RealtorList
Kontakt Lägg till min profil
Imagen editorial sobre Impuestos al comprar vivienda en Madrid: ITP, IVA y AJD

Skatter vid bostadsköp i Madrid: ITP, IVA och AJD

Köpskatter · Comunidad de Madrid

Begagnad bostad: allmän ITP på 6%. Nyproduktion: IVA och AJD i Madrid.

I Comunidad de Madrid beskattas en bostad usada i regel med 6% genom onerösa förmögenhetsöverlåtelser (TPO/ITP). En första överlåtelse av en ny bostad som omfattas av IVA belastas i regel med 10% IVA och när den graderade AJD-avgiften är tillämplig används Madrids skattesatser på 0,2%, 0,4%, 0,5% eller 0,75% beroende på bostadens skyddsstatus och värde.

Se skattesatser och förmåner Nationellt skatteramverk
Senaste granskning9 augusti 2026
JurisdiktionComunidad de Madrid
StatusVerifierade officiella källor

Skatteöversikt

Vilken skatt gäller vid köp av bostad i Madrid

Denna guide gäller för fastigheter belägna i Comunidad de Madrid, inte endast i kommunen Madrid. Skatteklassificeringen börjar med att skilja mellan en bostad usada och en första överlåtelse som omfattas av IVA.

ITP
6%

Andrahandsbostad · allmänt

Madrids allmänna skattesats för onerös överlåtelse av fast egendom när transaktionen beskattas enligt TPO.

FN
4%

Stor familj

Reducerad skattesats för en bostad som ska utgöra tui stadigvarande bostad för en stor familj, under förutsättning att samtliga lagkrav uppfylls.

IVA
10%

Nyproduktion · allmän

Den för närvarande offentliggjorda allmänna statliga IVA-satsen för bostadsförsäljning när överlåtelsen utgör en leverans som omfattas av IVA.

AJD
0,2–0,75%

Bostadsköp av fysisk person

Madrids skattesatser beroende på skyddad bostad och värde. 0,75% gäller för bostäder med ett värde över €180.000.

Madrid har inte en enda siffra som gäller för alla köp: 6% är den allmänna TPO-satsen för fastigheter, men det finns särskilda förmåner och nyproduktion följer IVA + AJD-spåret. Identifiera först överlåtelsen, köparen, bostadens användning och skatteunderlaget; tillämpa sedan den förmån som faktiskt är tillämplig.

Begagnad bostad · allmän ITP

Den allmänna skattesatsen i Madrid för fastigheter är 6%

Artikel 28 i den konsoliderade texten om överlåtna skatter från Comunidad de Madrid fastställer en 6% som huvudregel för överlåtelse av fastigheter och för upprättande eller överlåtelse av vissa sakrätter i dem.

  • Den skattskyldige vid ett köp som omfattas av TPO är som huvudregel förvärvaren.
  • 6% är utgångspunkten för ett vanligt bostadsköp eller usada.
  • Innan beräkningen görs måste beskattningsunderlaget fastställas korrekt.
  • Förmåner för permanentbostad, stora familjer eller vissa företag har egna krav.

Exempel · bostad usada €300.000

Antaget beskattningsunderlag€300.000
Allmän TPO-sats6%
ITP i exemplet: €18.000 Förenklat exempel utan skatteförmåner och under antagandet att €300.000 faktiskt är beskattningsunderlaget.

Permanentbostad · skattereduktion

En fysisk person kan minska TPO-skatten med 10% om fastigheten inte överstiger €250.000

Fysiska personer som förvärvar en fastighet som ska utgötuira deras stadigvarande bostad kan tillämpa en skattereduktion på 10% av skattebeloppet för TPO, endast när värdet på den förvärvade fastigheten är lika med eller lägre än €250.000. I denna gräns ingår tillhörande utrymmen och garageplatser som överlåts tillsammans.

10%

Det är en skattereduktion av skattebeloppet

Det är inte en ”ITP på 5,4%” som fastställts i lag. Det tillämpliga skattebeloppet beräknas först, och därefter tillämpas skattereduktionen på 10% när villkoren är uppfyllda.

