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Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Extremadura: ITP, IVA y AJD

Steuern beim Immobilienkauf in Extremadura: ITP, IVA und AJD

Immobilienbesteuerung · Extremadura

In Extremadura ist die ITP auf eine Wohnung oder einsada nicht einfach ein 8%.

Der Kauf einer gebrauchten Immobilie unterliegt normalerweise der entgeltlichen Vermögensübertragungsteuer mit einem progressiven tarifa von 8%, 10% und 11%. Es gibt ermäßigte Sätze von 7% und 4% für bestimmte selbstgenutzte Wohnungen und Käufer. Bei Neubauten unterliegt die Erstübergabe normalerweise der IVA, und die Urkunde kann außerdem der AJD unterliegen.

Zuständigkeit: Extremadura Letzte Überprüfung: 9 August 2026 FACT-TAX-REG-EXT
Aktuelle Steuersätze anzeigen Gebrauchtimmobilie vs. Neubau
EXT
Kurzantwort

In Extremadura unterliegt eine Wohnung oder einsada normalerweise der ITP. Der allgemeine tarifa ist progressiv: 8% bis 360.000 €, 10% auf den Teil der Bemessungsgrundlage zwischen 360.000,01 € und 600.000 € sowie 11% auf den Teil, der 600.000 € übersteigt. Wenn die Wohnung als Hauptwohnsitz genutzt wird, können Sätze von 7% oder 4% gelten, sofern alle regionalen Voraussetzungen erfüllt sind. Bei Neubauten beträgt die IVA normalerweise 10%, und die der AJD unterliegende Urkunde wird grundsätzlich besteuert auf 1,50%, obwohl derzeit ein ermäßigter AJD von 0,50% gilt für bestimmte selbstgenutzte Wohnungen und 0,10% für bestimmte Sozialwohnungen.

Steuerlicher Ablauf

Unterscheide zunächst zwischen Bestandsimmobilien usada und Neubauten

ITP und IVA sind nicht zwei Steuern, die normalerweise auf denselben gewöhnlichen Kaufvertrag addiert werden. Die Art der Übertragung bestimmt, welchem Steuerweg der Käufer folgen muss.

Gebrauchtimmobilie Wiederverkauf / Immobilie usada

Die reguläre Übertragung einer Immobilie usada erfolgt normalerweise der Steuer auf entgeltliche Vermögensübertragungen.

Weg → ITP / TPO

Sie müssen die allgemeine progressive tarifa prüfen und anschließend feststellen ob Sie einen der ermäßigten Steuersätze in Extremadura anwenden können.

Neubau Erstverkauf durch den Bauträger

Die erste Lieferung einer Wohnung durch den Bauträger unterliegt normalerweise der IVA.

Weg → IVA + möglicher AJD

Die IVA für Wohnimmobilien beträgt grundsätzlich 10%. Die Urkunde kann außerdem dem gestaffelten Anteil des AJD unterliegen.

Haupttabelle

ITP, IVA und AJD gültig in Extremadura

Ermäßigte Steuersätze werden nicht automatisch angewendet. Der Käufer muss die für jede Vergünstigung vorgesehenen Voraussetzungen gleichzeitig erfüllen.

