RealtorList
Kontakt Lägg till min profil
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Cataluña: ITP, IVA y AJD

Skatter vid bostadsköp i Cataluña: ITP, IVA och AJD

Beskattning vid köp · Cataluña

I Cataluña är ITP för en bostad eller sada inte längre en enda procentsats för alla priser.

Ett vanligt köp av bostad eller sada beskattas normalt med Överlåtelseskatt vid onerösa förvärv (TPO/ITP), medan den första överlåtelsen av en ny bostad normalt beskattas med IVA och, när den upprättas som offentlig handling och de lagliga kraven är uppfyllda, med Dokumenterade rättshandlingar (AJD). Cataluña tillämpar från och med den 27 juni 2025 en allmän progressiv TPO-skala och behåller reducerade skattesatser och särskilda regler som beror på köparen, fastigheten och bostadens användning.

Senast uppdaterad: 9 augusti 2026 Jurisdiktion: Cataluña Regional TPO/AJD · statlig IVA
Se huvudsakliga skattesatser Officiella källor

Skatteöversikt

Vilken skatt som vanligtvis gäller beroende på typ av köp

Följande procentsatser är utgångspunkter för en vanlig bostadsaffär. Beskattningsunderlaget, fastighetens totala värde, typen av överlåtelse, förvärvarens status och skatteförmåner kan ändra det slutliga skattebeloppet.

Begagnad bostad 10–13%

Allmän TPO/ITP-skala

Upp till 600.000 € tillämpas 10%. Över detta omfattar den allmänna skalan marginalskikt på 11%, 12% och 13%.

Nyproduktion 10%

Allmän IVA för bostäder

Allmän statlig skattesats för bostadsöverlåtelser som omfattas av IVA. Vissa VPO-bostäder med särskild ordning eller offentligt främjande beskattas med 4%.

Köpehandling som omfattas av AJD 1,5%

AJD vid överlåtelse med IVA

ATC tillämpar tarifa AJ4 på 1,5% när fastighetsöverlåtelsen beskattas med IVA och upprättas som offentlig handling.

ITP och IVA läggs inte ihop som två samtidiga skatter på ett vanligt bostadsköp. Först avgörs om överlåtelsen omfattas av TPO/ITP eller IVA. När köpet beskattas med IVA och upprättas som offentlig handling kan AJD också tillkomma.

Beslutskarta

Klassificera affären innan du räknar med procentsatser

01

Finns det IVA eller inte?

Om IVA inte ska betalas omfattas ett fastighetsköp normalt av TPO. Om överlåtelsen är momspliktig och inte undantagen från moms kan köpehandlingen även omfattas av AJD.

02

Vilket är fastighetens totala värde?

I den allmänna katalanska TPO-skalan fastställs skattesatsen utifrån fastighetens totala värde. När 600.000 € överskrids omfattas överskjutande belopp av högre skikt.

03

Finns det en särskild regel?

Permanentbostad för vissa grupper, landsbygdskommuner, stora fastighetsägare, hela byggnader, VPO och avstående från momsbefrielse har egna regler.

”Nyproduktion” och ”begagnat” är användbara genvägar, men ersätter inte skatteklassificeringen. En bostad som har använts under en tidigare period, en momsbefriad företagsöverlåtelse eller ett avstående från momsbefrielse kan ändra behandlingen. Bekräfta överlåtelsens karaktär innan du beräknar.

Andrahandsbostad · TPO/ITP

Den allmänna skalan går från 10% till 13% i skikt

För aktuella skattepliktiga händelser fastställer Agència Tributària de Catalunya att en fastighetsöverlåtelse vars totala värde inte överstiger 600.000 € beskattas med 10%. Om värdet är högre tillämpas en progressiv skala: överskjutande belopp över 600.000 € beskattas med 11%, nästa skikt med 12% och överskjutande belopp över 1.500.000 € med 13%.

