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Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Castilla-La Mancha: ITP, IVA y AJD

Impôts lors de l’achat d’un logement en Castilla-La Mancha : ITP, IVA et AJD

Fiscalité de l’achat · Castilla-La Mancha

L’impôt varie selon qu’il s’agit d’un bien d’occasion ou d’un logement neuf.

En Castilla-La Mancha, l’achat ordinaire d’un logement ou d’un sada est normalement soumis à Transmissions patrimoniales à titre onéreux (TPO/ITP), tandis qu’une première livraison d’un logement neuf est normalement soumise à TVA et, lorsque l’acte notarié remplit les conditions légales, à Actes juridiques documentés (AJD). Des taux réduits régionaux existent, mais ils sont soumis à des conditions précises et ne doivent pas être appliqués automatiquement.

Dernière révision : 8 août 2026 Juridiction : Castilla-La Mancha ITP/AJD régionaux · IVA national
Voir les principaux taux Sources officielles

Résumé fiscal

Les trois taux qu’un acheteur doit d’abord distinguer

Voici les taux généraux vérifiés pour un logement résidentiel ordinaire. Ils ne remplacent pas l’analyse de l’opération concrète, car la qualification de première livraison ou de livraison ultérieure, la base imposable, l’usage du logement et les avantages fiscaux peuvent modifier le résultat.

Bien d’occasion 9%

ITP / TPO général

Taux régional général pour les transmissions à titre onéreux de biens immobiliers en Castilla-La Mancha.

Programme neuf 10%

IVA général sur les logements

Taux national général pour la vente de logements soumise à l’IVA. Certaines VPO à régime spécial ou de promotion publique sont imposées à 4%.

Acte notarié soumis à l’AJD 1,50%

AJD général

Taux régional général pour les documents notariés soumis au droit variable de l’AJD.

L’ITP et l’IVA ne s’additionnent pas dans un achat résidentiel ordinaire comme s’il s’agissait de deux impôts cumulables. La première question est de savoir si la transmission est soumise à l’IVA ou à la TPO/ITP. Dans le cas d’un logement neuf soumis à l’IVA, l’acte de vente peut également être soumis à l’AJD.

Arbre de décision

Identifiez l'opération avant de calculer l'impôt

01

S'agit-il d'un logement usada ?

Une deuxième livraison ou livraison ultérieure de logement relève normalement de la TPO/ITP, sauf cas particuliers dans lesquels la réglementation relative à l'IVA peut modifier le traitement.

02

S'agit-il d'une première livraison ?

Un logement neuf lors de sa première livraison par le promoteur est normalement soumis à l'IVA. Il convient ensuite d'analyser si l'acte est également soumis à l'AJD.

03

Existe-t-il un avantage fiscal ?

Une première résidence principale, l'âge, le handicap, une famille nombreuse ou monoparentale et certaines communes peuvent ouvrir droit à des taux réduits, mais uniquement si toutes les conditions applicables sont remplies.

« Obra nueva » est une description commerciale ; l'imposition dépend de la nature fiscale de la livraison. En cas d'opération atypique — par exemple, une transmission d'entreprise avec exonération d'IVA et renonciation éventuelle — le traitement spécifique doit être vérifié avant d'appliquer les taux de ce guide.

Seconde main · TPO/ITP

Le taux général applicable aux biens immobiliers est de 9%

La loi 8/2013 du Castilla-La Mancha fixe, à titre général, un 9% pour les transmissions de biens immobiliers soumises à la TPO. Pour un logement usada ordinaire sans avantage fiscal applicable, il s'agit du taux régional de référence.

Montant indicatif = base imposable × taux applicable

La base imposable ne doit pas être automatiquement confondue avec le prix signé. Pour les biens immobiliers soumis à l'ITP, le valeur de référence du Catastro peut déterminer la base minimale conformément au cadre national.