Steuer Vorgang Typ Wichtigste Bedingungen
ITP / TPO Immobilien · Stufe bis 360.000 € 8% Allgemeine progressive Tarifa.
ITP / TPO Anteil zwischen 360.000,01 € und 600.000 € 10% Nur auf den Teil der Bemessungsgrundlage, der in dieser Stufe liegt.
ITP / TPO Der Teil, der 600.000 € übersteigt 11% Nur auf den Teil, der 600.000 € übersteigt.
ITP / TPO Bestimmter Hauptwohnsitz 7% Wert ≤ 200.000 € und festgelegte Einkommensgrenzen.
ITP / TPO Bestimmte Personengruppen 4% Muss zunächst die Voraussetzungen von 7% und einen geschützten Umstand erfüllen.
ITP / TPO Preisgebundene Wohnung mit gesetzlichem Höchstpreis 4% Hauptwohnsitz + Wert ≤ 200.000 € + Einkommensgrenzen.
ITP / TPO Bestimmter Hauptwohnsitz in einer ländlichen Gemeinde 4% Gemeinde oder kleinere lokale Gebietskörperschaft mit weniger als 3.000 Einwohnern + Wert und Einkommen innerhalb der Grenzen.
IVA Neubauimmobilie 10% Allgemeiner staatlicher Steuersatz für die Übergabe einer Wohnung.
IVA Bestimmte VPO mit Sonderregelung oder öffentlicher Förderung 4% Nur wenn die Wohnung die entsprechende steuerliche Einstufung erfüllt.
AJD Steuerpflichtige notarielle Urkunden 1,50% Allgemeiner regionaler Steuersatz.
AJD Bestimmter Hauptwohnsitz 0,50% Wert ≤ 200.000 € und geltende Einkommensgrenzen.
AJD Bestimmte preisgebundene Wohnung 0,10% Preisgebundene Wohnung mit gesetzlichem Höchstpreis + Voraussetzungen für den ermäßigten AJD beim Hauptwohnsitz.

Gebrauchtimmobilie

Der allgemeine ITP von Extremadura ist progressiv

Artikel 36 des Gesetzesdekrets 1/2018 legt eine tarifa nach Staffelstufen fest. Das bedeutet, dass eine Wohnung mit mehr als 360.000 € nicht vollständig mit 10% besteuert wird.

01

Erste Stufe

8%

Auf den Teil der Bemessungsgrundlage zwischen 0 und 360.000 €.

02

Zweite Stufe

10%

Auf den Teil zwischen 360.000,01 € und 600.000 €.

03

Dritte Stufe

11%

Auf den Teil der Bemessungsgrundlage, der 600.000 € übersteigt.

Beispiel für die Progressivität

Wenn die Bemessungsgrundlage 400.000 € betragen würde, würden die ersten 360.000 € in die Stufe von 8% fallen und die verbleibenden 40.000 € in die Stufe von 10%. Der 10% wird nicht auf vollständige 400.000 € angewendet.

Hauptwohnsitz

Ermäßigter 7%: Höchstwert von 200.000 € und Einkommensgrenzen

Der Erwerb kann dem 7% unterliegen, wenn die Immobilie zur tuir wird als Hauptwohnsitz des Käufers dient und gleichzeitig die festgelegten wirtschaftlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

HAB

Ziel

Die Immobilie muss als Hauptwohnsitz des Steuerpflichtigen tuir.

200

Höchstwert

200.000 €

Der Wert der Immobilie darf diese Grenze nicht überschreiten.

IRPF

Einkommensgrenzen

Die Summe der allgemeinen und der Sparbemessungsgrundlagen darf nicht 30.000 € bei Einzelveranlagung oder 55.000 € bei Zusammenveranlagung übersteigen.

Stark ermäßigter Steuersatz

ITP von 4% für bestimmte Käufer eines Hauptwohnsitzes

Zunächst müssen die Voraussetzungen für den Satz von 7% erfüllt sein. Darüber hinaus muss einer der geschützten Umstände gemäß Artikel 41 vorliegen.

<36

Unter 36 Jahren

4%

Der Steuerpflichtige muss zum Zeitpunkt der Steuerentstehung jünger als 36 Jahre sein.

FAM

Geschützte Familien

4%

Umfasst bestimmte kinderreiche Familien und bestimmte Verwandte in aufsteigender Linie mit zwei Kindern unter den gesetzlich festgelegten Voraussetzungen.

DIS

Behinderung

4%

Umfasst unter anderem eine anerkannte Behinderung von mindestens 65%, eingeschränkte Mobilität oder bestimmte Situationen der Unterstützung oder der rechtlichen Betreuung mit Vertretungsbefugnis.