250

Värdegräns

Förmånen tillämpas endast om värdet på den förvärvade fastigheten är lika med eller lägre än €250.000,, inklusive tillhörande utrymmen och garage som överlåts tillsammans.

HAB

Permanent boende

Bostaden måste uppfylla den lagstadgade definitionen och kraven för permanentbostad, inklusive de krav på inflyttning och stadigvarande boende som gäller, med undantag för föreskrivna undantag.

Exempel · permanentbostad usada €200.000

Ordinarie skattebelopp: €200.000 × 6%€12.000
Skattereduktion: 10% av €12.000− €1.200
Resulterande skattebelopp i exemplet: €10.800 Beräkningen förutsätter att samtliga villkor är uppfyllda och att €200.000 är det tillämpliga beskattningsunderlaget.
Oförenlig med skattesatsen på 4% för stora familjer.

Lagen i Madrid hindrar att denna TPO-skattereduktion på 10% kombineras med den reducerade skattesatsen på 4% för förvärv av permanentbostad av stora familjer.

Stor familj

ITP kan sänkas till 4% när den nya bostaden ska vara familjens stadigvarande bostad

Madrid tillämpar en reducerad skattesats på 4% på överlåtelse av en fastighet som ska utgöra tui stadigvarande bostad för en stor familj, förutsatt att kraven i artikel 29 uppfylls samtidigt.

  • Den skattskyldige måste tillhöra en stor familj och kunna styrka detta.
  • Fastigheten måste utgöra tui familjens stadigvarande bostad.
  • Om någon familjemedlem ägde en tidigare stadigvarande bostad måste den säljas inom två år före eller efter det nya förvärvet.
  • Den tidigare försäljningen krävs inte när en angränsande fastighet förvärvas för att slå ihop den med den stadigvarande bostaden och skapa en enda större bostad.
  • Bostaden måste faktiskt tas i bruk inom den lagstadgade fristen och behållas som stadigvarande bostad under den föreskrivna perioden, med undantag för angivna undantagsfall.

Exempel · underlag €300.000

Ordinarie ITP 6%€18.000
ITP för stor familj 4%€12.000
Skillnad i exemplet: €6.000 4% är endast korrekt när samtliga lagstadgade villkor för förmånen kan styrkas.

Under 35 · små kommuner

Skattelättnaden för stadigvarande bostad kan uppgå till 100% av TPO i ett mycket specifikt geografiskt fall

Nedsättningen av skattebeloppet höjs från 10% till 100% när den stadigvarande bostaden förvärvas av en skattskyldig under 35 år och ligger i en kommun med färre än 2.500 invånare den 1 januari året före skattskyldighetens uppkomst, enligt uppgifter publicerade av INE. Fastighetens värde måste vara lika med eller lägre än €250.000.

<35

Ålder

Förvärvaren måste vara under 35 år enligt de villkor som föreskrivs i reglerna.

Befolkning

Referensen är INE:s officiella uppgift per den 1 januari året före skattskyldighetens uppkomst.

≤250

Högsta värde

Den förvärvade fastigheten måste ha ett värde som är lika med eller lägre än €250.000,, inklusive tillhörande utrymmen och garage som överlåts samtidigt.

HAB

Permanentbostad

Den måste tas i bruk och behållas som stadigvarande bostad i enlighet med de lagstadgade villkoren.

Det är inte lämpligt att publicera en fast lista över kommuner som om den vore permanent.

Regeln hänvisar till INE:s officiella befolkningssiffra vid ett visst datum. Den geografiska behörigheten måste kontrolleras för inköpsåret och den exakta kommunen.

Yrkesmässigt köp för vidareförsäljning

Det finns en 2% för vissa fastighetsföretag, men det är inte en generell skattesats för bolag

Artikel 30 föreskriver en reducerad skattesats på 2% för vissa förvärv av bostäder av företag som omfattas av redovisningsreglerna för fastighetssektorn, när syftet är vidareförsäljning och strikta villkor är uppfyllda.

ACT

Verksamhet och lager

Bostaden måste tas upp som omsättningstillgång för försäljning, och huvudverksamheten måste omfattas av byggverksamhet, fastighetsutveckling eller köp och försäljning av fastigheter för egen räkning.