EXEMPLE

Logement usada avec une base imposable de 200.000 €

18.000 €

200.000 € × 9% = 18.000 € de TPO/ITP, en supposant qu'aucun taux réduit ne s'applique et que 200.000 € est la base imposable correcte.

L'exemple n'inclut pas les frais de notaire, de Registre, les honoraires professionnels, l'hypothèque ni les autres frais.

Cas résidentiel ITP/TPO Conditions clés Observation
Achat ordinaire d'un bien immobilier 9% Taux général régional. C'est le point de départ lorsqu'aucun avantage applicable n'existe.
Première résidence principale 6% Valeur ≤ 180.000 €, financement hypothécaire supérieur à 50% et autres exigences légales. Il ne suffit pas de déclarer qu’il s’agira de la résidence principale.
Première résidence principale pour certains profils 5% Moins de 36 ans, handicap reconnu ≥65%, famille nombreuse ou monoparentale ; en outre, valeur ≤180.000 € et exigences financières/d’évaluation. La situation personnelle ne dispense pas des autres exigences.
Première résidence principale dans les zones de dépeuplement 5% / 4% / 3% Commune officiellement classée et respect du cadre légal applicable à la première résidence principale. Le taux dépend du niveau de dépeuplement de la zone : risque, intense ou extrême.

Taux réduits

Le 6% ou le 5% ne constituent pas des réductions automatiques

Pour les principaux taux réduits applicables à la première résidence principale, la réglementation régionale combine des exigences relatives à la valeur du logement, au financement hypothécaire, à l’évaluation et à la valeur de référence. Il est conseillé de tous les vérifier avant de prévoir le budget fiscal.

VAL

Maximum 180.000 €

Le logement ne peut pas dépasser la limite de valeur établie pour ces taux réduits.

HIP

Plus de 50% financé

L’acquisition doit être financée à plus de 50% au moyen d’un prêt hypothécaire sur le bien, conclu avec un établissement financier prévu par la loi.

TAS

Contrôle de l’évaluation

La valeur du logement doit être égale ou supérieure à la valeur attribuée lors de l’évaluation réalisée aux fins de l’hypothèque.

RÉF

Valeur de référence

S’il existe une valeur de référence, la valeur déclarée doit être égale ou supérieure à cette valeur.

Achat conjoint : lorsque plusieurs personnes physiques achètent conjointement, la Loi 8/2013 exige que les conditions applicables aux taux réduits des articles 19 et 21 soient remplies par chacune d’entre elles. S’il est ensuite établi que les conditions n’étaient pas remplies, la différence d’impôt, majorée d’intérêts de retard, peut être exigée.

Défi démographique

Tout logement rural ne bénéficie pas automatiquement d’un taux réduit

Castilla-La Mancha utilise une délimitation officielle des zones de dépeuplement. Pour appliquer les taux liés à cette politique, il convient de vérifier que la commune est incluse dans la catégorie officielle correspondante et que les autres conditions de l’avantage fiscal sont remplies.

Classification officielle ITP pour première résidence principale AJD pour première résidence principale Avant d'appliquer
Zone à risque de dépeuplement 5% 0,50% Vérifiez la commune et l'ensemble des conditions requises pour le régime réduit.
Zone de dépeuplement intense 4% 0,25% Vérifiez la classification officielle en vigueur à la date d'exigibilité.
Zone de dépeuplement extrême 3% 0,15% Ne pas confondre « petite commune » ou « zone rurale » avec la catégorie fiscale légale.
Consulter la délimitation officielle Voir Castilla-La Mancha dans RealtorList

Logement neuf · IVA + AJD

Les logements neufs sont normalement soumis à l'IVA de 10%

L'Agence fiscale fixe, pour la vente de logements soumise à l'IVA, un taux général de 10%. L’annuaire professionnel de la 4% est réservé aux logements sociaux relevant du régime spécial ou de la promotion publique.

En Castilla-La Mancha, lorsque l'acte de vente est soumis à la part variable de l'AJD, le taux régional général est de 1,50%. C'est pourquoi, lors d'un achat ordinaire de logement neuf, il est courant de budgéter l'IVA et l'AJD comme deux postes distincts.

