% over het meerdere. Er gelden verlaagde tarieven en kortingen als aan de voorwaarden wordt voldaan.
Wanneer het gaat om een eerste levering van een woning die aan IVA is onderworpen, bedraagt het huidige algemene tarief 10% op de Illes Balears. Bepaalde VPO-woningen onder speciale regeling of met publieke projectontwikkeling kunnen tegen 4% worden belast. Er moet worden gecontroleerd of de transactie fiscaal daadwerkelijk als een eerste levering geldt.
Het algemene tarief voor notariële documenten die onder het progressieve tarief vallen, bedraagt 1,5%. De regelgeving voorziet in verlaagde tarieven van 1% en 0,5% in bepaalde gevallen van een eerste eigen hoofdwoning, een korting van 100% voor bepaalde personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap, en een tarief van 2% voor bepaalde vastgoedtransacties met een waarde van 1.000.000 € of meer.
Dat kan niet in het algemeen worden gesteld. Er bestaat een korting van 100% op de belasting voor een eerste eigen hoofdwoning van personen jonger dan 30 jaar of personen met een handicap van 33% of meer, maar daarvoor moet gelijktijdig worden voldaan aan voorwaarden inzake voorafgaande woonplaats op de Balearen, eerste woning, inkomensgrenzen, hypothecaire financiering en andere voorwaarden. Daarnaast dekt de korting bij de verruimde drempels uitsluitend de belasting over de eerste 270.151,20 €.
Voor de voordelen die onder de vijfde aanvullende bepaling vallen en belastbare feiten vanaf 14 juni 2026, bedraagt de drempel 331.859,70 € in Mallorca en Menorca en 378.211,68 € in Eivissa en Formentera. Voor de toepassing van elk voordeel moet bovendien aan de specifieke voorwaarden worden voldaan.
Nee. De vijfde aanvullende bepaling bepaalt dat de verlaagde TPO-tarieven van 4% of 2% van toepassing zijn op de eerste 270.151,20 € en dat het meerdere wordt belast tegen 8%. Bij AJD gelden de verlaagde tarieven van 1% of 0,5% voor de eerste 270.151,20 € en wordt het meerdere belast tegen het toepasselijke algemene tarief.
De nationaliteit op zich leidt niet tot een ander algemeen tarief voor TPO, IVA of AJD bij aankoop. Bepaalde regionale voordelen vereisen echter specifieke persoonlijke voorwaarden; zo vereist de korting van 100% voor bepaalde kopers drie jaar voorafgaande gewone verblijfplaats op de Illes Balears. Een niet-ingezetene die niet aan die voorwaarde voldoet, kan dit voordeel dus niet toepassen.
De nationale regelgeving bepaalt dat bij onroerende zaken de referentiewaarde de basisreferentie voor de heffingsgrondslag is en dat, indien de aangegeven waarde, de prijs of de overeengekomen tegenprestatie hoger is, de hoogste van deze bedragen wordt genomen. Daarom is het raadzaam de referentiewaarde te raadplegen voordat u reserveert of de fiscale begroting definitief vaststelt.
De ATIB geeft een algemene termijn van één maand vanaf de belastbare handeling of overeenkomst voor de aangifte en betaling van ITP/AJD. Het algemene formulier dat voor deze transacties wordt gebruikt, is formulier 600. De exacte datum van verschuldigdheid en de geldende procedure moeten altijd worden gecontroleerd.
Ja. Sinds 14 juni 2026 voorziet de Balearische regelgeving in een korting van 50% op de TPO-heffing bij de aankoop van een woning met beperkte prijs (VPL), en een korting van 50% op AJD voor notariële akten van woningen met een vastgestelde prijs of VPL, onder de toepasselijke wettelijke voorwaarden.
Actualidad inmobiliaria
Últimas publicaciones
Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.
Vermogenswinst bij de verkoop van een woning in España
Fiscalidad del vendedor · Ganancia patrimonial El impuesto no se calcula simplemente restando el precio de compra al precio de venta. Para determinar la gananci…
Leer más
Hoe bereken je het rendement van een huurwoning
Inversión inmobiliaria · España Una buena inversión no empieza por la rentabilidad anunciada: empieza por entender todos los números y todos los riesgos. Compra…
Leer más
Fraude en waarschuwingssignalen bij het kopen van een woning in España
Seguridad inmobiliaria · España Una señal de alerta no demuestra una estafa, pero sí puede justificar detener el pago hasta verificar. Antes de entregar una res…
Leer más
Langdurige of toeristische verhuur: hoe vergelijkt u ze?
Inversión · Alquiler · Estrategia Larga temporada o alquiler turístico: compara primero la viabilidad y después la rentabilidad El alquiler turístico puede gene…
Leer más
Een woning kopen om te investeren in España
Inversión inmobiliaria · España Una buena inversión no empieza por la rentabilidad anunciada: empieza por entender todos los números y todos los riesgos. Compra…
Leer más
Een tweede woning kopen in España
Segunda residencia · España Una buena segunda vivienda debe funcionar también cuando no estás allí. Comprar una segunda residencia en España implica mucho más q…
Leer más
Toeristische verhuur van woningen in España
Inversión y alquiler · marco nacional Comprar para alquiler turístico no empieza con la rentabilidad. Empieza confirmando que el uso es viable. En España no exi…
Leer más
Waar een woning kopen in España: zo kiest u de juiste regio
Elegir ubicación antes de elegir inmueble La zona adecuada no es la más famosa: es la que encaja con tu uso, presupuesto y forma de vida. España reúne mercados…
Leer más
Benodigde documenten om een woning te verkopen in España
Checklist documental del vendedor Preparar los documentos antes de encontrar comprador puede evitar retrasos cuando llega el momento de firmar. Para vender una…
Leer más
Inhouding van 3% bij de verkoop van een woning als niet-ingezetene
Vendedor no residente · IRNR El 3% que se retiene en la venta no es necesariamente tu impuesto final. Cuando un contribuyente no residente sin establecimiento p…
Leer más