PUB

Offentligt dokument

Köpehandlingen måste ange att förvärvet sker i syfte att sälja fastigheten.

3 ÅR

Vidareförsäljning inom tre år

Hela bostaden och dess tillhörande delar måste säljas inom den lagstadgade fristen, och den efterföljande försäljningen måste uppfylla den skatteplikt som krävs enligt regeln.

Ett SL som köper en bostad får inte automatiskt 2%.

Förmånen beror på verksamheten, redovisningen, det angivna syftet, den efterföljande överlåtelsen och tidsfristen. Det finns också uttryckliga undantag.

Nyproduktion · IVA

Den första ordinarie överlåtelsen av en ny bostad beskattas vanligtvis med 10% IVA

Skattemyndigheten publicerar för närvarande en 10% IVA som generell regel för försäljning av bostäder som omfattas av denna skatt. Vissa subventionerade bostäder inom särskilda system eller offentlig bostadsproduktion kan beskattas med 4% när kraven är uppfyllda.

  • En första överlåtelse från byggherren följer vanligtvis IVA + AJD-reglerna.
  • En begagnad bostad sada följer vanligtvis TPO-reglerna, men klassificeringen måste göras utifrån den faktiska transaktionen.
  • Köparens nationalitet medför inte i sig en annan generell IVA-sats vid köp av bostad.
  • Förskottsbetalningar i en IVA-pliktig transaktion kan medföra skattskyldighet före det slutliga köpebrevet.

Se även den särskilda guiden om IVA och AJD vid köp av nyproduktion i España.

Exempel · ny bostad €300.000

Nettopris€300.000
Allmän IVA 10%€30.000
AJD Madrid 0,75%€2.250*
Exempel totalt: €32.250 *Förutsätter att köparen är en fysisk person, att det är en vanlig bostad med ett värde över €180.000,, en AJD-beskattningsgrund på €300.000 samt att inga rabatter eller undantag tillämpas.

AJD vid bostadsköp

Madrid använder AJD-satser på 0,2%, 0,4%, 0,5% och 0,75% för bostadsförvärv av fysiska personer

När den första kopian av en handling dokumenterar ett bostadsförvärv som omfattas av den graderade avgiften för notariehandlingar och förvärvaren är en fysisk person, skiljer Madrids regelverk på skattesatsen beroende på offentligt skydd och värde.

Fall av bostadsförvärv AJD Madrid Huvudvillkor Anmärkning
Kvalificerad offentligt skyddad bostad 0,2% VPP reglerad enligt lag 6/1997, med yta inom den lagstadgade gränsen och utan rätt till skattebefrielse. Särskild regel för förvärvare som är fysisk person; ytgränsen kan utökas för stora familjer enligt regelverket.
Bostad upp till €120.000 0,4% Bostadens värde är lika med eller lägre än €120.000. Tillbehör och garage som överlåts tillsammans inkluderas vid fastställandet av det relevanta värdet.
Över €120.000 och upp till €180.000 0,5% Värde över €120.000 och lika med eller lägre än €180.000. För förvärvare som är fysisk person.
Över €180.000 0,75% Bostadens värde överstiger €180.000. Detta är det vanliga fallet vid många köp av nyproduktion över detta värde.
Uttryckligt avstående från momsbefrielse 1,5% Handling som dokumenterar en transaktion med uttryckligt avstående från vissa momsbefrielser. Detta är inte den ordinarie skattesatsen för en vanlig första bostadsöverlåtelse.
Gränserna tillämpas enligt de lagstadgade reglerna för AJD i Madrid.

En procentsats bör inte väljas enbart utifrån det annonserade priset. Transaktionen, köparens ställning, de överlåtna tillbehören och beskattningsunderlaget måste granskas före deklaration och betalning.

AJD-rabatter

AJD-avgiften kan sänkas för permanentbostad, stora familjer och landsbygdsfallet för personer under 35 år

10%

Permanentbostad

Fysisk person + permanentbostad + värde lika med eller lägre än €250.000: rabatt på 10% av den graderade AJD-avgift som följer av förvärvshandlingen.