Die Zugehörigkeit zur Gruppe allein reicht nicht aus

Der Satz von 4% gemäß Artikel 41 setzt voraus, dass der Erwerb auch unter die Regelung des Artikels 40 fällt: Hauptwohnsitz, Höchstwert und wirtschaftliche Grenzen.

Ländlicher Extremadura

Ein Hauptwohnsitz in bestimmten Gemeinden mit weniger als 3.000 Einwohnern kann dem 4% unterliegen.

Das Haushaltsgesetz von 2026 hat die Grenzen des in Artikel 44 bis vorgesehenen Steuervergünstigung für ländliche Gebiete aktualisiert.

POP

Gemeinde

Sie muss sich in einer Gemeinde oder kleineren lokalen Gebietskörperschaft befinden von Extremadura mit einer Einwohnerzahl von weniger als 3.000 Einwohnern.

200

Mehrwert

≤ 200.000 €

Aktuelle Grenze für Erwerbe, die dem neuen Regelwerk unterliegen.

IRPF

Einkünfte

Allgemeine und Sparbemessungsgrundlagen bis zu 30.000 € bei Einzelveranlagung oder 55.000 € bei Zusammenveranlagung.

Neubau

IVA von 10% grundsätzlich bei Neubauwohnungen

Die IVA ist eine staatliche Steuer. Die Steuerbehörde legt derzeit grundsätzlich einen Satz von 10% für den Verkauf von Wohnimmobilien fest, einschließlich bis zu zwei Garagenstellplätzen je Wohnung und Nebengebäuden im Gebäude, wenn sie gemeinsam übertragen werden.

IVA

Reguläre Wohnung

10%

Üblicher staatlicher Steuersatz für die Erstveräußerung einer Wohnimmobilie.

VPO

Bestimmte preisgebundene Wohnung

4%

Die AEAT sieht 4% für Sozialwohnungen mit Sonderregelung oder öffentlicher Förderung vor.

IVA ersetzt AJD nicht zwangsläufig

Eine IVA-pflichtige Erstveräußerung kann in einer Urkunde dokumentiert werden, die, sofern die Voraussetzungen für den gestaffelten Satz erfüllt sind, ebenfalls AJD unterliegen.

Öffentliche Urkunde

Allgemeine AJD von 1,50% und neue ermäßigte Steuersätze für Wohnimmobilien

Artikel 46 behält den allgemeinen Steuersatz von 1,50% bei. Das Gesetz 2/2026 hat die Vergünstigungen erweitert und vereinfacht, die für bestimmte Erwerbe von selbstgenutztem Wohneigentum gelten.

AJD

Allgemein

1,50%

Für erste Ausfertigungen notarieller Urkunden und Protokolle die den notariellen Dokumenten unterliegen, wenn kein spezifischer Steuersatz anwendbar ist.

HAB

Hauptwohnsitz

0,50%

Derzeit ist ein Immobilienwert von höchstens 200.000 € erforderlich und IRPF-Bemessungsgrundlagen von bis zu 30.000 € bei Einzelveranlagung oder gemeinsame 55.000 €.

VPO

Sozialwohnung

0,10%

Für bestimmte geförderte Wohnungen mit gesetzlich festgelegtem Höchstpreis die auch als Hauptwohnsitz dienen tui und ebenfalls die Voraussetzungen des Artikels 47 erfüllen.

Sehr aktuelle Änderung

Der ermäßigte AJD für den Hauptwohnsitz betrug 0,75% mit niedrigeren Grenzen vor der im August 2026 beschlossenen Reform. Ein früherer Artikel, Rechner oder Kostenvoranschlag kann bereits veraltet sein.

Steuerbemessungsgrundlage

Bei einer Immobilie usada ist der vereinbarte Preis nicht immer die endgültige Steuerbemessungsgrundlage

Bei Immobilien kann der Referenzwert des Catastro bestimmen die Bemessungsgrundlage für ITP und AJD. Wenn der erklärte Wert, der Preis oder die Gegenleistung höher ist als der Referenzwert, gelten die gesetzlichen Vorschriften für den höheren Wert.