Fastighetens totala värde från Ackumulerad skatt vid skiktets början Återstående värde upp till Marginalskattesats
0 €0 €600.000 €10%
600.000 €60.000 €300.000 €11%
900.000 €93.000 €600.000 €12%
1.500.000 €165.000 €Ingen övre gräns13%
EXEMPEL A

Bostad eller sada på 500.000 €

50.000 €

500.000 € × 10% = 50.000 €, under förutsättning att 500.000 € är det tillämpliga beskattningsunderlaget och att ingen skatteförmån finns.

EXEMPEL B

Bostad eller sada på 750.000 €

76.500 €

60.000 € för de första 600.000 € + 16.500 € för följande 150.000 € till 11% = 76.500 €.

EXEMPEL C

Bostad eller sada på 1.200.000 €

129.000 €

60.000 € + 33.000 € för skiktet 600.000–900.000 € + 36.000 € för följande 300.000 € till 12% = 129.000 €.

Om flera personer köper fastställer ATC först den genomsnittliga skattesatsen utifrån fastighetens totala värde och tillämpar den sedan på den andel som varje skattskyldig förvärvar. Därför ska varje samägarandel inte beräknas som om den vore en separat fastighet med lägre värde.

Särskild regel från 27.06.2025

Vissa köp av stora fastighetsägare eller av hela byggnader beskattas med 20%

Cataluña införde en specifik typ av 20% för vissa överlåtelser av bostäder när förvärvaren enligt lag anses vara en stor fastighetsägare och för vissa förvärv av hela bostadsbyggnader. ATC publicerar även kriterier och undantag som måste kontrolleras utifrån köparens och fastighetens situation vid tidpunkten för skattskyldighetens inträde.

  • Statusen som stor fastighetsägare fastställs före transaktionen.
  • De nuvarande reglerna omfattar tröskelvärden baserade på antal eller bostadsyta samt en särskild regel för bostäder i kommuner som har förklarats vara ansträngda bostadsmarknader.
  • En privatpersons permanentbostad undantas från beräkningen vid fastställandet av om personen är en stor fastighetsägare.
  • Det finns uttryckliga undantag för vissa sociala byggherrar, ideella organisationer och andra fall.
VIKTIGT
20%

Det är inte den nya allmänna “ITP” på Cataluña

20% är en särskild regel. En vanlig köpare av en enskild bostad som inte omfattas av dessa fall följer den allmänna skattesatsen eller, när så är tillämpligt, en reducerad skattesats.

Definitionen av stor fastighetsägare har ändrats nyligen. Vid ett förvärv nära tröskelvärdet – särskilt om köparen redan äger flera bostäder – bör den regel och ATC-tolkning som gäller på det exakta inköpsdatumet kontrolleras, i stället för att använda en äldre definition.

Permanentbostad · reducerade skattesatser

5%, 4% eller 3% gäller endast när samtliga krav är uppfyllda

ATC tillämpar flera reducerade skattesatser inom TPO. Det är inte automatiska rabatter på grund av ålder, funktionsnedsättning eller köp utanför en storstad: varje tarifa har krav på personliga förhållanden, inkomst, bostadens användning, innehavstid och, när det är relevant, landsbygdsort.