100%

Under 35 + liten kommun

Nedsättningen höjs till 100% om förvärvaren dessutom är under 35 år och bostaden ligger i en kommun med färre än 2.500 invånare enligt det årliga lagstadgade kriteriet.

95%

Stor familj

Vid förvärv av permanentbostad av innehavare av stor familj kan en nedsättning på 95% av den gradvisa AJD-avgiften tillämpas när kraven i artikel 38 ter är uppfyllda.

Nedsättningarna för permanentbostad och stor familj kan inte kombineras.

Det regelverk som är tillämpligt utifrån omständigheterna i transaktionen ska användas; den allmänna förmånen enligt artikel 38 bis och nedsättningen för stor familj enligt artikel 38 ter kan inte läggas samman.

Köp vs. bolån

AJD för köpet ska inte förväxlas med AJD för bolånehandlingen

Förvärvshandlingen och handlingen för lån med hypotekssäkerhet är olika rättshandlingar. Comunidad de Madrid påminner om att för lånehandlingar med hypotekssäkerhet som upprättats från och med den 10 november 2018, är den skattskyldige långivaren.

  • Lägg inte till AJD för lånet i köparens budget som om det vore ytterligare en personlig förvärvskostnad.
  • Håll köpet och finansieringen åtskilda skattemässigt.
  • Köparen ska dock budgetera för de kostnader som denne enligt lag ansvarar för i samband med bolånet, såsom värderingen när det är tillämpligt.
Praktisk regel för kalkylatorn

Vid ett vanligt nybyggt bostadsobjekt ska IVA och AJD för förvärvshandlingen beräknas utifrån transaktionen. Om det finns ett bolån ska du inte dubbelräkna AJD genom att belasta köparen med avgiften för bolånet.

Beskattningsunderlag · referensvärde

Vid andrahandsköp ska du kontrollera Catastros referensvärde innan du tillämpar 6%

För fastigheter som omfattas av TPO kan Catastros referensvärde fastställa beskattningsunderlaget. Dirección General del Catastro anger att när det deklarerade värdet, priset eller den avtalade ersättningen är högre än referensvärdet, används det högsta av dessa belopp.

PRE

Pris

Den ersättning som avtalats mellan köpare och säljare. Det är relevant, men täcker inte alltid hela bedömningen av beskattningsunderlaget.

REF

Referensvärde

Det kan fastställa beskattningsunderlaget för ITP/AJD avseende fastigheter enligt de statliga reglerna.

CAT

Taxeringsvärde

Det är ett annat begrepp än referensvärdet och får inte användas som om det vore samma belopp.

TAS

Värdering

Hypoteksvärderingen används för finansieringen och motsvarar inte heller automatiskt underlaget för ITP.

Exempel på beräkningsrisk

Om avtalet anger €240.000 men det tillämpliga beskattningsunderlaget är högre, kan en direkt multiplikation av €240.000 × 6% leda till att skattedeklarationen underskattas. Fastställ först beskattningsunderlaget.

Blanketter och tidsfrist

Madrid anger en tidsfrist på 30 arbetsdagar för TPO och AJD

30

Tidsram

30 arbetsdagar från det att den skattepliktiga rättshandlingen eller det skattepliktiga avtalet ingås. Lördagar, söndagar och helgdagar räknas inte.

600

TPO / ITP

Den officiella sidan för onerösa förmögenhetsöverlåtelser anger Blankett 600 för motsvarande egenbeskattning.

601

AJD

Den officiella sidan för dokumenterade rättshandlingar anger Blankett 601 för motsvarande kategori.

CM

Territoriell behörighet

Transaktioner avseende fastigheter belägna i Comunidad de Madrid ska lämnas in enligt de regler om territoriell behörighet som publicerats av regionen.

Tidsfrister och blanketter är operativ information som kan ändras.

Denna guide har verifierats den 9 augusti 2026. Innan du lämnar in en senare egenbeskattning bör du åter kontrollera e-tjänsten och gällande instruktioner från Comunidad de Madrid.