REF

Referenzwert

Prüfen Sie, ob für die Immobilie ein Referenzwert zum Zeitpunkt der Transaktion gültig ist.

€

Höherer Preis

Ein höherer Preis oder eine höhere Gegenleistung wird nicht durch einen tui niedrigeren Referenzwert ersetzt.

≠

Es handelt sich nicht um den Katasterwert

Referenzwert und Katasterwert sind unterschiedliche Begriffe.

Konsultieren Sie die offiziellen häufig gestellten Fragen des Katasteramts zum Referenzwert .

Beispiele

Wie sich die Steuerlast je nach Transaktion verändert

Die Beispiele sind rein rechnerisch. Sie setzen voraus, dass der angegebene Betrag der anwendbaren Bemessungsgrundlage entspricht und dass bei Anwendung eines ermäßigten Steuersatzes alle Voraussetzungen erfüllt sind.

Wiederverkauf · Bemessungsgrundlage 250.000 € Ohne spezifische Steuervergünstigung

Die gesamte Bemessungsgrundlage liegt innerhalb der ersten allgemeinen Stufe von 8%.

ITP: 20.000 €
Wiederverkauf · Bemessungsgrundlage 400.000 € Tarifa allgemeine progressive

360.000 € × 8% = 28.800 €
40.000 € × 10% = 4.000 €

ITP: 32.800 €
Hauptwohnsitz · 180.000 € Die Voraussetzungen des 7% sind erfüllt

180.000 € × 7%

ITP: 12.600 €
Geschützter Käufer · 180.000 € Die vollständigen Voraussetzungen des 4% sind erfüllt

180.000 € × 4%

ITP: 7.200 €
Neubau · 250.000 € Reguläre Wohnung

250.000 € × 10% IVA

IVA: 25.000 €

AJD muss gemäß der Urkunde separat berechnet werden und den anwendbaren Vergünstigungen.

Üblicher Neubau · 180.000 € Fall, der die AJD-Voraussetzungen von 0,50% erfüllt

IVA: 18.000 €
AJD auf 180.000 € zu 0,50%: 900 €

IVA + AJD: 18.900 €

Ausländische Käufer

Die Eigenschaft als Ausländer oder Nichtansässiger begründet für sich genommen keinen anderen allgemeinen ITP-Satz

Der tarifa hängt von der Transaktion und den Vorschriften der Extremadura ab. Die an den Hauptwohnsitz geknüpften ermäßigten Sätze dürfen jedoch nur angewendet werden, wenn der Käufer tatsächlich die Definition und die übrigen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt.

INV

Investition

Bei einer ausschließlich als Kapitalanlage erworbenen Immobilie sollten nicht automatisch die Vergünstigungen für den Hauptwohnsitz angenommen werden.

RES

Umzug

Ein Käufer, der nach Extremadura umzieht, muss prüfen, ob er die steuerliche Definition des Hauptwohnsitzes erfüllt und die weiteren Voraussetzungen.

DOK

Nachweis

Alter, Einkommen, Behinderung, Wohnraumschutz und weitere Umstände müssen nachweisbar sein.

Siehe auch als Ausländer oder Nichtansässiger eine Immobilie in España kaufen .

Steuererklärung und Selbstveranlagung

ITP und AJD werden über das Formular 600 eingereicht

Die Junta de Extremadura verwendet das Formular 600 für die Steuererklärung und -abrechnung der Grunderwerbsteuer und dokumentierte Rechtsakte. Die allgemeine Frist beträgt einen Monat gerechnet ab dem Datum, an dem die Handlung oder der Vertrag vorgenommen wird.

600

Modell

Formular 600 für ITP und AJD.

1M

Zeitrahmen

1 Monat

Ab dem Entstehungsdatum der Handlung oder des Vertrags.

JEX

Verwaltung

Steuerportal der Junta de Extremadura.

Offizieller Zugang: elektronische Einreichung und Zahlung des Formulars 600 .