VPO ne signifie pas automatiquement IVA à 4%. L'AEAT limite ce taux réduit aux VPO relevant du régime spécial ou de la promotion publique.
EXEMPLE

Logement neuf ordinaire avec une base de 200.000 €

Exemple simplifié en supposant 200.000 € comme base pour les deux concepts et l'application des taux généraux.

TVA 10%20.000 €
AJD 1,50%3.000 €

Total indicatif de ces deux impôts : 23.000 €.

N'inclut pas les autres frais d'achat et ne vise pas à remplacetuir une déclaration fiscale individuelle.

Concept Type Quand peut-il s'appliquer Notes
IVA sur le logement 10% Vente de logement soumise à l'IVA, normalement première livraison. Cadre national.
IVA VPO spécial/public 4% VPO à régime spécial ou programme public répondant à la classification légale. Ne s'applique pas à l'ensemble des logements protégés.
AJD général 1,50% Documents notariés soumis à la quote-part variable de l'AJD. Taux régional de Castilla-La Mancha.
AJD pour première résidence principale 0,75% Valeur ≤180.000 € et respect des conditions légales. Nécessite, entre autres conditions, un financement hypothécaire supérieur à 50%.
AJD pour certains profils 0,50% Moins de 36, handicap ≥65%, famille nombreuse ou monoparentale, sous réserve du respect des conditions précédentes. Il ne s'agit pas d'un taux général fondé sur l'âge ou la situation familiale.
AJD de l'achat ≠ AJD de l'hypothèque. Dans les actes de prêt assortis d'une garantie hypothécaire, le texte consolidé national de l'ITP/AJD établit que le prêteur est le redevable. Il ne doit pas être ajouté à l'acquéreur comme s'il s'agissait d'une autre quote-part personnelle d'AJD sur le prêt hypothécaire.

Base imposable

Le prix, la valeur de référence, la valeur cadastrale et l'évaluation ne sont pas la même chose

PRE

Prix

Il s'agit de la contrepartie convenue entre l'acheteur et le vendeur. Elle peut être pertinente pour l'assiette, mais n'est pas toujours la seule donnée fiscale.

RÉF

Valeur de référence

Pour l'ITP/AJD applicable aux biens immobiliers, elle peut déterminer l'assiette fiscale conformément aux règles nationales. Elle est consultable au Catastro.

CAT

Valeur cadastrale

Il s'agit d'une donnée distincte de la valeur de référence, qui remplit d'autres fonctions fiscales, notamment pour l'IBI.

TAS

Évaluation hypothécaire

Elle sert au financement et fait également partie de certaines conditions des taux réduits de Castilla-La Mancha.

Pour les biens immobiliers soumis à l'ITP, si la valeur déclarée ou le prix/la contrepartie est supérieur à la valeur de référence, la réglementation nationale peut conduire à retenir la valeur la plus élevée. En l'absence de valeur de référence, les règles légales correspondantes s'appliquent et un contrôle administratif peut avoir lieu.
Comprendre la valeur de référence

Auto-liquidation

L'ITP et l'AJD sont généralement gérés au moyen du modèle 600

Le portail fiscal de Castilla-La Mancha indique, en règle générale, un délai de un mois à compter de la date d'exigibilité pour la présentation des autoliquidations de TPO et d'AJD au moyen du modèle 600.

  • Identifier correctement la modalité fiscale.
  • Déterminer la base imposable et le taux applicable.
  • Documenter tout taux réduit ou avantage fiscal.
  • Déclarer et payer dans le délai applicable.
  • Conserver l’autoliquidation, le justificatif de paiement et l’acte notarié.
Ne comptez pas sur la signature notariale pour remplir à elle seule toutes les obligations fiscales ultérieures. La liquidation et le dépôt doivent être maîtrisés dans le calendrier de finalisation de l’opération.

