RealtorList
Kontakt Lägg till min profil
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Navarra: ITP, IVA y AJD

Skatter vid bostadsköp i Navarra: ITP, IVA och AJD

Fastighetsbeskattning · Navarra

I Navarra följer en bostad usada och en nyproduktion olika skatteregler inom ett eget regionalt skattesystem.

Vid ett vanligt köp av en begagnad bostad i Navarra beskattas överlåtelsen normalt genom skatt på onerösa förmögenhetsöverföringar (ITP/TPO), med en generell skattesats på 6%. Vid första överlåtelsen av en ny bostad som omfattas av och inte är undantagen från IVA, beskattas bostaden normalt med 10% IVA och lagfarten kan dessutom omfattas av AJD med 0,5%.

Senast uppdaterad: 9 augusti 2026 Jurisdiktion: Navarra · regionalt skattesystem Generell ITP för fastighet: 6% Generell AJD: 0,5%
Se skattesammanfattning Se exempel på 300.000 €

Kort svar

Vilken skatt köparen vanligtvis betalar beror först på om bostaden är usada eller en första överlåtelse av nyproduktion.

Vid ett vanligt bostadsköp i Navarra omfattas en bostad usada normalt av skatten på onerösa förmögenhetsöverföringar. Den första överlåtelsen av en ny bostad från byggherren omfattas normalt av IVA och, om lagfarten uppfyller de lagstadgade kraven, även av den gradvisa AJD-avgiften. Det finns reducerade skattesatser och skatteförmåner som endast kan tillämpas om de specifika villkoren är uppfyllda.

6%

Generell ITP

Navarras generella skattesats för överlåtelser av fast egendom, om inte en reducerad skattesats eller skatteförmån är tillämplig.

10%

IVA för ny bostad

Reducerad skattesats som gäller för byggnader eller delar av byggnader lämpliga för bostadsändamål vid en överlåtelse som omfattas av skatten, inklusive upp till två garageplatser som överlåts tillsammans.

0,5%

Allmän AJD

Gradvis avgift som gäller för första notariella kopior som uppfyller kraven i den regionala sammanställda lagtexten.

2 månader

Blanketter 600 / 605

Allmän tidsfrist för inlämning och betalning, när det är tillämpligt, från dagen för skattskyldighetens inträde.

Använd inte en beräkningskalkylator från en annan autonom region för Navarra

Navarra utövar skattemässiga befogenheter genom sitt forala system. Skattesatser, förmåner, formulär och regler för hantering av ITP/AJD måste kontrolleras hos Navarras forala skattemyndighet och i gällande foral lagstiftning.

Jurisdiktion

Navarra omfattas inte av det gemensamma systemet i denna skatteguide.

Det ekonomiska avtalet mellan staten och Comunidad Foral fastställer ramen för samordning av beskattningen. För en bostad belägen i Navarra ska de materiella reglerna för ITP och AJD kontrolleras i lagstiftningen från Navarras forala skattemyndighet. Även IVA har sin egen forala lag, harmoniserad med skatteramen enligt avtalet.

FORAL

ITP / TPO

Skattesats, nedsättningar, underlag och hantering kontrolleras i Navarras konsoliderade text för ITP och AJD.

FORAL

AJD

Notarieavgiften och dess undantag regleras i Navarras forala lagstiftning.

IVA

Navarras IVA

Navarra har en foral lag om IVA; för vanliga bostäder behåller den den reducerade skattesatsen på 10% i de lagstadgade fallen.

Begagnad bostad

Den allmänna TPO/ITP-satsen för överlåtelse av en fastighet i Navarra är 6%.

När ett köp av bostad eller usada omfattas av onerösa förmögenhetsöverlåtelser, fastställer artikel 8 i den forala konsoliderade texten en allmän skattesats på 6% för fastighetsöverlåtelser. Köparen måste bedöma om någon av de reducerade skattesatser som särskilt gäller bostäder kan tillämpas.

6%

Ordinarie köp

Allmän referens när kraven för en reducerad skattesats eller ett särskilt undantag inte är uppfyllda.