FallTPO-satsViktigt villkorFörsiktighet
Offentligt subventionerad bostad5%Måste uppfylla kategorin och kraven för tarifa THP.Kommersiellt marknadsförd ”prisvärd bostad” motsvarar inte automatiskt en skattemässig VPO.
Ung5%35 år eller yngre och skattemässig inkomstgräns på 36.000 €, utöver kravet på permanentbostad.Ålder i sig räcker inte.
Stor familj5%Styrkt rättslig status, permanentbostad och fastställda inkomstgränser.Gränsen kan höjas för barn utöver det lagstadgade minimumet.
Ensamstående förälder5%Rättslig status, permanentbostad och inkomstgränser.Det måste styrkas med handlingar.
Funktionsnedsättning5%Funktionsnedsättningsgrad på minst 65%, permanentbostad och inkomstgräns.ATC kräver att graden och övriga villkor styrks.
Offer för könsrelaterat våld5%Styrkt rättslig status, behov av bostadsbyte, permanentbostad och inkomstgräns.Gäller för skattepliktiga händelser från och med 27.06.2025.
Landsbygdskommun4%Fastighet avsedd som permanentbostad belägen i en landsbygdskommun som uppfyller den lagstadgade avgränsningen.Den specifika kommunen måste kontrolleras.
Landsbygdskommun med särskilt stödbehov3%Permanentbostad i en landsbygdskommun med särskilt stödbehov.Den territoriella klassificeringen är avgörande.
Begreppet permanentbostad: förmånerna omfattar krav på faktisk bosättning och varaktighet. ATC föreskriver även regler för mark avsedd för uppförande av permanentbostad eller bostad under uppförande inom vissa förmåner. Om villkoren inte uppfylls kan en kompletterande självdeklaration med ränta krävas.

Nyproduktion · IVA + AJD

En vanlig ny bostad omfattas normalt av 10% i IVA och 1,5% i AJD på köpehandlingen

AEAT fastställer en 10% IVA som huvudregel för försäljning av bostäder som omfattas av skatten. I Cataluña, när överlåtelsen är skattepliktig och inte undantagen från IVA samt formaliseras genom offentlig handling, tillämpar ATC tarifa AJ4 med en 1,5% i AJD.

  • IVA: statlig skatt.
  • AJD: regional skattesats inom ITPAJD.
  • VPO med särskild ordning eller offentlig byggnation: IVA på 4% när de statliga kraven uppfylls.
  • Den första notariella överlåtelsen av vissa subventionerade bostäder kan omfattas av undantag eller särskild AJD-behandling; den specifika klassificeringen måste kontrolleras.
EXEMPEL

Vanlig ny bostad med underlag på 500.000 €

57.500 €

IVA: 500.000 € × 10% = 50.000 €

AJD: 500.000 € × 1,5% = 7.500 €

Totalt för dessa två poster: 57.500 €, med antagandet om samma underlag på 500.000 €, utan rabatter eller särskilda regler.

Avstående från IVA-undantag: AJD på 3,5% från och med den 27 juni 2025. Denna tarifa AJ5 är inte den vanliga AJD som gäller vid köp av en ny bostad. Det används när en överlåtelse som ursprungligen är momspliktig men undantagen från moms blir momspliktig eftersom överlåtaren giltigt avstår från undantaget. Det är ett tekniskt scenario som måste identifieras uttryckligen.
AJD-FÖRMÅN
100%

Skattenedsättning för permanentbostad för unga

Från och med den 27 juni 2025 tillämpar ATC en nedsättning på 100% av AJD-beloppet i den offentliga handling som dokumenterar förvärvet av en fastighet avsedd som den skattskyldiges permanentbostad, när personen är 35 år eller yngre och uppfyller inkomstgränsen på 36.000 € samt övriga krav.

AJD · särskild förmån

En ung person kan ha 5% TPO vid återförsäljning och, i en annan typ av transaktion, en nedsättning på 100% av AJD

Det är olika förmåner och de får inte förväxlas. Den 5% TPO avser en överlåtelse som beskattas med TPO. Den nedsättning på 100% av AJD tillämpas på AJD-beloppet när förvärvshandlingen omfattas av denna kategori och villkoren i den relevanta regionala artikeln är uppfyllda.

Praktiskt resultat: innan man säger att en person ”betalar 0% i AJD” måste man bekräfta att handlingen omfattas av förmånen, att fastigheten kommer att vara permanentbostad, åldern, relevant IRPF-deklaration och övriga tidsmässiga krav.

Beskattningsunderlag

Köpesumman är inte alltid det belopp som TPO eller AJD beräknas på

För fastigheter med ett referensvärde anger ATC att skatteunderlaget för TPO är det högsta av referensvärdet, det deklarerade värdet och det avtalade priset eller vederlaget. Vid fastighetsöverlåtelser som omfattas av moms och där handlingen beskattas med AJD tillämpar ATC samma jämförelse när det finns ett referensvärde.