Häufige Fehler

Was Sie bei der Berechnung von Steuern in Extremadura nicht tun sollten

01

„ITP 8%“ für alles verwenden

Der allgemeine tarifa ist progressiv, und es gibt zudem mehrere ermäßigte Steuersätze.

02

Den 10% auf den Gesamtwert einer Immobilie von 400.000 € anwenden

Beim allgemeinen ITP von tarifa nur der Anteil über 360.000 € fällt in die zweite Stufe.

03

IVA und ITP verwechseln

Neubauten und Bestandsimmobilien unterliegen unterschiedlichen Steuerregelungen.

04

Einen alten AJD von 0,75% verwenden

Der Steuersatz für den Hauptwohnsitz wurde kürzlich geändert und kann derzeit 0,50% betragen, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

05

Den Referenzwert ignorieren

Kann sich auf die Steuerbemessungsgrundlage für ITP/AJD auswirken.

06

Den 4% allein aufgrund des Alters anwenden

Der Käufer muss außerdem die wirtschaftlichen Voraussetzungen erfüllen sowie die gesetzlich vorgeschriebenen Anforderungen an den Hauptwohnsitz.

Offizielle Quellen

Für diesen Leitfaden verwendete Rechtsvorschriften

Letzte Überprüfung: 9. August 2026.

BOE · Extremadura Gesetzesdekret 1/2018 vom 10. April Konsolidierter Text zu den übertragenen Steuern. Allgemeiner ITP, ermäßigte Steuersätze, AJD und Frist für die Selbstveranlagung. DOE · Junta de Extremadura Gesetz 2/2026 vom 3. August Derzeit geltende Reform der steuerlichen Vorteile für Wohnimmobilien: AJD vom 0,50%, AJD vom 0,10% und Aktualisierung der Regelung für ländliche Gebiete. Junta de Extremadura Steuervergünstigungen ITPAJD 2026 Offizielle Übersicht der Steuersätze von 7%, 4%, 0,50%, 0,10% und ihrer aktuellen Voraussetzungen. Steuerportal Entgeltliche Vermögensübertragungen Offizielle Informationen und Zugang zum Formular 600. Steuerbehörde IVA oder ITP beim Immobilienkauf Staatliche Quelle zu Neubauwohnungen, usada und IVA-Sätzen von 10% und 4% in den genannten Fällen. Generaldirektion für Katasterwesen Referenzwert Offizielle Informationen zu seiner Anwendung bei der Bemessungsgrundlage von ITP und AJD.
Prüfhinweis zur Reform vom August 2026

Die offizielle Seite zu Steuervergünstigungen nennt bestimmte Änderungen für steuerpflichtige Tatbestände ab dem 5. August 2026, während die allgemeine Eingangsklausel in vigor des Gesetzes 2/2026 den Tag nach seiner Veröffentlichung festlegt. Für eine Transaktion deren Steuerentstehung genau in den Übergang vom 5–6. August fällt, sollte eine Bestätigung bei der Steuerverwaltung eingeholt werden. Dieser Unterschied betrifft keine derzeit steuerentstehenden Transaktionen nach diesen Daten.

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Fachleute in Extremadura

Berechnen Sie die Wohnimmobiliensteuer für die konkrete Immobilie und den Käufer

Um festzustellen, ob 8%, 7%, 4%, 1,50%, 0,50% oder 0,10% anzuwenden ist, müssen die Art der Übertragung, der Steuerwert, die Nutzung der Immobilie, das Einkommen des Käufers und gegebenenfalls Alter, Behinderung, familiäre Situation, öffentlicher Wohnraumschutz und ländliche Lage bekannt sein.

Häufig gestellte Fragen

Steuern beim Immobilienkauf in Extremadura

Der allgemeine Immobiliensteuersatz tarifa ist progressiv: 8% auf den Anteil der Bemessungsgrundlage bis 360.000 €, 10% auf den Anteil zwischen 360.000,01 € und 600.000 € sowie 11% auf den Anteil, der 600.000 € übersteigt. Für bestimmte Fälle gelten ermäßigte Steuersätze.