Acheteur étranger ou non-résident

Il n’existe pas de taux général différent du seul fait d’être étranger

Dans les dispositions régionales revsadas, les taux généraux d’ITP et d’AJD ne sont pas augmentés simplement en raison de la nationalité ou du statut de non-résident. Ce qui importe en revanche, c’est de savoir si l’acheteur remplit réellement les conditions d’un avantage lié à la première résidence principale, à une catégorie personnelle déterminée ou à une zone protégée.

NR

Résidence secondaire

Un acheteur qui acquiert un bien pour un usage de vacances ou un investissement ne doit pas supposer qu’il peut bénéficier d’avantages conçus pour la première résidence principale.

NIE

Identification fiscale

Le statut d’étranger peut entraîner des besoins documentaires supplémentaires dans le processus d’achat, mais il ne crée pas en soi de taux régional spécial d’ITP/AJD.

PRO

Vérification au cas par cas

Lorsque la résidence fiscale, la destination du bien ou la structure de l’acheteur sont complexes, il est préférable de valider la fiscalité avant de signer des engagements sans condition.

Acheter à España en tant qu’étranger Prêts hypothécaires pour étrangers

Erreurs fréquentes

Huit erreurs pouvant modifier le budget fiscal

01

Appliquer la TVA à tout achat

Un logement usada n’est normalement pas soumis à la TVA résidentielle applicable à une première livraison.

02

Appliquer l’ITP à tout logement

La première livraison d’un logement neuf soumise à la TVA relève d’un traitement différent.

03

Utiliser le 6% sans hypothèque suffisante

Le principal avantage pour la première résidence exige un financement hypothécaire supérieur à 50%, en plus d’autres conditions.

04

Ignorer les 180.000 €

Les taux réduits résidentiels analysés comportent un plafond de valeur du logement.

05

Confondre ruralité et dépeuplement

La catégorie fiscale dépend de la délimitation officielle, et non d’une impression géographique.

06

Ne regarder que le prix

En matière d’ITP/AJD, la valeur de référence du Catastro peut être déterminante.

07

Payer deux fois l’AJD hypothécaire

Le prêteur est le redevable dans l’acte de prêt garanti par hypothèque.

08

Manquer le délai

Le formulaire 600 dispose généralement d’un délai d’un mois à compter de la survenance du fait générateur en Castilla-La Mancha.

Aide professionnelle pertinente

Le taux applicable dépend du logement et de votre situation, et non d’une estimation générique

Si l’opération comprend un taux réduit, une zone de dépeuplement, une structure d’entreprise, une transmission soumise à un traitement spécial de TVA ou des doutes concernant la base imposable, il est conseillé d’examiner le dossier avec un conseiller fiscal, un avocat ou un gestionnaire expérimenté en Castilla-La Mancha.

Sources officielles

Réglementation et administrations utilisées pour vérifier ce guide

Les chiffres importants figurant sur cette page s’appuient sur la législation et des sources fiscales officielles. Dernière vérification éditoriale : 8 août 2026.

Niveau 1 · Loi régionale Loi 8/2013 relative aux mesures fiscales de Castilla-La Mancha

Base juridique des taux régionaux de TPO/ITP et d’AJD, y compris les taux réduits et les conditions.

Juridiction : Castilla-La Mancha · Statut : en vigueur/consolidé consulté · Vérifié : 08/08/2026
 Autorité fiscale régionale Portail fiscal JCCM · Transmissions patrimoniales à titre onéreux

Informations administratives sur les TPO, les assujettis, la déclaration et le délai.

Juridiction : Castilla-La Mancha · Vérifié : 08/08/2026
 Autorité fiscale régionale Portail fiscal JCCM · Actes juridiques documentés

Informations administratives sur l’AJD et le délai général d’autoliquidation.

Juridiction : Castilla-La Mancha · Vérifié : 08/08/2026
 AEAT · TVA nationale J’achète un logement : TVA ou ITP ?