5%

Familjeenhet med 2+ barn

Kan tillämpas på permanentbostad under strikta villkor och endast upp till ett högsta underlag på 180.304 €.

4%

Kommun med risk för avfolkning

Kan tillämpas på en permanentbostad belägen i en kommun som officiellt anses löpa risk för avfolkning, under förutsättning att de lagstadgade kraven uppfylls.

Andra överlåtelsen och IVA

Den forala IVA-lagen föreskriver som huvudregel undantag för den andra och efterföljande överlåtelsen av byggnader efter att deras uppförande eller renovering har slutförts. Denna gräns hjälper till att förklara varför en vanlig vidareförsäljning av bostad normalt omfattas av TPO/ITP, även om det finns undantag och företagsfall där undantaget från IVA kan frångås.

Reducerade skattesatser

5% och 4% är inte allmänna skattesatser för alla köpare.

Förmånerna beror på familjesituationen, ägandet av andra bostäder, användningen som permanentbostad, förvärvet av full äganderätt och, för 4%, på att fastigheten är belägen i en kommun som uppfyller den obligatoriska officiella klassificeringen.

5%

Familjeenhet med två eller fler barn

  • Förvärvaren ingår i en familjeenhet med två eller fler barn.
  • Full äganderätt till bostaden förvärvas; detta gäller inte vid enbart sammanläggning av tidigare uppdelad äganderätt.
  • Bostaden används som familjeenhetens permanenta bostad.
  • Ingen medlem i familjeenheten äger vid köpet mer än 25% av en annan bostad i Navarra.
  • 5% tillämpas endast på ett högsta underlag om 180.304 €; överskjutande belopp beskattas enligt den allmänna skattesatsen för fastigheter.
4%

Permanentbostad i en kommun som riskerar avfolkning

  • Bostaden används som den skattskyldiges permanenta bostad.
  • Den ligger i en kommun som officiellt anses riskera avfolkning.
  • Full äganderätt förvärvas och det rör sig inte om en sammanläggning av uppdelad äganderätt.
  • Användningen som permanentbostad måste uttryckligen anges i den offentliga överlåtelsehandlingen.
  • Den officiella förteckningen över kommuner måste kontrolleras vid tidpunkten för transaktionen.
Statusen som ”permanentbostad” har skattemässiga konsekvenser

Det räcker inte att köparen informellt avser att bo där. Regeln hänvisar till det skatterättsliga begreppet permanentbostad och kräver särskild dokumentation och specifika villkor för de reducerade skattesatserna.

Beskattningsunderlag för ITP

I Navarra utgår den allmänna regionala regeln från fastighetens verkliga värde och medger administrativ kontroll av detta.

Artikel 7 i Navarras konsoliderade lagtext anger att beskattningsunderlaget som huvudregel fastställs för det verkliga värdet av den överlåtna egendomen eller den rättighet som konstituituerats eller överlåtits. Om den administrativa kontrollen visar ett högre värde än det deklarerade värdet kan det kontrollerade värdet fastställa underlaget.

1

Deklarerat värde

Det värde som parterna har angett hindrar inte regionala skattemyndigheten från att kontrollera det verkliga värdet.

2

Regional kontroll

Navarra har egna metoder för kontroll av genomsnittliga marknadspriser för vissa fastigheter.

3

Bolån

Bolåneskulden dras inte av från underlaget enbart för att den belastar fastigheten: lagen utesluter skulder även om de är säkrade med inteckning.

Överför inte automatiskt ”referensvärdet från Catastro” från det allmänna systemet

För denna Navarra-specifika version är den verifierade regeln det verkliga värdet och den administrativa kontroll som föreskrivs i regional lagstiftning. Navarra har dessutom ett eget register över territoriell egendom och fastighetsregister. Om en nationell kalkylator använder en annan regel för underlaget, jurisdiktionen måste först fastställas innan den återanvänds.

Kontrollera Navarras officiella värdering

Nyproduktion

Den första ordinarie bostadsöverlåtelsen från byggherren beskattas normalt med 10% IVA.

Forallagen 19/1992 tillämpar 10% på byggnader eller delar av dem som är lämpliga att användas som bostäder. Behandlingen omfattar upp till två garageplatser och tillbyggnader i samma byggnad när de överlåts tillsammans. Affärslokaler betraktas inte som tillbyggnader till bostad i detta avseende.