Nein. Der Steuersatz tarifa ist progressiv. 10% wird ausschließlich auf den Anteil der Bemessungsgrundlage angewendet, der in die zweite Stufe fällt.

Wenn die Immobilie als tui Hauptwohnsitz dienen soll, ihr Wert 200.000 € nicht übersteigt und die Summe der steuerpflichtigen Einkünfte aus allgemeinem Einkommen und Kapitaleinkünften der IRPF 30.000 € bei Einzelveranlagung oder 55.000 € bei Zusammenveranlagung nicht übersteigt.

Ja. Bestimmte Käufer unter 36 Jahren können 4% anwenden, müssen jedoch auch die Voraussetzungen der Regelung für Hauptwohnungen gemäß Artikel 40 erfüllen.

Zu den vorgesehenen Fällen gehören bestimmte kinderreiche Familien, bestimmte Vorfahren mit Kindern und bestimmte Personen mit Behinderung oder eingeschränkter Mobilität. Es gibt auch spezifische Regelungen für bestimmte Sozialwohnungen und ländliche Hauptwohnsitze.

Die Steuerbehörde legt derzeit einen IVA von 10% als allgemeinen Satz für den Verkauf von Wohnimmobilien fest. Bestimmte Sozialwohnungen mit besonderer Regelung oder aus öffentlicher Förderung werden mit 4% besteuert.

Der allgemeine regionale Steuersatz für notarielle Urkunden beträgt 1,50%. Ein Erwerb, der die aktuellen Voraussetzungen für einen Hauptwohnsitz erfüllt, kann 0,50% anwenden, und bestimmte Sozialwohnungen mit gesetzlich festgelegtem Höchstpreis können 0,10% anwenden.

Für aktuelle Vorgänge sollte diese Angabe nicht automatisch verwendet werden. Die Reform vom August 2026 hat den ermäßigten Satz nach Artikel 47 auf 0,50% festgelegt und die entsprechenden wirtschaftlichen Grenzen angehoben.

Ja. Bestimmte Hauptwohnsitze in Gemeinden und kleineren lokalen Verwaltungseinheiten mit weniger als 3.000 Einwohnern können einen ITP von 4% anwenden, wenn sie die aktuellen Wertgrenzen und Einkommensgrenzen gemäß den gesetzlichen Vorschriften erfüllen.

Nicht unbedingt. Bei Immobilien kann der Wert des Catastro-Referenzwerts relevant sein. Die Steuerbemessungsgrundlage muss gemäß den anwendbaren staatlichen Vorschriften ermittelt werden, bevor die Steuer berechnet wird.

Die Vorschriften der Extremadura sehen grundsätzlich eine Frist von einem Monat ab dem Datum vor, an dem der steuerpflichtige Vorgang oder Vertrag zustande kommt. ITP/AJD unterliegt.

Die Staatsangehörigkeit allein begründet keinen allgemein höheren tarifa. Steuervorteile im Zusammenhang mit dem Hauptwohnsitz, Einkommen, Alter oder anderen Umständen können jedoch nur in Anspruch genommen werden, wenn der Käufer die jeweiligen Voraussetzungen tatsächlich erfüllt.

Hinweis: Dieser Leitfaden dient nur zur Information und ersetzt keine Steuerberatung. rechtliche, finanzielle oder notarielle Beratung. Die ermäßigten Steuersätze für Extremadura hängen von konkreten Voraussetzungen hinsichtlich des Steuerwerts, Hauptwohnsitz, Einkommen, Alter, Behinderung, familiärer Situation, ländlicher Lage und öffentlich gefördertem Wohnraum ab. Die Vorschriften wurden kürzlich im August 2026 geändert. Vor der Unterzeichnung oder Selbstveranlagung der Steuer sollten Sie den konkreten Vorgang über das Steuerportal der Junta de Extremadura oder mit einer qualifizierten Fachperson prüfen.

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