Praktiska exempel

Fyra köp i Madrid kan ge mycket olika skattebelopp

Exemplen avgränsar ITP, IVA och AJD. De omfattar inte kostnader för notarie, fastighetsregister, advokat, handläggning, värdering, finansiering eller andra kostnader, och utgår från att det angivna underlaget är skattemässigt tillämpligt.

Köp Fall Förenklad beräkning Resultat
Usada · €300.000 Allmän TPO-sats; inga förmåner €300.000 × 6% €18.000 ITP
Ordinarie bostad Usada · €200.000 Fysisk person; uppfyller rabatten 10% €12.000 − 10% av €12.000 €10.800 ITP
Usada · stor familj · €300.000 Permanentbostad och kraven i artikel 29 €300.000 × 4% €12.000 ITP
Nybyggd · €300.000 Fysisk person; IVA 10%; AJD 0,75%; ingen rabatt €30.000 + €2.250 €32.250 IVA + AJD

Vanliga misstag

Vad du bör kontrollera innan du fastställer skattebudgeten

01

Tillämpa alltid 6%

6% är den allmänna regeln inom TPO, men det finns särskilda förmåner för permanentbostad, stora familjer och vissa företagsfall.

02

Förväxla nedsättning med skattesats

Den allmänna nedsättningen för permanentbostad ≤ €250.000 är en skattenedsättning på 10% av skattebeloppet, inte en lagstadgad skattesats på 5,4%.

03

Att glömma referensvärdet

Pris, referensvärde, taxeringsvärde och värdering är olika mått.

04

Behandla nyproduktion som en vidareförsäljning

En första överlåtelse som omfattas av IVA följer IVA + AJD-reglerna och inte den allmänna TPO-regeln för begagnade bostäder.

05

Kombinera oförenliga förmåner

Reglerna för permanentbostad och stora familjer omfattar uttryckliga oförenligheter som måste respekteras.

06

Belasta köparen med AJD för bolån

Sedan 10 november 2018 är det långivaren som är skattskyldig vid lånehandlingar med hypotekssäkerhet.

Officiella källor

Verifierad lagstiftning och administration för Comunidad de Madrid

Senast verifierad: 9 augusti 2026. Den konsoliderade regionala författning som har granskats i BOE innehåller en uppdatering som publicerades den 30 juni 2026.

BOE · Comunidad de Madrid Lagstiftningsdekret 1/2010 — konsoliderad text Regional rättskälla för TPO- och AJD-satser, permanentbostad, stora familjer och skatteförmåner. Comunidad de Madrid Skattepliktiga förmögenhetsöverlåtelser Allmän skattesats på 6%, stora familjer, fastighetsföretag, referensvärde, blankett 600 och tidsfrist. Comunidad de Madrid Dokumenterade rättshandlingar Skattesatser 0,2% / 0,4% / 0,5% / 0,75%, skattskyldig, blankett 601 och inlämningsfrist. Comunidad de Madrid Regionala skatteförmåner Institutionell sammanfattning av förmåner som gäller bostäder och andra fall som regleras av regionen. Skattemyndigheten · AEAT Jag köper en bostad: IVA eller ITP? Statlig källa för att skilja mellan nyproduktion/begagnad bostadsada och för närvarande publicerade IVA-satser för bostäder. Generaldirektoratet för Catastro Skattemässiga användningar av referensvärdet Statlig regel om beskattningsunderlaget för ITP/AJD och jämförelse med pris eller deklarerat värde. BOE · Staten RDL 1/1993 — ITP och AJD Statlig ram för skatten, inklusive den graderade avgiften för notariehandlingar och allmänna regler. BOE · Staten Lag 37/1992 — IVA Rättslig grund för IVA vid skattepliktiga transaktioner och satser som gäller för bostäder enligt lagstadgade förutsättningar.

Relaterade guider

Fortsätt med artikeln som gäller för din transaktion

Skatter vid köp av bostad i España Nationell ram för att identifiera ITP, IVA, AJD och behörig regional myndighet. Skatter vid köp av en begagnad bostad Förklarar den statliga ramen för TPO och hänvisar till den autonoma regionen för konkreta skattesatser och förmåner. IVA och AJD vid köp av nyproduktion Nationell ram för IVA och AJD-hantering innan Madrids regler tillämpas. Catastros referensvärde Hur det kan påverka beskattningsunderlaget och hur det skiljer sig från taxeringsvärdet. Kostnader vid köp av bostad Skilj skatter från kostnader för notarie, fastighetsregister, rådgivning, finansiering och andra kostnader. Så köper du en bostad steg för steg Integrerar beskattning, juridisk granskning, avtal, notarie och åtgärder efter undertecknandet.