10%

Vanlig ny bostad

Reducerad IVA-sats för bostad som är lämplig för boende vid en skattepliktig och ej undantagen överlåtelse.

+2

Garageplatser som överlåts tillsammans

Bostadsbehandlingen kan omfatta upp till två garageplatser, utöver tillbyggnader i samma byggnad som överlåts tillsammans.

4%

VPO särskild / offentlig byggnation

Lagen föreskriver IVA på 4% för bostäder som administrativt klassificerats som VPO med särskild ordning eller offentlig byggnation och som överlåts av deras byggherrar, under angivna villkor.

”Nybyggnation” bör inte avgöras enbart utifrån byggnadens ålder

Forallagen definierar den första överlåtelsen som den som görs av byggherren av en byggnad vars uppförande eller renovering har slutförts, och innehåller ytterligare regler när fastigheten har använts innan den säljs. Skatteklassificeringen måste bekräftas med dokumentationen för transaktionen.

Dokumenterade rättshandlingar

Den allmänna gradvisa AJD-satsen i Navarra är 0,5% för notariehandlingar som uppfyller lagkraven.

Första kopior av notariehandlingar och notarieprotokoll som avser ett belopp eller en värdefull tillgång, innehåller registrerbara rättshandlingar och inte omfattas av de oförenliga former som anges i forallagen beskattas som huvudregel med 0,5%.

0,5%

Köpehandling som omfattas av IVA

Vid en vanlig nybyggd bostad kan den registrerbara köpehandlingen medföra AJD på 0,5% utöver IVA.

1%

Avstående från momsbefrielse

Regeln fastställer 1% för vissa handlingar vid fastighetsöverlåtelser när undantaget från IVA har frångåtts.

BANK

Lånehandling med säkerhet

Vid upprättande eller novation av ett lån med säkerhet anger forallagen långivaren, oavsett om det är en person eller en enhet, som skattskyldig.

Lägg inte automatiskt ihop ”AJD vid köp + AJD för bolån” som köparens skattekostnad

Förvärvshandlingen och lånehandlingen är två olika dokumentära händelser. Navarras lagstiftning tilldelar långivaren status som skattskyldig vid upprättande eller novation av ett lån med säkerhet. Därför bör en köpkalkyl skilja mellan dessa två begrepp och inte belasta köparen med en skatt som enligt lag ska betalas av långivaren.

Vägledande exempel

Hur skattebelastningen förändras för en bostad på 300.000 € beroende på typ av transaktion.

Följande exempel använder endast de huvudsakliga skatter som behandlas i denna vägledning och förenklar underlaget som 300.000 €. De omfattar inte kostnader för notarie, register, advokat, värdering, finansiering, arvoden eller andra kostnader.

Fall Förenklad beräkning Skatt Huvudsakligt totalbelopp
Begagnad bostad · allmän skattesats 300.000 € × 6% ITP/TPO 18.000 €
Begagnad bostad · familj med 2+ barn 180.304 € × 5% + 119.696 € × 6% ITP/TPO 16.196,96 €
Begagnad bostad · avfolkning 300.000 € × 4% ITP/TPO 12.000 €
Vanligt nyproducerat bostadsobjekt 300.000 € × 10% IVA + 300.000 € × 0,5% AJD IVA + AJD 31.500 €
Exemplen ersätter inte det faktiska skatteunderlaget

ITP kan bli föremål för värdekontroll, och reducerade skattesatser kräver att samtliga villkor uppfylls. Vid nyproduktion måste AJD-underlaget och utformningen av köpehandlingen granskas i den enskilda transaktionen.

Skattedeklaration och tidsfrist

Hacienda Foral använder blanketterna 600 och 605 för de huvudsakliga kategorier som behandlas i denna guide.

Navarras officiella förfarande anger som huvudregel att inlämning och betalning, när det är tillämpligt, ska ske inom två månader från den dag då skattskyldigheten uppkommer.

600

TPO / bolagstransaktioner

Det är referensblanketten för deklaration av skattepliktiga överlåtelser i Navarra.