A

Referensvärde

Det kontrolleras i Catastros elektroniska portal för datumet för den skattepliktiga händelsen.

B

Deklarerat värde / pris

Om dessa är högre än referensvärdet kan det högre beloppet bli skatteunderlaget.

C

Utan referensvärde

Underlaget fastställs enligt tillämpliga lagregler genom jämförelse av deklarerat värde, pris eller vederlag och marknadsvärde.

Minska inte underlaget på grund av att det finns ett bolån. ATC påminner om att skulder inte är avdragsgilla vid fastställandet av fastighetens värde för dessa ändamål. Om du anser att referensvärdet skadar dina legitima intressen finns det ett förfarande för rättelse/överklagande efter att du har lämnat in egen deklaration enligt tillämplig regel.

Skattedeklaration

I Cataluña är den allmänna tidsfristen för formulär 600 en månad

Agència Tributària de Catalunya fastställer som huvudregel en månad från datumet för handlingen eller avtalet för att lämna in egen deklaration och betala skulden. Fristen beräknas från datum till datum. Om motsvarande dag inte finns, löper fristen ut den sista dagen i månaden och om den sista dagen är en lördag, söndag eller helgdag flyttas den till nästa arbetsdag.

1

Klassificera

Fastställ TPO, AJD, skattebefrielse, skattereduktion eller reducerad skattesats innan du fyller i.

2

Kontrollera underlaget

Kontrollera referensvärdet och de belopp som kan ha företräde.

3

Blankett 600

Det är det allmänna formulär som ATC använder för dessa fastighetsrelaterade självdeklarationer för TPO/AJD.

4

En månad

Gör inte om den lagstadgade fristen till en uppskattning på ”30 dagar”; beräkningen sker per månad och har regler för förfallodag.

Om du tillämpar en skatteförmån kräver ATC att du lämnar in dokumentation som styrker att kraven är uppfyllda. Det är särskilt viktigt att spara underlaget när förmånen beror på permanentbostad, inkomst, ålder, funktionsnedsättning, familj eller landsbygdsområde.

Köp med bolån

AJD vid köpet och AJD för bolånehandlingen är inte samma skatt som köparen ansvarar för

I Cataluña publicerar ATC en skattesats på 2% för upprättande eller ändring av hypotekslån eller hypotekskrediter när långivaren är skattskyldig. Den statliga ITPAJD-lagstiftningen fastställer att i lånehandlingar med hypotekssäkerhet är den skattskyldige långivaren.

Därför bör detta 2% inte läggas till i köparens budget som om det vore en andra AJD-skatt vid förvärvet när skatterna för köp av nyproduktion beräknas. AJD för köpehandlingen och AJD för bolånet är olika dokumentära skattehändelser.

DUBBELRÄKNA INTE

Nyproduktion + bolån

Köpare: normalt moms på förvärvet + AJD som gäller för köpehandlingen.

Bolån: i lånehandlingen med hypotekssäkerhet är långivaren skattskyldig för AJD.

Jämförande exempel

Hur beskattningen förändras med samma bostadspris

Förenklade exempel för en vanlig köpare, utan skatteförmåner, rabatter eller särskilda omständigheter, med antagandet att det angivna priset motsvarar tillämpligt beskattningsunderlag.

Pris/underlagBegagnade bostäder · TPONyproduktion · IVANyproduktion · AJD 1,5%Totalt moms + AJD
250.000 €25.000 €25.000 €3.750 €28.750 €
500.000 €50.000 €50.000 €7.500 €57.500 €
750.000 €76.500 €75.000 €11.250 €86.250 €
1.200.000 €129.000 €120.000 €18.000 €138.000 €
Dessa exempel utgör inte en skatteberäkning. Ett högre referensvärde, ett köp av en stor fastighetsägare, en hel byggnad, en sänkt tarifa, en AJD-lättnad, en VPO eller ett avstående från IVA-undantaget kan väsentligt ändra beloppen.