Vanliga frågor

ITP, IVA och AJD vid bostadsköp i Madrid

Den allmänna skattesatsen för onerösa förmögenhetsövergångar vid överlåtelse av fastigheter i Comunidad de Madrid är 6%. Det finns särskilda förmåner, såsom 4% för vissa köp av permanentbostad för stora familjer samt skattenedsättningar i andra fall.

Ja. Fysiska personer som förvärvar en fastighet som ska utgötuira deras permanenta bostad kan tillämpa en nedsättning på 10% av TPO-skatten när fastighetens värde är lika med eller lägre än €250.000. De lagstadgade villkoren för permanentbostad måste vara uppfyllda.

En reducerad skattesats på 4% kan tillämpas när fastigheten ska utgöra tui familjens stadigvarande bostad och de lagstadgade kraven uppfylls samtidigt, inklusive styrkande av statusen och, när så är tillämpligt, försäljning av den tidigare stadigvarande bostaden inom föreskriven tid.

Det finns en nedsättning på 100% av skattebeloppet när köparen är under 35 år, permanentbostaden ligger i en kommun med färre än 2.500 invånare enligt den årliga referens som anges i reglerna och fastighetens värde inte överstiger €250.000,, under förutsättning att övriga villkor också uppfylls.

Vid en ordinär första överlåtelse som omfattas av IVA är den allmänna skattesatsen för bostäder som för närvarande publiceras av AEAT 10%. Dessutom kan förvärvshandlingen beskattas med AJD; för bostadsköp av fysiska personer tillämpar Madrid skattesatser på 0,2%, 0,4%, 0,5% eller 0,75% beroende på omständigheterna.

För första kopior av notariehandlingar och notarieprotokoll som dokumenterar bostadsöverlåtelser när förvärvaren är en fysisk person fastställer Comunidad de Madrid en skattesats på 0,75% när bostadens relevanta värde överstiger €180.000,, utan att det påverkar eventuella tillämpliga undantag eller nedsättningar.

Ja. Innehavare av storfamiljsstatus som förvärvar en fastighet som ska utgöra tui deras stadigvarande bostad kan tillämpa en nedsättning på 95% av den progressiva AJD-avgiften som följer av förvärvshandlingen när de uppfyller samtliga lagstadgade krav.

Nej. För fastigheter kan Catastros referensvärde avgöra beskattningsunderlaget. Om det deklarerade värdet, priset eller vederlaget är högre än referensvärdet tillämpas den lagregel som använder det högre värdet.

Comunidad de Madrid anger för närvarande en tidsfrist på 30 arbetsdagar från det att handlingen eller avtalet upprättats. På sina handläggningssidor anger den blankett 600 för TPO och blankett 601 för AJD. Det bör kontrolleras på nytt om transaktionen genomförs efter datumet då denna guide reviderades.

Status som utlänning eller icke-resident medför i sig ingen annan allmän TPO-sats för en bostad belägen i Comunidad de Madrid. Skattesatsen och förmånerna beror på transaktionen och på att köparen uppfyller de lagstadgade kraven för varje regelverk.

Viktigt meddelande. Denna guide ger allmän information om skatter vid bostadsköp i Comunidad de Madrid och ersätter inte individuell skatte-, juridisk eller notariell rådgivning. Förmåner för permanentbostad, stora familjer, ålder, kommun, subventionerade bostäder eller företagsverksamhet beror på konkreta omständigheter och krav. Beskattningsunderlag, blanketter, tidsfrister och skattesatser måste kontrolleras mot gällande lagstiftning och officiella anvisningar vid tidpunkten då skattskyldigheten inträder.

Actualidad inmobiliaria

Últimas publicaciones

Información práctica para agentes, agencias, compradores, vendedores e inversores del mercado inmobiliario español.