605

AJD

Blankett som används för den AJD-kategori som gäller för dessa transaktioner.

IVA

Betalning till byggherren

Vid ett vanligt bostadsköp som omfattas av IVA betalar köparen den IVA som säljaren/byggherren debiterar; detta behandlas inte som köparens ITP-deklaration.

Blanketter 600 och 605 · Hacienda Navarra Skattekalender 2026

Fall som kräver ytterligare klassificering

Alla köp och försäljningar faller inte inom ”6%” eller ”10% + 0,5%”.

VPO

Skyddat boende

De kan ha särskilda skattesatser eller undantag beroende på klassificering, regelverk och den utförda rättshandlingen. En förmån får inte tillämpas utan att den administrativa klassificeringen kontrolleras.

B2B

Företagstransaktioner

Ett avstående från ett IVA-undantag kan ändra transaktionens skattebehandling och höja den gradvisa AJD-skatten till 1% i det fall som föreskrivs i lag.

ÖVRIGT

Separat lokal, mark eller garage

Momssatsen för bostäder får inte tillämpas på affärslokaler, mark eller andra objekt med en annan skattemässig klassificering.

Vanliga misstag

Fem misstag som kan snedvrida köpkalkylen.

!

Tillämpa en skattesats från en annan region

Navarra är en foral jurisdiktion och dess regler måste kontrolleras i navarriska källor.

!

Använda priset som enda underlag

Hacienda Foral kan kontrollera det deklarerade verkliga värdet vid ITP.

!

Tillämpa 5% på hela priset

Familjeförmånen är begränsad till ett underlag på 180.304 €; överskjutande belopp beskattas enligt den allmänna skattesatsen.

!

Tillämpa 4% enbart för att man bor i en by

Kommunen måste ha den officiella status som krävs, och bostaden måste uppfylla villkoren för stadigvarande boende och full äganderätt.

!

Belasta köparen med AJD för bolån

Navarras lagstiftning anger långivaren som skattskyldig vid upprättande eller ändring av lån med säkerhet.

!

Förväxla nybyggd bostad med vilken nyare fastighet som helst

Den första skattemässiga överlåtelsen beror på byggherren, färdigställandet och vissa regler om tidigare användning – inte bara på byggåret.

Officiella källor

Regelverk och förfaranden som använts för att verifiera denna guide

Skatteuppgifterna för Navarra bygger på konsoliderad foral lagstiftning och Hacienda Forals aktuella förfaranden. Kommersiella källor används inte som auktoritet för att fastställa skattesatser eller krav.

Hacienda Foral de Navarra · Nivå 1 DFL 129/1999 · ITP och AJD Beskattningsunderlag, satser för 6%, 5% och 4%, AJD på 0,5%, undantag och skattskyldig för lån med säkerhet. LexNavarra · Navarras forala momslag Foral lag 19/1992 · IVA Första och efterföljande överlåtelser av byggnader, bostadsmoms på 10% och tillämpning av 4% för vissa skyddade bostäder. Hacienda Foral · Gällande förfarande Blanketter 600 och 605 Inlämning, dokumentation, betalning och allmän tidsfrist på två månader. Hacienda Foral · 2026 Skattekalender Bekräfta blanketterna för TPO och AJD samt tidsfristen på två månader från skattskyldighetens uppkomst. Navarra · Skattevärdering Kontroll av genomsnittliga marknadspriser Förklarar Navarras metod för att kontrollera det verkliga värdet av vissa fastigheter vid ITP/AJD. Navarras regering Registret över territoriella tillgångar Tillgång till Navarras egna territoriella-/fastighetsregistersystem och information om fastighetsvärdering. Navarras regering · Avfolkning Zonindelning och risk för avfolkning Källa för att kontrollera den relevanta territoriella klassificeringen innan den reducerade skattesatsen för 4% tillämpas. BOE · Behörighetsram Lag 28/1990 · Ekonomiskt avtal med Navarra Statlig-foral rättslig ram som kräver att Navarra behandlas som en egen skattejurisdiktion.

Relaterade guider

Fortsätt med den kanoniska sidan som besvarar varje del av köpet.