Vanliga misstag

Åtta fel som kan snedvrida köpb​​udgeten

01

Använda 10% för vilket pris som helst

Den nuvarande skalan är progressiv över 600.000 €.

02

Tillämpa 20% på alla

20% gäller särskilda fall, inte vanliga bostadsköp.

03

Lägga ihop ITP + IVA

Den vanliga överlåtelsen omfattas först av den ena eller andra kategorin, inte båda samtidigt.

04

Att glömma AJD vid nyproduktion

En överlåtelse som omfattas av IVA och sker genom offentlig handling kan medföra AJD på 1,5%.

05

Ignorera referensvärdet

Beskattningsunderlaget kan vara högre än det avtalade priset.

06

Tillämpa 5% enbart på grund av ålder

Reducerade skattesatser kräver permanentbostad, inkomst och övriga villkor.

07

Räkna en månad som 30 dagar

ATC använder beräkning från datum till datum och regler för icke arbetsdagar.

08

Belasta köparen med AJD för bolån

I lånehandlingen med panträtt är långivaren skattskyldig.

Relevant professionell hjälp

En korrekt skatteberäkning kräver uppgifter om bostaden och köparens profil

För att jämföra yrkespersoner, filtrera först efter plats i Cataluña, köptjänst, språk och typ av fastighet. Därefter kan kriterier för verifierad eller framlyft profil tillämpas. Kommersiell prioritet får inte ersätuia relevansen för den aktuella affären.

Officiella källor

Regelverk och institutionella sidor som använts för att kontrollera denna guide

De regionala källorna fastställer TPO- och AJD-satserna för Cataluña. De statliga källorna fastställer IVA, den gemensamma ramen för ITPAJD och regeln om skattskyldig vid bolån.

Agència Tributària de Catalunya Tarifas och TPO-satser

Allmän skala 10–13%, reducerade satser, särskild sats på 20% och aktuella villkor.

Jurisdiktion: Cataluña · Verifierad: 09/08/2026
 Agència Tributària de Catalunya Köp och försäljning av fast egendom

Avgränsning mellan TPO och transaktioner med IVA + AJD, tarifas AJ4 och AJ5.

Jurisdiktion: Cataluña · Verifierad: 09/08/2026
 Agència Tributària de Catalunya Notariehandlingar · AJD

AJD-satser, beskattningsunderlag, överlåtelse med IVA och hypotekslån.

Jurisdiktion: Cataluña · Verifierad: 09/08/2026
 Agència Tributària de Catalunya AJD-rabatter

Inkluderar rabatten på 100% för vissa förvärv av permanentbostad av unga.

Jurisdiktion: Cataluña · Verifierad: 09/08/2026
 ATC-förfarande Blankett 600 · köp och försäljning

Allmän tidsfrist på en månad, dokumentation och handläggning av självdeklarationen.

Jurisdiktion: Cataluña · Verifierad: 09/08/2026
 BOE · konsoliderad regional lagstiftning Sjätte boken i Kataloniens skattelag

Konsoliderad text av de gällande katalanska bestämmelserna om överlåtna skatter.

Jurisdiktion: Cataluña · Verifierad: 09/08/2026
 AEAT · IVA Jag köper en bostad: IVA eller ITP

Statliga satser på 10% för vanliga bostäder och 4% för vissa VPO-bostäder.

Jurisdiktion: España · Verifierad: 09/08/2026
 BOE · statlig ITPAJD Kungligt lagstiftningsdekret 1/1993

Statligt regelverk, beskattningsunderlag för fastigheter och skattskyldig för AJD vid hypotekslån.