Source nationale pour la TVA sur les logements, y compris le 10% général et le 4% pour certains logements sociaux (VPO).

Juridiction : España · Mis à jour par l'AEAT · Vérifié : 08/08/2026
 Niveau 1 · Loi nationale Texte consolidé de l'ITP et de l'AJD

Cadre national de l'impôt, règles relatives à l'assiette et au redevable, y compris l'acte de prêt hypothécaire.

Juridiction : España · Vérifié : 08/08/2026
 Catastro · Source institutionnelle Utilisations fiscales de la valeur de référence

Explique l'utilisation de la valeur de référence pour l'ITP/AJD et son lien avec l'assiette imposable.

Juridiction : España · Vérifié : 08/08/2026
 JCCM · Défi démographique Délimitation officielle des zones

Référence territoriale pour vérifier si une commune appartient à une zone à risque de dépeuplement, de dépeuplement intense ou extrême.

Juridiction : Castilla-La Mancha · Vérifié : 08/08/2026
 Procédure régionale Modèle 600 · instructions

Procédure officielle d'autoliquidation et délai général d'un mois à compter du fait générateur.

Juridiction : Castilla-La Mancha · Vérifié : 08/08/2026

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Questions fréquentes

ITP, TVA et AJD en Castilla-La Mancha

Le taux général de TPO/ITP applicable aux transmissions de biens immobiliers en Castilla-La Mancha est de 9%. Des taux réduits peuvent s'appliquer lorsque des conditions spécifiques sont remplies, notamment dans certains cas de première résidence principale.

Lors d'une première livraison d'un logement ordinaire soumise à la TVA, le taux général de TVA est de 10%. Si l'acte de vente est soumis à la part variable de l'AJD, le taux général de Castilla-La Mancha est de 1,50%. Certains cas bénéficient de taux réduits.

Non. Le taux de 6% exige notamment qu’il s’agisse de la première résidence principale, que sa valeur ne dépasse pas 180.000 €, que plus de 50% de l’acquisition soit financée par le prêt hypothécaire prévu par la loi et que les règles d’évaluation et de valeur de référence soient respectées.

Non. Le 5% est lié à l’acquisition de la première résidence principale et maintient le plafond de 180.000 € ainsi que les conditions financières et d’évaluation prévues par la loi. L’âge seul ne suffit pas.

Oui. Pour les biens immobiliers soumis à l’ITP, la valeur de référence peut déterminer l’assiette imposable conformément au cadre national. Si la valeur déclarée ou la contrepartie est supérieure, le montant le plus élevé peut prévaloir. Il convient de vérifier le bien immobilier et la date précise.

Non. Les taux liés au dépeuplement dépendent de l’inclusion de la commune dans la délimitation officielle des zones et du respect des autres conditions légales de l’avantage. « Rural » et « zone de dépeuplement » ne sont pas des synonymes fiscaux.

Dans l’acte de prêt garanti par hypothèque, la réglementation nationale considère le prêteur comme redevable de l’impôt. Cela doit être distingué de l’AJD éventuellement applicable à l’acte de vente d’une opération soumise à l’impôt.

Le portail fiscal de Castilla-La Mancha prévoit, en règle générale, un délai d’un mois à compter de la date d’exigibilité de l’impôt pour déposer le formulaire 600. Il convient de vérifier la procédure applicable à l’opération concernée.

Avertissement : ce guide fournit des informations générales sur les impôts immobiliers à Castilla-La Mancha et a été préparé à partir de sources officielles révisadas le 8 août 2026. Les taux réduits, l’assiette imposable, la qualification de la livraison au regard de la TVA, la condition de résidence principale et les autres avantages dépendent des faits et des documents de chaque opération. Ce document ne constitue pas un conseil fiscal, juridique, financier ou notarial personnalisé. Avant de signer ou d’effectuer une autoliquidation fiscale, confirmez le traitement en vigueur auprès de l’administration compétente ou d’un professionnel qualifié.

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