Denna URL är den kanoniska för köpskatter i Navarra. De nationella guiderna förklarar den allmänna ramen; denna sida innehåller de forala skattesatser och villkor som inte bör dupliceras i andra regionala artiklar.

Skatter vid köp av bostad i España Allmän ram för att identifiera överlåtelsetyp, skatt och jurisdiktion före beräkning. ITP vid köp av begagnad bostad Förklarar skattens allmänna funktion och varför den konkreta skattesatsen måste avgöras per territorium. Moms och AJD vid nyproduktion Första överlåtelsen, IVA för bostäder och kopplingen till den notariella handlingen. Kostnader vid köp av bostad i España Lägger till notarie, fastighetsregister, rådgivning, bolån och andra kostnader i skattebudgeten. Nyproduktion eller andrahandsbostad Jämför beskattning, dokumentation, betalningar och risker för båda alternativen. Köpa bostad i España som utlänning eller icke bosatt Dokumentation, finansiering och process för internationella köpare.

Vanliga frågor

ITP, IVA och AJD vid bostadsköp i Navarra

Den allmänna skattesatsen för överlåtelser av fast egendom är 6%. En bostad kan omfattas av reducerade skattesatser om den uppfyller de särskilda villkor som anges i den forala lagstiftningen.

Den kan tillämpas när förvärvaren ingår i en familjeenhet med två eller fler barn och bland annat kraven på förvärv av full äganderätt, användning som permanentbostad och begränsning av ägande av annan bostad i Navarra uppfylls. 5% är begränsad till ett maximalt underlag på 180.304 €; överskjutande belopp beskattas enligt den allmänna skattesatsen.

Lagstiftningen föreskriver 4% när bostaden används som permanentbostad och ligger i en kommun som officiellt anses vara i riskzonen för avfolkning, förutsatt att full äganderätt förvärvas och övriga krav uppfylls. Den vanliga vistelseorten måste uttryckligen anges i den offentliga handlingen.

En leverans som är skattepliktig och inte undantagen av en byggnad eller del av en byggnad som lämpar sig för boende beskattas normalt med 10% IVA. Forallagen föreskriver 4% för vissa subventionerade bostäder inom specialregimen eller offentlig byggnation som överlåts av sina byggherrar.

Vid en vanlig första överlåtelse av en bostad som är skattepliktig och inte undantagen från IVA belastas bostaden normalt med IVA på 10%. Om den notariella handlingen uppfyller kraven för AJD:s gradvisa avgift tillämpas denna i regel med 0,5%.

Foral lagstiftning fastställer som huvudregel det verkliga värdet på den överlåtna egendomen eller den rättighet som constituido eller överlåts. Hacienda Foral kan kontrollera detta värde och, om det kontrollerade värdet är högre än det deklarerade, fastställa underlaget enligt tillämplig lagstiftning.

Nej, inte enbart på grund av att det finns ett bolån. Artikel 7 i den forala sammanställda lagtexten anger att skulder inte är avdragsgilla från underlaget, även om de säkerställs genom pant eller inteckning.

Vid handlingar om upprättande eller novation av ett lån med säkerhet betraktar den forala lagstiftningen långivaren som skattskyldig. Detta ska särskiljas från den AJD som kan gälla för själva köpehandlingen.

Hacienda Forals officiella förfarande anger som huvudregel en frist på två månader från dagen då skattskyldigheten uppkommer för att lämna in och, när så är tillämpligt, betala formulären 600 och 605.

Viktigt meddelande Denna guide ger allmän information om ITP, IVA och AJD vid bostadsköp i Navarra. Den ersätter inte personlig skatte-, juridisk eller notariell rådgivning. Beskattningen kan variera beroende på överlåtelsens art, säljaren, fastighetens tidigare användning, bostadens klassificering, hushållets sammansättning, läget, det kontrollerade underlaget, finansieringsstrukturen och framtida ändringar i den forala lagstiftningen. Innan du undertecknar eller lämnar in en egen deklaration bör du bekräfta den specifika transaktionen med Hacienda Foral de Navarra och en kvalificerad yrkesperson.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.