Jurisdiktion: España · Verifierad: 09/08/2026

Relaterade guider

Fortsätt från den katalanska regeln till det ämne du behöver

Skatter vid köp av bostad i EspañaNationellt nav för att identifiera vilken skatt som gäller och varför den autonoma regionen spelar roll. ITP vid köp av begagnad bostadAllmänt regelverk för TPO och beskattningsunderlag innan den katalanska skattesatsen tillämpas. Moms och AJD vid nyproduktionNär ett nyköp beskattas med IVA och hur det hänger ihop med AJD. Kostnader vid köp av bostad i EspañaLägg till notarie, fastighetsregister, bolån och arvoden i skattebudgeten. Så köper du en bostad i España steg för stegIntegrerar beskattning, reservation, due diligence, köpehandling och registrering. Bolån för utlänningar och icke-bosattaFinansiering, värdering, dokumentation och lånekostnader.

Vanliga frågor

ITP, IVA och AJD i Cataluña

Den gällande allmänna skalan tillämpar 10% upp till 600.000 € av fastighetens totala värde. Intervallet mellan 600.000 € och 900.000 € beskattas med 11%, intervallet mellan 900.000 € och 1.500.000 € med 12% och överskjutande belopp över 1.500.000 € med 13%. Beräkningen är progressiv, inte en enda procentsats på hela priset när tröskelvärdena överskrids.

Nej. I den allmänna skalan beskattas de första 600.000 € med 10%, och endast nästa intervall omfattas av 11%. Intervallen för 12% och 13% fungerar på samma sätt. ATC använder fastighetens totala värde för att fastställa genomsnittssatsen när det finns flera förvärvare.

Från och med den 27 juni 2025 finns en särskild skattesats för 20% vid vissa överlåtelser av bostäder när förvärvaren anses vara en stor fastighetsägare samt vid vissa förvärv av hela bostadsbyggnader. Det finns undantag, så köparens och fastighetens exakta situation måste kontrolleras.

Vid en första överlåtelse av en vanlig bostad som omfattas av IVA är den allmänna IVA-satsen 10%. Om köpet formaliseras genom en offentlig handling och omfattas av AJD, är skattesatsen tarifa AJ4 på Cataluña 1,5%. Vissa VPO-bostäder och regionala förmåner kan påverka resultatet.

Nej. Den reducerade skattesatsen på 5% för unga kräver att personen är 35 år eller yngre vid tidpunkten för skattskyldighetens uppkomst, att fastigheten utgör permanentbostad och att den inkomstnivå som anges i reglerna inte överstiger 36.000 €, utöver tillämpliga tidsmässiga och dokumentationskrav.

ATC tillämpar från och med den 27 juni 2025 en nedsättning på 100% av AJD-beloppet för den handling som dokumenterar förvärvet av en fastighet som ska vara den skattskyldiges permanentbostad, om personen är 35 år eller yngre och uppfyller inkomstgränsen på 36.000 € samt övriga lagkrav.

Ja. För fastigheter med referensvärde anger ATC att man för TPO utgår från det högsta av referensvärdet, det deklarerade värdet och det avtalade priset eller vederlaget. Regeln är även relevant för AJD-underlaget vid fastighetsöverlåtelser som omfattas av IVA när ett referensvärde finns.

Som huvudregel fastställer ATC en månad från datumet för handlingen eller avtalet för att lämna in självdeklarationen och betala skulden. Fristen beräknas från datum till datum, och särskilda regler gäller när den sista dagen inte är en arbetsdag.

Observera: Den här guiden ger allmän information om fastighetsskatter i Cataluña och har utarbetats utifrån officiella källor som har granskasadats den 9 augusti 2026. TPO-skalan, särskilda skattesatser, förmåner för permanentbostad, beskattningsunderlaget, klassificeringen av överlåtelsen för IVA-ändamål och nedsättningar beror på omständigheterna och dokumenten i varje transaktion. Det utgör inte personlig skatte-, juridisk, finansiell eller notariell rådgivning. Innan du undertecknar eller självdeklarerar en skatt bör du bekräfta den gällande behandlingen hos behörig myndighet eller en kvalificerad yrkesperson.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.